張明艾

摘 要：當(dāng)前，民營(yíng)中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位越來(lái)越突出，為社會(huì)提供了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)。然而在某些因素如經(jīng)營(yíng)理念等的影響下，現(xiàn)代民營(yíng)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中還存在諸多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的發(fā)展極為不利。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）12（b）-084-02

隨著民營(yíng)中小企業(yè)的快速發(fā)展，其已經(jīng)成為了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，無(wú)論是經(jīng)營(yíng)能力還是競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力都逐步提升。與此同時(shí)，民營(yíng)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中也發(fā)生了諸多問(wèn)題，尤其是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)企業(yè)整體效益提升帶來(lái)了極大影響。所以我們有必要對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提出有效的對(duì)策。

1 民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性

1.1 能夠滿足企業(yè)內(nèi)部管理要求

財(cái)務(wù)管理將資金運(yùn)動(dòng)作為核心對(duì)象，而資金是企業(yè)生存發(fā)展的前提保障，資金運(yùn)動(dòng)涵蓋了企業(yè)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理主要通過(guò)價(jià)值形式將涵蓋在各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，實(shí)施綜合化控制，從而全面貫徹企業(yè)總目標(biāo)。不難看出，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重中之重，對(duì)企業(yè)管理水平的提升以及經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)的落實(shí)均起到了決定性作用。

1.2 能夠滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，民營(yíng)中小企業(yè)已經(jīng)逐步走向了自主經(jīng)營(yíng)和自負(fù)盈虧的道路。伴隨政企分開政策的實(shí)施，政府部門主要從宏觀調(diào)控的角度對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為加以科學(xué)引導(dǎo)。在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境千變?nèi)f化下，應(yīng)切實(shí)將利潤(rùn)目標(biāo)和資產(chǎn)增值目標(biāo)落實(shí)到位，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及決策活動(dòng)，以戰(zhàn)略角度正確指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為。今后中，財(cái)務(wù)管理的地位會(huì)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)水平的提升而不斷提升。

1.3 能夠滿足企業(yè)實(shí)際發(fā)展要求

隨著現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，一些民營(yíng)中小企業(yè)由于自身?xiàng)l件有限，最終走向破產(chǎn)邊緣，而導(dǎo)致這種現(xiàn)象的關(guān)鍵原因是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)無(wú)法滿足現(xiàn)代企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求。當(dāng)前，民營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高現(xiàn)金支付水平，只有這樣，企業(yè)才能持續(xù)健康發(fā)展，才能逐步擴(kuò)大自身發(fā)展規(guī)模，在現(xiàn)代市場(chǎng)中屹立不倒。

2 民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

2.1 財(cái)務(wù)制度不夠完善

首先，缺乏完善的內(nèi)部控制制度。由于民營(yíng)中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，所以現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度還存在一定的漏洞，企業(yè)在資金方面經(jīng)常發(fā)生資金閑置或者資金無(wú)法高效周轉(zhuǎn)的問(wèn)題。其次，成本管理缺乏真實(shí)性，沒(méi)有科學(xué)的存貨管理制度，一些企業(yè)倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)混亂，材料完全不能實(shí)行科學(xué)的堆放和領(lǐng)用管理，企業(yè)的材料不能進(jìn)行定期的輪換，加上人員素質(zhì)的普遍不高，造成材料浪費(fèi)損壞較為嚴(yán)重，2015年當(dāng)?shù)氐囊患夜居幸环N主要原材料腐爛了近500多方，公司僅此一項(xiàng)損失了近50萬(wàn)元。同時(shí)，有不少民營(yíng)中小企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)管理理念不足，無(wú)法在理論分析的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的盈利與虧損情況進(jìn)行準(zhǔn)確衡量，加上外部信息的欠缺，造成產(chǎn)品滯銷，大量的產(chǎn)品積壓，資金占用較為嚴(yán)重。此外，有不少民營(yíng)中小企業(yè)的生產(chǎn)成本控制效率低下，難以根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況制定相適應(yīng)的處理策略，導(dǎo)致企業(yè)在成本計(jì)算與產(chǎn)品品種安排上十分廣泛，最終導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)難以得到優(yōu)化調(diào)整。

2.2 融資能力薄弱

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，雖然我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)實(shí)際已建立了多元融資渠道，并制定了單獨(dú)的融資體系，但金融政策上仍存在缺乏與中小企業(yè)相配套的科學(xué)信貸評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，抵押和擔(dān)保政策不能有效傾向中小企業(yè)，且財(cái)政支持力度不夠。使得金融機(jī)構(gòu)一般不愿擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)給中小企業(yè)貸款，融資難、擔(dān)保難問(wèn)題依舊存在。導(dǎo)致這些問(wèn)題發(fā)生的主要原因是民營(yíng)中小企業(yè)存在較大的負(fù)債，融資成本巨大，且面臨嚴(yán)重的融資風(fēng)險(xiǎn)，一度造成民營(yíng)中小企業(yè)信用不斷下降，無(wú)法及時(shí)獲得擔(dān)保。此外，由于我國(guó)還未針對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)建立專門的管理扶持機(jī)構(gòu)，相關(guān)的優(yōu)惠政策也不多見(jiàn)，直接影響了民營(yíng)中小企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

2.3 營(yíng)運(yùn)資金管理有待增強(qiáng)

當(dāng)前，多數(shù)民營(yíng)中小企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠充分，也不具備存貨控制理念，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的開發(fā)利用力度不夠，最終引起資金的大量閑置，資金周轉(zhuǎn)缺乏及時(shí)性、有效性。有的民營(yíng)中小企業(yè)缺乏賒銷政策，面臨較長(zhǎng)的貸款回收期，并且采用的催賬手段實(shí)效性不強(qiáng)，給企業(yè)資金回收帶來(lái)了極大的困難性，應(yīng)收賬款的回收率低下，經(jīng)常發(fā)生呆賬、壞賬問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)危機(jī)，更有甚者直接造成企業(yè)關(guān)門大吉。

2.4 財(cái)務(wù)管理人員的管理觀念陳舊

民營(yíng)中小企業(yè)的投資者同時(shí)也擔(dān)任經(jīng)營(yíng)者一職，因此企業(yè)存在十分顯著的私營(yíng)性質(zhì)，致使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的權(quán)力過(guò)度集中化。由于民營(yíng)中小企業(yè)管理層缺乏較高的管理能力，對(duì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的推動(dòng)作用認(rèn)識(shí)不足，所以導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理長(zhǎng)期處于混亂狀態(tài)，財(cái)務(wù)監(jiān)控工作效率低下，致使會(huì)計(jì)信息缺乏真實(shí)可靠性。此外，民營(yíng)中小企業(yè)還缺乏一套健全的內(nèi)部審計(jì)制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理得不到應(yīng)有的監(jiān)督，最終降低了財(cái)務(wù)管理水平及效率。

3 解決民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的對(duì)策

3.1 優(yōu)化配置企業(yè)資產(chǎn)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度

首先，針對(duì)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。構(gòu)建一套完善、可行性高的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的金融風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金的高效利用以及現(xiàn)金流的正常流動(dòng)，這對(duì)于民營(yíng)中小企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。其次，加強(qiáng)管理企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金。加強(qiáng)管理民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部資本，有助于提高企業(yè)的財(cái)政管控能力，構(gòu)建并落實(shí)完善的資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，同時(shí)健全財(cái)務(wù)管理辦法。根據(jù)現(xiàn)代市場(chǎng)環(huán)境狀況，結(jié)合民營(yíng)中小企業(yè)實(shí)際，將股票型基金結(jié)構(gòu)納入到民營(yíng)中小企業(yè)資金管理范疇中，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著十分重要的作用。最后，優(yōu)化配置企業(yè)利潤(rùn)。企業(yè)利潤(rùn)很難得到均勻分配，必須從各有關(guān)方的利益入手，通過(guò)股票或者期權(quán)激勵(lì)等方式來(lái)優(yōu)化配置。

3.2 進(jìn)一步拓寬企業(yè)融資渠道

當(dāng)前，相關(guān)政府部門應(yīng)針對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)制定專門的扶持政策，以便民營(yíng)中小企業(yè)更快更好地發(fā)展。通過(guò)調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新積極性，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。還應(yīng)根據(jù)民營(yíng)中小企業(yè)的實(shí)際情況確立相應(yīng)的科技創(chuàng)新基金，可采用資本投入、無(wú)條件資助或者貸款貼息等方式來(lái)加快民營(yíng)中小企業(yè)的科技發(fā)展進(jìn)程。政府還可采用融資租賃、典當(dāng)?shù)确绞剑⒔∪m合民營(yíng)中小企業(yè)的資本市場(chǎng)體系，加快票據(jù)市場(chǎng)的建設(shè)步伐，進(jìn)一步拓寬民營(yíng)中小企業(yè)融資渠道。此外，針對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)構(gòu)建專門的信用擔(dān)保機(jī)制，幫助民營(yíng)中小企業(yè)順利融資，及時(shí)獲得擔(dān)保。

3.3 加強(qiáng)資金管理

眾所周知，資金管理屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的心臟，對(duì)企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義。所以加強(qiáng)資金管理刻不容緩，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的利用效率，并在資金使用需求基礎(chǔ)上籌集所需的資金，避免企業(yè)過(guò)高的負(fù)債率。在分析研究投資項(xiàng)目過(guò)程中，除了制定科學(xué)完善的資金投資決策外，還必須詳細(xì)明確籌資決策。民營(yíng)中小企業(yè)管理層還應(yīng)充分了解資金來(lái)源和資金實(shí)踐運(yùn)用情況，例如在固定資產(chǎn)購(gòu)置中，不可采用短期借款的方式，以免資金無(wú)法正常周轉(zhuǎn)。構(gòu)建行之有效的應(yīng)收賬款回收制度，對(duì)資金的收支期限進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，采取有效的催賬手段，防止呆賬和壞賬問(wèn)題的頻繁發(fā)生。

3.4 引進(jìn)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理觀念

民營(yíng)中小企業(yè)管理層應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位，引進(jìn)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理觀念，構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式，將企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)行分離，分散企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力，確保企業(yè)內(nèi)部相互約束和監(jiān)督，清晰劃分不同崗位人員的職責(zé)義務(wù)，對(duì)信息進(jìn)行公開化、透明化。此外，還應(yīng)不斷強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，深入調(diào)查和分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和資金運(yùn)行狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取有效的對(duì)策。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)管理涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平及效率的高低直接決定了最終的財(cái)務(wù)成果。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，民營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)充分了解自身的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各類財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，并通過(guò)相對(duì)應(yīng)的措施將問(wèn)題全面消除，從而規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

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