喬杉

摘 要：高?？蒲泄芾硎翘嵘咝？蒲兴降闹匾Ｕ?，建設(shè)高水平大學(xué)離不開科研管理工作的科學(xué)發(fā)展。在建設(shè)創(chuàng)新型國家的過程中，各高校越來越重視科研管理工作，而經(jīng)費管理又是科研管理工作中尤為重要的一個環(huán)節(jié)，科研經(jīng)費已成為高校自籌經(jīng)費的重要來源。但是，在經(jīng)費管理過程中，也暴露出了不少問題亟待解決。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費；科研管理；成果轉(zhuǎn)化；高等教育

中圖分類號：G644；G647 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A DOI：10.15913/j.cnki.kjycx.2017.09.083

2015-11-05，國務(wù)院正式印發(fā)《統(tǒng)籌推進(jìn)世界一流大學(xué)和一流學(xué)科建設(shè)總體方案》（以下簡稱《方案》），這是我國第一次提出大學(xué)、學(xué)科要在一定時間內(nèi)進(jìn)入世界前列的宏偉目標(biāo)。該目標(biāo)的提出是我國高等教育發(fā)展史上一個里程碑式的戰(zhàn)略舉措。建設(shè)有中國特色的世界一流大學(xué)，要以改革創(chuàng)新為動力，破除制約大學(xué)健康發(fā)展的各種障礙，創(chuàng)建開放有效、更加科學(xué)的體制機制。《方案》中明確提出了五項建設(shè)任務(wù)，分別為：建設(shè)一流師資隊伍、培養(yǎng)拔尖創(chuàng)新人才、提升科學(xué)研究水平、傳承創(chuàng)新優(yōu)秀文化和著力推進(jìn)成果轉(zhuǎn)化。而對于高?？蒲?，主要包括提升科研水平，著力推進(jìn)成果轉(zhuǎn)化2個方面。

高校是我國開展科學(xué)研究的重要力量。近年來，隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校承擔(dān)的科研項目和籌措的科研經(jīng)費均呈現(xiàn)大幅度的增長，科研經(jīng)費已成為學(xué)校自籌經(jīng)費的重要來源。高校科研管理是高校建設(shè)中非常重要的環(huán)節(jié)，對高校科研規(guī)劃、項目組織申報、結(jié)題審計、經(jīng)費管理等方面起著直接作用，各高校越來越重視科研工作，而經(jīng)費管理又是整個科研管理工作中非常重要的一部分。但是，在高校科研經(jīng)費管理的過程中，暴露出的問題也越來越多，主要表現(xiàn)為對經(jīng)費管理工作認(rèn)識不到位，只看重立項、對預(yù)算不夠重視，轉(zhuǎn)撥支出和結(jié)余資金管理不夠完善，缺乏有效的監(jiān)督評價體制等，這些都影響了正常科研工作的進(jìn)行。因此，如何解決此類問題、保證各類科研項目的順利開展，是高校面臨的一個重要問題。

1 當(dāng)前面臨的主要問題

1.1 對經(jīng)費管理的認(rèn)識不到位

長期以來，很多高校都不同程度存在一種觀念，認(rèn)為只要能申請到較多的科研項目、獲批較多的科研經(jīng)費，就能提高學(xué)校辦學(xué)聲譽和社會地位，還能說明相關(guān)科研工作做得到位，反而在經(jīng)費監(jiān)管方面有所欠缺，存在認(rèn)識誤區(qū)，相關(guān)管理部門更加側(cè)重項目的申報、立項、審批等，經(jīng)費能到學(xué)校就好，至于支出的合理性等情況，不是很重視。而財務(wù)管理部門則又認(rèn)為科研經(jīng)費只是一種代管經(jīng)費，進(jìn)行簡單的收支核算即可，也忽視了相關(guān)支出的合規(guī)性、真實性等。經(jīng)費管理的不規(guī)范使得科研資金流失嚴(yán)重，在經(jīng)費籌集和取得、投入與耗費等全過程缺乏綜合的管理監(jiān)督，經(jīng)費的使用效益大打折扣。對于科研教師而言，很多人并不熟悉財經(jīng)和會計法規(guī)等，普遍覺得科研經(jīng)費是憑個人能力、學(xué)術(shù)水平取得的，申請到的經(jīng)費自己有權(quán)利支配，學(xué)校管理部門不應(yīng)過多干涉，從而導(dǎo)致經(jīng)費支出混亂、濫用濫報的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

1.2 重立項輕預(yù)算

當(dāng)前，諸多高校把科研人員負(fù)責(zé)的科研項目經(jīng)費的多少作為其職稱晉升、崗位競聘的重要指標(biāo)，也將其看作教師能力的體現(xiàn)，還將科研經(jīng)費作為考核科研管理部門和教師的標(biāo)準(zhǔn)之一，而科研項目的級別和經(jīng)費數(shù)量也成為了學(xué)校實力的體現(xiàn)。因而，科研人員都想方設(shè)法去爭取申請各類課題項目，但在申報項目時，并未足夠重視預(yù)算的編制。雖然科研工作有一定的不確定性，但是，項目負(fù)責(zé)人在編制預(yù)算時并沒有真正全面考慮將其與實際工作聯(lián)系起來，也沒有與財務(wù)部門認(rèn)真溝通、探討，只是單純地考慮如何編制才能取得評審專家的認(rèn)同，從而順利通過立項，有些類別甚至是暫時想象出來的，導(dǎo)致將來使用經(jīng)費時與預(yù)算相差太遠(yuǎn)，不得不多次調(diào)整，也加大了科研教師和管理人員的工作量。此時，預(yù)算就形同虛設(shè)。

1.3 經(jīng)費轉(zhuǎn)撥等資金管理不完善

對于科研經(jīng)費中的成本核算，很多高校只是核算經(jīng)費是否使用完畢，并沒有考究經(jīng)費到底用在了哪里、是否真正與科研項目有關(guān)，科研、財務(wù)2個部門缺乏一定的協(xié)同審核機制。尤其在經(jīng)費外撥方面，有些課題負(fù)責(zé)人借科研外協(xié)之名，將科研經(jīng)費挪作他用，或轉(zhuǎn)入與項目負(fù)責(zé)人、參加人有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的公司等單位，而且管理部門還不好審查這些單位與負(fù)責(zé)人或參與人的真實關(guān)系；再加上科研人員普遍認(rèn)為科研經(jīng)費是自己努力得到的，經(jīng)費支出有較大的自主性和隨意性，所以，把科研經(jīng)費“轉(zhuǎn)化”為個人消費“金庫”的問題成為諸多高?？蒲薪?jīng)費管理的一大通病。另外，在項目結(jié)余資金管理方面，結(jié)題不結(jié)賬的項目比比皆是，致使結(jié)余資金不能得到充分、合理的利用，也給科研和財務(wù)部門增加了管理成本和復(fù)雜度。

1.4 缺乏有效的監(jiān)督評價機制

我國高校實行的科研量化考核一般均以論文發(fā)表、科研項目和經(jīng)費等作為教師評價指標(biāo)，過于量化，周期比較短，助長了片面追求數(shù)量的功利化趨勢，影響了重大科技成果的產(chǎn)出和繁榮發(fā)展。近年來，科研項目和經(jīng)費的多少在評價一所高校和某個科研人員實力時所占的權(quán)重越來越大，但是，高校并沒有同步提高對經(jīng)費監(jiān)督管理檢查的意識，缺乏對科研經(jīng)費結(jié)題審計和后期效益的認(rèn)真分析。同時，經(jīng)費監(jiān)管下的績效考核制度并沒有完全成熟地建立起來，未能及時開展對項目成果和經(jīng)費支出的綜合考核，而前期立項制度的不健全又導(dǎo)致出現(xiàn)了科研人員跑項目、拉關(guān)系的不正當(dāng)行為，甚至出現(xiàn)以專家咨詢招待等名義的“錢權(quán)交易”等腐敗現(xiàn)象。這些都嚴(yán)重阻礙了科研項目的考核評價，使得科研管理水平不能健康、有序提高。

2 對策建議

2.1 提高對經(jīng)費管理工作的認(rèn)識

對高校在科研經(jīng)費管理方面存在的問題，教育部、財政部曾發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強高?？蒲薪?jīng)費管理的若干意見》的文件（以下簡稱《意見》），其中明確指出，加強科研經(jīng)費管理，提高資金使用效益，是高校科技事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的基本保證，各高校各級管理機構(gòu)必須高度重視此項工作，投入足夠的時間和精力，采取有效的措施；分管科研、財務(wù)的校級領(lǐng)導(dǎo)，必須對經(jīng)費的管理和使用負(fù)責(zé)，所有科研經(jīng)費都必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理、集中核算，確保?？顚Ｓ?。高校必須加強對科研管理人員、財務(wù)人員的財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)知識的宣傳、培訓(xùn)、教育，提高其自覺合法合規(guī)管理的意識，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)、科研管理和財務(wù)部門更要提高對經(jīng)費管理工作的認(rèn)識，增強業(yè)務(wù)能力，明確各人、各部門在監(jiān)管中的權(quán)限和職責(zé)，保證各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)合作。

2.2 立項、預(yù)算兩手抓，兩手都要硬

在建立健全管理責(zé)任制的過程中，《意見》明確要求高校財務(wù)部門要指導(dǎo)項目負(fù)責(zé)人編制項目經(jīng)費預(yù)算，監(jiān)督、指導(dǎo)項目負(fù)責(zé)人按照項目立項書或合同約定，以及有關(guān)財經(jīng)法規(guī)在其權(quán)限范圍內(nèi)使用科研經(jīng)費，項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制科研項目經(jīng)費預(yù)算，并按照規(guī)定使用經(jīng)費。編制預(yù)算是為了后期的嚴(yán)格執(zhí)行，不只是為了拿到項目，不能馬虎對待，必須科學(xué)、合理、翔實地編制。

各高校必須建立科研合同簽字審批制度，嚴(yán)格規(guī)范和遵守資金提供方和學(xué)校的這一法律約定，科研管理部門也要提高對預(yù)算的重視，謹(jǐn)慎對待某些誠信度不是很高的課題組，更要配合好財務(wù)、審計部門，及時根據(jù)項目執(zhí)行進(jìn)展情況跟進(jìn)對支出的監(jiān)管，提高資金使用效率，做到立項、預(yù)算兩手抓，兩手都要硬。

2.3 規(guī)范支出審核和結(jié)余資金的利用

經(jīng)費核算是監(jiān)督科研項目進(jìn)展的一種有效財務(wù)手段，高校應(yīng)在完善預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，加強對經(jīng)費日常支出的核算，嚴(yán)格控制開支范疇，未做預(yù)算或與本課題無關(guān)的支出以及各項規(guī)定明令禁止的開支，不得從科研經(jīng)費里列支。特別針對一直以來管理比較寬松的橫向項目經(jīng)費的使用，不妨對全部橫向科研合同都實行預(yù)算制，完善橫向經(jīng)費管理辦法，規(guī)范其收支，確保各類支出處于合理水平。對于科研經(jīng)費的轉(zhuǎn)撥，必須由科研、財務(wù)2個部門共同審批，課題負(fù)責(zé)人必須向?qū)W校提供真實的相關(guān)證明資料，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有為個人謀取私利或給學(xué)校造成損失的行為，必須嚴(yán)格追查。在結(jié)余資金管理方面，逐步減少直至消除結(jié)題不結(jié)賬的情況，根據(jù)自身實際情況制訂科研經(jīng)費結(jié)賬管理辦法，統(tǒng)一明確結(jié)賬時間和各類型課題結(jié)余經(jīng)費處置辦法。另外，科研與財務(wù)應(yīng)共同配合，共享有關(guān)結(jié)題項目的信息，對無正當(dāng)理由逾期不結(jié)賬的項目，學(xué)校有權(quán)按照相關(guān)管理辦法予以處理。

2.4 完善科研經(jīng)費監(jiān)督考評檢查機制

各高校審計部門應(yīng)加強與科研、財務(wù)部門在科研經(jīng)費使用過程中的自我審計監(jiān)督，課題負(fù)責(zé)人也要自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，對科研經(jīng)費使用的真實性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任，完善科研經(jīng)費使用的績效考核制度，建立評價指標(biāo)體系，客觀評價科研績效，充分發(fā)揮科研人員的積極性，從立項到結(jié)題，對項目全過程所取得的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益進(jìn)行科學(xué)、客觀的考核評價，學(xué)校應(yīng)不定期檢查監(jiān)督科研經(jīng)費的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時自糾，對項目負(fù)責(zé)人經(jīng)費的使用要進(jìn)行有效監(jiān)督，做到手續(xù)完備，賬目清楚，核算準(zhǔn)確，確保資金的合理利用，防止弄虛作假、謀取私利等違紀(jì)行為的發(fā)生，不斷提高經(jīng)費的使用效率，創(chuàng)造更好的科研成果。

3 結(jié)束語

高校是國家自主創(chuàng)新體系的重要組成部分，承擔(dān)著人才強國和科教興國的雙重重任，提升科學(xué)研究水平，是《方案》提出的五項建設(shè)任務(wù)中必不可少的一部分，而高?？蒲泄ぷ鞯目茖W(xué)管理又是高校科研水平能夠穩(wěn)步提升的重要保障，科研工作做得是否到位，科研經(jīng)費使用是否有效得當(dāng)，會影響科研水平的提高和學(xué)校潛力、優(yōu)勢的充分發(fā)揮。各高校要不斷提出管理科研經(jīng)費的新思路和新辦法，結(jié)合實際情況認(rèn)真總結(jié)，促進(jìn)高校科研事業(yè)的健康發(fā)展。只有這樣，才能為《方案》提出的總體目標(biāo)的實現(xiàn)添磚加瓦，提升人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會服務(wù)和文化傳承創(chuàng)新水平，使高校在支撐國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、促進(jìn)高等教育內(nèi)涵發(fā)展等方面發(fā)揮重大作用，推動一批高水平大學(xué)和學(xué)科邁入世界一流行列或前列，為早日實現(xiàn)中華民族的偉大復(fù)興貢獻(xiàn)力量。

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〔編輯：白潔〕