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        由銀行內(nèi)控失控引發(fā)的思考

        2017-05-12 10:51:31李景梅
        中國經(jīng)貿(mào) 2017年8期
        關(guān)鍵詞:貨幣資金

        李景梅

        【摘 要】銀行業(yè)隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的飛速發(fā)展,由只有兌換貨幣功能轉(zhuǎn)變成辦理存款、貸款等多項業(yè)務(wù),承擔(dān)信用中介的金融機構(gòu)。而內(nèi)部控制是重要的現(xiàn)代銀行管理方法,是一種能合理地保證實現(xiàn)經(jīng)營的效果、具有可靠性的財務(wù)報告以及通過法律法規(guī)的制定實施,事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正風(fēng)險的動態(tài)機制。因此,增加銀行業(yè)核心競爭力的一個重要手段就是建立健全有效的內(nèi)部控制機制。文章結(jié)合我國銀行業(yè)存在的銀行內(nèi)控失控的主要問題,多角度、多層次的對銀行內(nèi)控制度進行闡述與思考。

        【關(guān)鍵詞】銀行內(nèi)控;內(nèi)部控制機制;貨幣資金

        一、引言

        由于企業(yè)的不良貸款行為導(dǎo)致市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、信用風(fēng)險以及操作風(fēng)險的產(chǎn)生,最終推動了商業(yè)銀行內(nèi)部的內(nèi)控系統(tǒng)的建立和完善。顯而易見,銀行內(nèi)控制度的建立在降低銀行運營成本以及控制風(fēng)險方面起到了很大的作用,減少了呆滯賬目過多的現(xiàn)象。但是,隨著金融行業(yè)的發(fā)展,控制信息不暢和內(nèi)部管理模式不協(xié)調(diào)導(dǎo)致了內(nèi)部控制低效問題的產(chǎn)生。

        二、案例分析

        2010年齊魯銀行發(fā)現(xiàn)存款單位持偽造“存款證實書”,損失上千萬元,主要原因是銀行從業(yè)人員為了提高業(yè)績,在實操過程中忽略了風(fēng)險控制,例如該案件中所提到的用定期存單作為質(zhì)押,開銀行存兌匯票,本應(yīng)該由股東會決議和貸款卡系統(tǒng)進行登記這兩個必要過程,但是銀行縮減了這個過程,為了提高業(yè)務(wù)的成功率并高速放貸,取消了這兩方面的要求,另一方面又通過犯罪嫌疑人“高息攬儲”吸引各單位存款,勾結(jié)多家銀行從業(yè)人員偽造金融票證,導(dǎo)致不合法的“貸款黑幕”的出現(xiàn)。齊魯銀行營業(yè)部作為全行最大的一家營業(yè)網(wǎng)點,仍舊發(fā)生了這樣擾亂經(jīng)濟金融秩序的事件,該案件涉及6家銀行、8家存款單位和10筆存款資金,說明齊魯銀行的對銀行從業(yè)人員的監(jiān)督意識淡薄,內(nèi)部控制系統(tǒng)紊亂,管理制度松弛,導(dǎo)致了黑幕的發(fā)生,銀行的損失。由此可見,國內(nèi)銀行內(nèi)控系統(tǒng)的還存在著不少的漏洞和問題,尤其是在對基層機構(gòu)以及銀行從業(yè)人員的監(jiān)管不力。

        從齊魯銀行的偽造“存款證實書”的案件中,我們可以看出,造成這一事件的發(fā)生的主要原因還是由于銀行的內(nèi)部控制機制的不完善造成。因此,我國商業(yè)銀行要結(jié)合對風(fēng)險控制的實際情況,借鑒國外的防范金融風(fēng)險的先進且有效的經(jīng)驗,采取合理且快速有效的內(nèi)部控制手段和方法,重新構(gòu)造我國的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度。

        三、銀行內(nèi)控失控的主要原因

        隨著商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機制的實施和完善,金融風(fēng)險反而越來越高的現(xiàn)象引起人們深思。這說明我國銀行業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)存在嚴(yán)重的問題,產(chǎn)生內(nèi)部控制的模式和內(nèi)容與金融風(fēng)險的控制方向相矛盾的問題。內(nèi)控機制是一個動態(tài)的系統(tǒng),對內(nèi)部控制過程中暴露出來的問題不能及時有效地解決,防微杜漸,逐漸就會加大整個銀行業(yè)的操作風(fēng)險。

        銀行的內(nèi)控制度低效的主要原因主要表現(xiàn)在以下4個方面:第一,內(nèi)部控制的水平,比如:銀行管理水平、技術(shù)條件、運營效率等受到傳統(tǒng)管理模式的限制;第二,內(nèi)部控制模式,缺乏整體的控制觀念,不注重內(nèi)部控制的過程建設(shè),過度強調(diào)結(jié)果;第三,內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和控制程序,銀行控制程序缺乏綜合業(yè)務(wù)評價標(biāo)準(zhǔn),管理標(biāo)準(zhǔn)也是以法律法規(guī)制度為主,缺乏規(guī)范的控制標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范從業(yè)人員的工作執(zhí)行力;第四,內(nèi)部控制的測試與評價系統(tǒng),低效的銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)或剛性的長期目標(biāo)控制降低從業(yè)人員的工作積極性以及不能及時就內(nèi)部控制測試結(jié)果采取相應(yīng)的有效的對策。

        四、加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的對策建議

        就我國當(dāng)前的商業(yè)銀行內(nèi)控系統(tǒng)操作模式的實際情況,建立合理有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),提出幾點建議:

        第一,銀行要有嚴(yán)格的崗位分工制度并且明確每一個崗位的員工的職責(zé)所在,既保證了各個部門和各個崗位的相對獨立性,又保證了員工之間相互配合與合作,共同完成工作任務(wù),這也是銀行工作的責(zé)任分離制度的要求。這使銀行在實際操作過程中,能夠因事設(shè)崗,因崗定人。同時,保證每項業(yè)務(wù)至少由兩名以上的從業(yè)人員參與記錄、核算、管理,互相監(jiān)督。同時,聘用具備良好職業(yè)道德的、遵紀(jì)守法的銀行從業(yè)人員。

        第二,銀行健全授權(quán)審批制度和年審制度,加強對銀行各級領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督力度。采用創(chuàng)新的意識,結(jié)合國內(nèi)外先進的授權(quán)審批程序的設(shè)計經(jīng)驗,設(shè)計一套符合中國銀行市場規(guī)則的程序,保證每一項業(yè)務(wù)都有不同的人員進行審查批準(zhǔn)。同時,增加對銀行上級稽核監(jiān)察部門對下級領(lǐng)導(dǎo)的年度經(jīng)營管理、權(quán)利執(zhí)行等情況進行稽核。

        第三,使用高新技術(shù)加快內(nèi)控的電子化建設(shè),建立一套完善的適用于本銀行的計算機實用軟件,增強金融信息系統(tǒng)的安全性,增加對操作風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和信用風(fēng)險控制和監(jiān)督制約從業(yè)人員工作執(zhí)行力的功能,使操作人員必須按照職責(zé)權(quán)限進行辦理業(yè)務(wù)。

        第四,企業(yè)或者高額存款儲戶在開戶時,銀行要加強交流溝通與合作,對大額的資金流動予以重視,避免不法分子鉆空,導(dǎo)致雙方或者一方受到損失,影響銀行的信用評價。

        五、結(jié)語

        銀行的內(nèi)部控制制度主要是利用動態(tài)的控制機制對銀行從業(yè)人員的工作行為進行約束,以最大限度的降低金融風(fēng)險。深入探索我國銀行內(nèi)部的控制方式方法,防范和控制金融風(fēng)險符合極其重要的金融市場要求,需要結(jié)合現(xiàn)實情況一步一步實現(xiàn)制度化、規(guī)范化,最終在政策的引導(dǎo)下形成符合國情的銀行內(nèi)控機制。

        參考文獻:

        [1]朱榮恩主編,內(nèi)部控制案例.復(fù)旦大學(xué)出版社,2005.

        [2] 李榮梅,陳民良.企業(yè)內(nèi)部控制與審計.經(jīng)濟科學(xué)出版社,2004.

        [3] 雙寧,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)與監(jiān)管[J].中國金融,2004,(4).

        [4] 慶海.不斷完善商業(yè)銀行內(nèi)控機制[J].中國城市金融,2002,(9).

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