王艷萍

【摘 要】經濟效益是企業(yè)發(fā)展的靈魂，提高經濟效益是現(xiàn)代企業(yè)一切經濟管理活動的根本問題。而資金是企業(yè)從事各項經濟活動的基本要素，是企業(yè)發(fā)展和提高經濟效益的必備要素，企業(yè)的生產經營、籌資投資、利潤分配等都是以資金為紐帶的。因此，現(xiàn)代企業(yè)財務管理要以資金管理為中心，以經濟效益為核心，以成本費用管理為重點，提高管理者決策水平和資金效益對企業(yè)的發(fā)展必將產生推動作用。

【關鍵詞】資金；管理；經濟；效益

隨著社會經濟的迅速發(fā)展，在當前企業(yè)生產經營中，資金緊缺是企業(yè)發(fā)展過程中存在的普遍問題，已嚴重阻礙了企業(yè)生產經營活動的正常進行，成為企業(yè)生存與發(fā)展的主要制約因素。因此，現(xiàn)代企業(yè)要加強以資金管理為中心的財務管理新內容，緊緊抓住資金管理這個中心，在盡力籌集資金、保證資金需求的同時，又要用活用好有限的資金，尋求加強企業(yè)資金管理的有效途徑，不斷地改善企業(yè)經營管理狀況，促進企業(yè)經濟效益的提高。

一、要把強化資金預算管理當做企業(yè)資金管理的首要環(huán)節(jié)

1.推行全面預算管理。全面預算管理是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)各部門要根據(jù)年度經營計劃，各業(yè)務部門分別編制收入預算、成本費用預算和投資預算，業(yè)務與管理部門編制費用預算，同時生成各部門財務類關鍵績效指標。只有推行全面預算管理，才能實現(xiàn)以市場需求為導向，全員參與實現(xiàn)經營目標，也是確保企業(yè)的經營活動有序進行的重要保證。

2.建立健全資金收支預算管理體系。要嚴格遵守預算管理流程和制度，不搞特殊，不亂開口子，使各項預算處于可控范圍內，保證企業(yè)近期目標和戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)。企業(yè)要建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，企業(yè)的各分支機構或子公司不單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過財務部門付出。這就要求企業(yè)必須要建立資金預算管理體系來減少和避免由于資金使用失誤導致的直接和間接損失。

二、要把加快資金管理當做提高經濟效益的重要手段

1.要加強資產經營盤活資金。首先，要用活資金。在資金管理上堅持“集中財力，統(tǒng)籌兼顧，保證重點”的原則，在集中管理時，要有輕重緩急之分，做到管而不死，活而有序。使企業(yè)的生產經營要素進一步優(yōu)化組合，獲取最大的經濟效益。其次，每月都要做賬齡分析。對于能夠及時收回的資金，一定要及時收回，一方面降低壞賬風險；另一方面還可以減少資金成本。第三，可以在集團內部設立財務公司。這是一種經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構，主要功能為在企業(yè)集團實現(xiàn)內部轉賬結算，并統(tǒng)一進行各種融資和投資活動，以此實現(xiàn)企業(yè)集團資金運用效率最大化。

2.加速資金周轉。當前，企業(yè)創(chuàng)建、開展日常生產經營活動不能沒有一定數(shù)量的生產經營資金，擴大生產經營規(guī)模等都需要足夠的資金。因此，要加強計劃管理，實現(xiàn)資金調控管理合理化。自覺運用價值規(guī)律，全面考慮市場供需情況，制定本企業(yè)的生產計劃，防止盲目生產。要千方百計縮短資金的周轉時間，選擇合理安全的結算方式。保證不同用途資金的比例相對合理科學，使企業(yè)有效的資金得到充分合理的利用。充分掌握不同結算方式的特點，并在企業(yè)的業(yè)務中進行合理的選擇。因此，企業(yè)要企業(yè)通過加速資金的循環(huán)與周轉，促使資金周而復始的運動實現(xiàn)保值和增值。

三、要把建立和完善財務風險防范當做重要的服務機制

1.建立財務預警機制。要建立一套實時、全面、動態(tài)的財務預警系統(tǒng)，以實現(xiàn)對企業(yè)經營治理中潛伏風險的實時監(jiān)控。要建立信息管理組織機構，配備必要的專業(yè)人員，要明確信息收集、處理、儲存到反饋各環(huán)節(jié)的工作內容和要求以及信息專業(yè)人員的職責等。例如，大豆加工行業(yè)的資金需求相對較大。一個分公司，一筆業(yè)務就是幾百萬元、上千萬元的資金投入。一次失誤就可能影響、重創(chuàng)、甚至摧垮一個企業(yè)。因此，建立財務預警機制就是對企業(yè)經營治理全過程實施有效監(jiān)控，能夠及時發(fā)現(xiàn)某種異常征兆時立即采取相應措施，從而減少企業(yè)規(guī)避風險損失的目的。

2.建立財務風險防范機制。建立有效的風險防范處理機制。提高管理層人員的財務風險意識，是企業(yè)應對財務風險的思想保證。要樹立風險意識，建立有效的風險防范處理機制，加強企業(yè)財務風險控制，防范財務危機。要強化預算約束管理，從制度上保證預算從編制、執(zhí)行到調整的科學規(guī)范，并細化企業(yè)預算編制、制定預算定額標準。要發(fā)揮財務部門的監(jiān)控作用，不斷規(guī)范企業(yè)財務管理，制定切實可行的內部財務管理辦法，并完善資金管理。要定期召開會議，檢討預算與實際發(fā)生金額差異之所在，并提出具體的糾正措施。只有通過建立財務風險防范機制才能有效地避免和防范財務危機的發(fā)生，并在以后的經營中防止風險影響因素的發(fā)生，使企業(yè)的生產經營得以持續(xù)進行。

四、結束語

總之，資金是企業(yè)生產經營活動的基礎，是加強企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，貫穿于企業(yè)經營活動的全過程。若不能對資金進行科學、完善的管理，將會直接影響企業(yè)的生產活動及今后的發(fā)展。因此，加強企業(yè)資金管理，能夠實現(xiàn)在完善企業(yè)整體管理的同時，也會為企業(yè)今后的發(fā)展奠定基礎。

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