高文雅+郭英男+劉文雪

摘 要：近年來，在我國市場經(jīng)濟體制不斷完善和穩(wěn)定發(fā)展的背景下，企業(yè)獲得了蓬勃的發(fā)展，取得了長足的進步。然后新形勢下激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境也對企業(yè)發(fā)展提出了更高標準和要求，使企業(yè)面臨更大的壓力和挑戰(zhàn)，基于此，企業(yè)要想取得更大的發(fā)展和突破就必須要加強自身改革和創(chuàng)新，對外要強化經(jīng)營實力，提升企業(yè)在市場中的影響力，對內(nèi)要建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理機制，雙管齊下，才能保障企業(yè)健康、持續(xù)、安全、長遠的發(fā)展。下文就從企業(yè)發(fā)展內(nèi)部環(huán)境出發(fā)，針對新形勢下企業(yè)的發(fā)展情況，重點分析研究企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制，希望對提升企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的效果，促進企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展提供一定的依據(jù)。

關(guān)鍵詞：新形勢；企業(yè)內(nèi)部控制；風險管理；機制研究

新形勢下加強對企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制研究其根本目的是為了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制改革和發(fā)展的需求，創(chuàng)新現(xiàn)代化的企業(yè)管理理念，解決企業(yè)在應(yīng)對市場壓力和挑戰(zhàn)過程中所面臨的問題，進一步的提升企業(yè)的經(jīng)營管理方式方法，建立相對健全的內(nèi)部控制體系。一方面有效的降低了企業(yè)內(nèi)部管理風險，促進企業(yè)健康、有序的發(fā)展，另一方面，實現(xiàn)了對企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化利用和合理的配置，幫助企業(yè)合理、有效、科學、規(guī)范化的規(guī)避風險，提高企業(yè)對風險的預(yù)見性和防范性，對于保障企業(yè)長遠發(fā)展而言具有顯著的現(xiàn)實意義。

一、新形勢下企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理原則

企業(yè)風險管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要方面，對于提高企業(yè)經(jīng)營利潤，降低企業(yè)風險，促進企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目的而言都起到十分重要的作用?；诖耍趶娬{(diào)對企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理過程中，必須要以企業(yè)發(fā)展為中心，遵循基本的風險管理原則，以充分發(fā)揮風險管理的價值和作用。一是風險管理必須堅持風險與收益的相均衡原則。企業(yè)的發(fā)展都是以追求最大的經(jīng)濟利潤為目的的，但在這個過程中，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，不能盲目追求利潤，而忽視風險因素，要調(diào)節(jié)二者關(guān)系，建立完善的風險評估系統(tǒng)，及時的趨利避害，實現(xiàn)企業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展；二是遵循基本的風險適度和規(guī)避原則。企業(yè)在經(jīng)營過程中難免會受到一些主、客觀的因素造成企業(yè)風險因素，在這種情況下，企業(yè)要及時認清風險系數(shù)，采取相應(yīng)的措施加強管理和防范，盡可能的將風險扼殺于搖籃，同時對潛在的風險進行科學的預(yù)警，做好對風險的規(guī)避措施，提高對風險的預(yù)見性，促進企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的高質(zhì)、高效性；三是分權(quán)管理原則。企業(yè)內(nèi)部控制風險管理涉及到各個方面和各個部門，在管理的過程中為了保障管理的有效性和高質(zhì)高效性就必須要強調(diào)風險責任意識，實施分權(quán)管理原則，將具體權(quán)限和責任制真正貫徹和落實到管理中，幫助企業(yè)良性、健康發(fā)展。

二、新形勢下企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制中存在的問題

隨著市場經(jīng)濟不斷成熟發(fā)展，現(xiàn)代化企業(yè)管理理念的應(yīng)用，對企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的重視度越來高，企業(yè)內(nèi)部風險管理機制日趨完善，管理效率和質(zhì)量也在隨之提高，但從整體而言可以看出，在新形勢在，企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理中仍存在諸多的問題影響和制約了企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的發(fā)展。如：內(nèi)部控制風險管理意識還普遍較低，管理人員綜合水平不高，管理結(jié)構(gòu)不完善、機制不健全等等，都是新形勢下企業(yè)內(nèi)部控制風險管理過程中必須要面對和解決的問題。1.內(nèi)部控制意識淡薄。盡管在當前環(huán)境下，企業(yè)開始注重內(nèi)外兼顧的發(fā)展，對內(nèi)部管理和風險意識都有了顯著的提升，在歸根到底受以往管理觀念和模式的深入發(fā)展，部門企業(yè)管理人員并沒有從根本上認識風險管理的重要性，認為管理只是相關(guān)管理部門的事情，缺乏管理的責任意識，使內(nèi)部控制的風險管理機制成為一個擺設(shè)，甚至有部分企業(yè)盲目的追求利潤和節(jié)約成本，在內(nèi)部管理風險管理機制的建設(shè)上也比較怠慢，造成內(nèi)部管理風險控制與企業(yè)發(fā)展脫節(jié)，內(nèi)部控制不到位，缺乏實際意義。2.風險評估體系不完善。新形勢下，不僅給企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了機遇了提供了發(fā)展條件，但同時伴隨著企業(yè)經(jīng)營的壯大，企業(yè)所面臨的風險系數(shù)也逐漸的增加。在這種背景下，建立完善的風險評估體系，對于保障企業(yè)健康、長遠發(fā)展就顯得尤為重要。然而目前，在管理意識的缺乏上，企業(yè)內(nèi)部的風險評估體系也相應(yīng)的有所欠缺，對風險的防范、規(guī)避、預(yù)見能力較差，管理層的不重視，員工責任意識的淡薄，風險評估體系的不完善、不規(guī)范等都不利于內(nèi)部控制風險管理高質(zhì)、高效的發(fā)展。3.內(nèi)部控制管理體系不健全?，F(xiàn)代化管理理念和管理設(shè)備的應(yīng)用都給企業(yè)更好的發(fā)展和壯大創(chuàng)造了有利的條件，成為企業(yè)提升市場影響力和競爭力的一個重要的手段。企業(yè)的內(nèi)部控制的風險管理涉及到企業(yè)各個部分和各個方面。然而在當前，部分企業(yè)在發(fā)展中，還未形成一個統(tǒng)籌、系統(tǒng)的監(jiān)管體系，各部門之間信息不能做到全面、有效、及時的流通，造成企業(yè)經(jīng)營過程中存在了一定的風險因素。

三、新形勢下企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制建設(shè)策略

企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理關(guān)系到企業(yè)的健康、穩(wěn)定和長遠的發(fā)展，涉及到企業(yè)經(jīng)營過程中的各個方面，對于企業(yè)戰(zhàn)略目的的實施和經(jīng)濟利潤的提高等方面都發(fā)揮著重要的重要。在強調(diào)對其建設(shè)管理中，需要從根本上加強對內(nèi)部控制風險管理的重要性的認識，結(jié)合市場經(jīng)濟體制發(fā)展需求和企業(yè)經(jīng)營的實際情況建立健全、完善的風險管理結(jié)構(gòu)和監(jiān)管機制，只有這樣才能全面提升對風險管理的防范、規(guī)避、控制和管理能力，為企業(yè)良性發(fā)展奠定基礎(chǔ)。1.提升企業(yè)內(nèi)部全面風險管理意識和員工風險管理責任感。意識是行為的導向，在企業(yè)內(nèi)部控制中，加強對風險管理機制的建設(shè)必須要在意識上跟上，樹立全面的風險管理意識，正確認識自身崗位責任意識和全局意識，以企業(yè)健康、安全發(fā)展為己任，借助內(nèi)部控制，打造企業(yè)內(nèi)部文化，提升員工對企業(yè)的認同感和歸屬感，這樣在風險管理具體實施過程中往往更能起到事半功倍的效果。2.完善企業(yè)內(nèi)部風險管理結(jié)構(gòu)。結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況，從全局出發(fā)，建立規(guī)范化、統(tǒng)籌劃、科學化、合理化的風險管理結(jié)構(gòu)，為企業(yè)全面風險管理提供依據(jù)。及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的一些風險系數(shù)，并采取有效的措施加強管理和控制，提高對風險的預(yù)防和規(guī)避能力，降低企業(yè)風險發(fā)生率，為企業(yè)創(chuàng)造一個良好、安全的內(nèi)部環(huán)境。除此之外，企業(yè)還可以實行分級分層的風險管理形式，將具體責任落實到部門，落實到個人，從而進一步的提升風險管理的效果和發(fā)揮風險管理的作用。3.建立健全的風險監(jiān)督機制。監(jiān)督機制是保障企業(yè)風險管理體系能夠具體具體貫徹落實的一個重要的手段，是風險管理機制中必不可少的一個部分，對全面風險管理發(fā)揮著重要的重要。一方面能全面的對企業(yè)經(jīng)營活動和風險管理行為進行有效的監(jiān)督，及時的發(fā)現(xiàn)活動過程中和管理行為中存在的一些風險因素，并采取有效的措施進行管理和控制，降低風險發(fā)生率。另一方面，風險監(jiān)督機制對企業(yè)人員、風險管理過程都起到一個監(jiān)督和管理的作用，提高了員工的自我約束力，規(guī)范了風險管理操作，促進風險管理的高質(zhì)、高效性，為全面實現(xiàn)對企業(yè)的風險監(jiān)督和管理提供幫助。

總之，在新形勢下，企業(yè)面臨著更大的市場壓力和挑戰(zhàn)，在這一背景下，企業(yè)要想保留優(yōu)勢，取得發(fā)展和突破，就必須要改變以往的發(fā)展觀念，創(chuàng)新管理意識，樹立現(xiàn)代化的管理理念，將企業(yè)對外發(fā)展和對內(nèi)管理進行有效的結(jié)合和統(tǒng)籌兼顧，建立健全、完善的內(nèi)部控制風險管理機制，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動和內(nèi)部管理等各方面的全面風險監(jiān)管，及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的一些風險因素，并采取有效的措施加強管理，提高企業(yè)內(nèi)部人員的風險意識和責任意識，以企業(yè)發(fā)展為中心，以追求企業(yè)經(jīng)營利潤最大化為根本目的，統(tǒng)籌風險管理與企業(yè)經(jīng)濟利潤的協(xié)調(diào)發(fā)展管理，提高企業(yè)風險管理水平和效率，有效的降低了企業(yè)發(fā)展的風險性，為企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展提供堅實的后盾，這對于企業(yè)更好的適應(yīng)社會市場的發(fā)展，應(yīng)對市場挑戰(zhàn)，提升企業(yè)市場競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)化發(fā)展而言其作用都是不言而喻的。

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作者簡介：高文雅（1985.08- ），女，漢族，遼寧大連人，中級會計師，碩士，主要研究方向：風險管理、成本管理、內(nèi)部控制；郭英男（1982.10- ），男，漢族，遼寧大連人，高級經(jīng)濟師，碩士，主要研究方向：固定資產(chǎn)管理、電價管理、工程造價管理；劉文雪（1987.02- ），女，漢族，遼寧大連人，助理會計師，學士，主要研究方向：會計學理論、成本會計