李玲芳

摘要：根據(jù)“十三五”發(fā)展規(guī)劃提出的“頂層設計+基層首創(chuàng)+中央政府預調、微調、定調”的整體思路，高速公路建設提出了創(chuàng)建品質高速的設計思路。在這種新形勢下，高速公路建設重點將發(fā)生根本性轉移，同時，建設資金的管理也變得尤其重要。文章從預算管理原則、全過程管理原則、專款專用原則出發(fā)，著重分析了前期資金到位率低、預算管理不完善：建設單位缺乏主動控制意識：內(nèi)部控制環(huán)境不完善：建設業(yè)主與施工、監(jiān)理單位之間存在信息不對稱和履約管理不嚴等問題，并提出了相應的完善措施。

關鍵詞：高速公路：建設項目：資金管理

根據(jù)“十三五”發(fā)展規(guī)劃，在高速公路建設方面，進一步推進高速公路的建設既是城市建設發(fā)展和促進區(qū)域城鄉(xiāng)一體化交通的發(fā)展要求，也是適應交通需求增長的發(fā)展要求。在這種外部環(huán)境下，要繼續(xù)推進人文高速、科技高速、綠色高速建設，做到建設、管理、養(yǎng)護并重，通過推動科技創(chuàng)新促進高速公路科學發(fā)展，最終建設環(huán)境友好型、資源節(jié)約型高速公路。樹立生態(tài)文明理念，提升全國交通節(jié)能環(huán)保水平。

一、高速公路建設資金管理概述

（一）高速公路建設資金管理的概念

資金管理是社會主義國家對國營企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。是財務管理的重要組成部分。高速公路資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。

（二）高速公路建設資金管理的特點

隨著2008年11月《海峽西岸經(jīng)濟區(qū)高速公路網(wǎng)布局規(guī)劃（修編）（2008～2020年）》的批準通過，將福建省的高速公路設計為“三縱、八橫、三環(huán)、三十三聯(lián)”，規(guī)劃總里程6100公里，福建省進入了如火如荼的縣縣通高速的建設熱潮中，但因福建地處山區(qū)，橋隧眾多，普遍存在公路建設周期長，資金量巨大，財務費用高，參與單位眾多的特點，基于這些特點，如何管理好工程建設資金對確保高速公路工程建設保質保量完成非常重要，

二、高速公路工程建設資金管理原則

（一）預算管理原則

企業(yè)的資金管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中占據(jù)核心地位。加強建設單位系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益成為建設期資金管理的重中之重。預算管理的成功或失敗對于高速公路投資效益起著重要的管控作用。預算管理是項目投資控制的根本依據(jù)，高速公路工程建設資金使用必須嚴格按照概算執(zhí)行，嚴格管控超預算支出和預算外支出，確保工程投資費用控制在概算范圍內(nèi)。

（二）工程建設全過程管理原則

高速公路工程建設單位要對工程項目建設資金進行全過程監(jiān)督管理，嚴格按計劃控制資金流量及成本計劃的支出，做到事先預算，事中控制，事后核算，考核評估，分析，總結，提高資金的整體收益，建立健全資金使用的內(nèi)部控制制度，確保項目建設資金的安全、合規(guī)、高效使用。

（三）?？顚Ｓ迷瓌t

高速公路建設資金必須用于本項目，建設單位對中標施工單位支付的合同價款，應視為國家專項建設資金，必須專門開立專戶存儲，做到專款專用，封閉運行，堅決不得用于與本項目無關的支出。

三、目前高速公路建設資金管理中存在的主要問題

（一）概算編制不舍理，影響工程造價的控制

目前，概算編制均采用計算機相關軟件來計算得出，如果操作人員不具備相關技能，很有可能在工作中造成異常，得出的數(shù)據(jù)偏離實際?；蛘咴谟嬎愀黜椯M用時，對工程所在地的建設材料價格信息掌握不到位，造成材料預算單價大幅度低于實際情況。又或者現(xiàn)行的編制規(guī)定和概算定額已不能適應當前新技術、新工藝、新材料的發(fā)展要求，操作人員仍然直接套用，將對投資的合理性產(chǎn)生直接影響。總之，概算編制不合理，項目建設資金預算嚴肅性不足，致使投資估算失真，項目可行性研究不夠，費用計算與實際情況嚴重不符，降低了預算在工程中的指導作用。

（二）招投標審查不嚴

由于招投標人員受利益驅使或法律意識薄弱，在招投標工作中，從報名、資格預審和招投標操作的過程中及事后的監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)存在著錯位和缺位現(xiàn)象。或者一部分人借口提高工作效率隨意縮短信息發(fā)布時間，限制投標?；蛘哒型稑酥行脑趯徍诉^程中缺少相應的制約措施，致使中標單位假借資質參與競爭?；蛘哂捎谌耸植蛔慵肮芾砩系乃尚?，加之監(jiān)管不到位，致使簽訂合同偷梁換柱。以上情況如果出現(xiàn)，在招投標審查時未及時發(fā)現(xiàn)，會導致個別施工方受利益驅使。提供虛假證明，騙取投標資格，一旦中標，將給項目建設帶來安全隱患和風險。

（三）內(nèi)部控制環(huán)境不完善

建設單位要高效的運作資金，必須要有完善的內(nèi)部控制制度。目前建設單位均未設置內(nèi)控審計部門，內(nèi)控工作由財務部門承擔。而財務部門因受專業(yè)知識結構等因素的制約，即使是制定了相關的內(nèi)部控制制度，其執(zhí)行力度也不強或者因其制定的制度不符合實際需要不能有效的實施。外部審計部門因受人員、資金的制約，對項目審計往往實行事后審計的方式，無法及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場監(jiān)理人員不履職、計量人員多計工程款等類似問題，增加了資金管理風險，降低了資金投資效益。

（四）建設業(yè)主與施工、監(jiān)理單位之間存在信息不對稱

由于存在信息的不對稱，建設單位對施工及監(jiān)理單位的業(yè)務能力、實力、信譽了解很少，施工方在自利動機的驅使下隱瞞信息，以較好的財務資質中標。在建設后期，施工方又會向監(jiān)理單位行賄，做出不利于建設業(yè)主的行為。因此，信息不對稱情況的存在，容易引發(fā)“逆向選擇”和“道德風險”。

（五）農(nóng)民工工資發(fā)放不及時

隨著國有企業(yè)改革的深化和非公有制經(jīng)濟的發(fā)展，社會勞動關系日益呈現(xiàn)復雜化、多元化的趨勢，農(nóng)民工已成為各行各業(yè)尤其是第三產(chǎn)業(yè)的新型勞動生力軍，如果農(nóng)民工隊伍的合法權益得不到切實有效的保障，不僅影響經(jīng)濟的快速發(fā)展，而且危及社會穩(wěn)定，關系到和諧社會的構建。

四、完善高速公路建設資金管理的建議

（一）加強概算編制，確保工程建設投資控制在概算范圍內(nèi)

在工程項目建設前期。加強價格信息的收集、分析和預測，加強工可、設計的管理，對項目的可行性進行充分的論證，選擇優(yōu)秀的設計單位，提高設計人員的設計水平，盡量減少建設漏項。針對目前工程項目征遷費用普遍超概算的情況，重點加強概算人員與設計專業(yè)人員的對接溝通，對項目有關征遷及配套費用因地制宜，按照國家及當?shù)卣淖钚乱?guī)定進行合理的測算，深入實地采集資料，確保概算批復合理、足額，避免在概算批復時就為超概算埋下伏筆。嚴格審查項目設計，避免現(xiàn)場施工過程中產(chǎn)生過多的變更簽證，為事前控制把好第一道關。

（二）加強項目前期招投標管理

在招投標方面，加大審查力度，加強監(jiān)管機構建設，實施有效監(jiān)督。針對招投標管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，加強監(jiān)管，堵塞漏洞。加強對招投標中心工作人員的法紀教育，增強其廉潔自律的意識和依法行政的意識，加強對中標單位提供材料的核實工作，防止施工單位利用信息不對稱的優(yōu)勢，篡改投標資質，惡意騙標。健全規(guī)章制度，凈化招投標市場。促進公平競爭、打破地域、行業(yè)保護。

（三）建立審計制度，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能

跟蹤審計制度的良好運行，能夠充分發(fā)揮事中控制和事后控制的監(jiān)督職能。目前，因為審計人手的缺乏，往往實行事后審計的方式。但是，事后審計會因隱蔽工程或多次變更部位的一些細節(jié)記錄不詳，難以區(qū)分清楚、判定正確。項目公司應該重新認識審計的職能作用，從事后審計轉換為跟蹤審計，從源頭上解決此類現(xiàn)象的發(fā)生，準確把握工程過程中的各種有效信息，減少與施工方的矛盾與糾紛，對審計提出的問題認真整改，讓跟蹤審計的預防和控制作用得以充分發(fā)揮。提高經(jīng)濟效益

（四）加強監(jiān)理與施工單位的監(jiān)管

為避免因信息不對稱而導致“逆向選擇”和“道德風險”的出現(xiàn)，建設單位要加強對監(jiān)理和施工單位的全過程監(jiān)控。時刻掌握施工單位的信息，施工單位如果違反規(guī)定擅自挪用建設資金，業(yè)主將予以處罰，直至暫停支付工程款。加大銀行監(jiān)管力度，力求做到專款專用。提高監(jiān)理人員的職業(yè)道德素質，技術業(yè)務能力和管理能力，制定內(nèi)部管理機制，杜絕監(jiān)理人員在工作中發(fā)生失職行為。

（五）加強各階段農(nóng)民工工資支付的監(jiān)管

為了有效防范施工單位拖欠農(nóng)民工工資問題的發(fā)生，在工程施工前，要求施工方按比例向第三方監(jiān)督機構存入一筆農(nóng)民工保障金。作為建設業(yè)主單位，在撥付工程計量款前，可以要求施工單位提供本項目農(nóng)民工工資支付情況表及證明材料，否則建設業(yè)主單位有權在本期計量款中預留部分農(nóng)民工工資保證金。農(nóng)民工因受自身文化程度及使用情況的制約，工資監(jiān)管一直都是一個老大難問題，且目前建筑行業(yè)的慣常做法是工人工資在年底結算，因此，每年春節(jié)前都是農(nóng)民工欠薪的高發(fā)時段。在此特殊時段要加強對農(nóng)民工工資支付的專項檢查，及時掌握發(fā)放情況，督促施工單位按規(guī)定將工資直接發(fā)放給農(nóng)民工本人，嚴禁發(fā)放給“包工頭”或其他不具備用工主體資格的組織或個人。暢通訴求表達渠道，及時發(fā)現(xiàn)并消除不穩(wěn)定因素。

資金是企業(yè)生命的源泉，是財務的核心。高速公路項目資金的管理控制也是高速公路項目建設財務管理的核心。節(jié)約一個人百分點，就節(jié)約了成千上萬的資金，因此要對資金管理精打細算，認真研究如何高效利用和控制資金，最終降低建設成本。