張琪

摘要：伴隨全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，大型公司正處于競爭與風險加劇的狀況下。財務(wù)管理作為公司運營管理的重心，資金管理作為財務(wù)管理的關(guān)鍵，資金作為公司的動力，應(yīng)在保障資金安全的前提下，尋求品質(zhì)目標；提升資源運用效率。公司不但要尋求自身的物質(zhì)收益，還要擔負一定的社會責任，其涉及范圍廣，資金數(shù)額大、流量大、風險大等特征，均決定了公司資金管理在尋求物質(zhì)收益的同時，應(yīng)保障資金的安全性。所以以風險導向為核心的資金管理應(yīng)運而生。本論文在對目前大型公司資金管理存在的不足及成因加以剖析的基礎(chǔ)上，制定公司資金管理機制優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：大型企業(yè)；風險導向；資金管理體系；優(yōu)化

基金項目：本文系會計學省中青年科技創(chuàng)新團隊計劃項目成果（編號：T201532）

一、大型企業(yè)資金管理存在的不足的剖析

對大型企業(yè)資金管理存在的不足的研究較多，通過查閱相關(guān)文獻并進入相關(guān)企業(yè)調(diào)查，總結(jié)起來主要有：第一，資金賬戶持續(xù)膨脹；第二，資金計劃和預(yù)算脫節(jié)；第三，封閉結(jié)算波動性、差異性較大，資金結(jié)算時間太集中；第四，資金考核管理體系不健全；第五，資金風險預(yù)警不足。

二、基于風險導向的大型企業(yè)資金管理體系優(yōu)化思路設(shè)計

以風險為核心的大規(guī)模公司資金管理機制優(yōu)化思路，是依照資金管理的流程，在過去的資金管理中添加資金風險剖析內(nèi)容，確定資金使用過程的重要管控節(jié)點。具體為由資金風險分析、資金賬戶管理、資金計劃管理、資金結(jié)算管理、資金考評管理、資金風險預(yù)警六項內(nèi)容順次相接，形成閉環(huán)。

三、基于風險導向的大型企業(yè)資金管理機制優(yōu)化具體內(nèi)容應(yīng)用剖析

（一）資金風險剖析

1.資金風險辨別

主要存在的風險有：①資金賬戶持續(xù)增多導致的資金賬戶安全風險與效率風險；②資金規(guī)劃和預(yù)算不一致、缺少動態(tài)管理導致的資金規(guī)劃效率風險；③封閉結(jié)算的變化、差異和結(jié)算時間的不科學導致的資金結(jié)算缺乏風險；④資金考核不健全導致資金考核效率風險；⑤資金風險預(yù)警不到位導致資金預(yù)警缺乏風險。

2.資金風險剖析

具體方法是：第一，把企業(yè)面對的資金風險加以歸類，把屬性、性質(zhì)一樣的歸為一類，且依照重要性排列，重要性程度從高到低分別是ABC等。大規(guī)模公司資金管理的風險包含三類：效率風險、安全風險、短缺風險，按重要性程度排列為：A是安全風險、B是短缺風險、C是效率風險。在每項風險種類下，不管是從資金類別、資金途徑還是資金管理，均依照大型公司的現(xiàn)實生產(chǎn)運營過程，列出不利于資金運營的風險點。

第二，在每項分類中列出風險管控點，對其運用風險矩陣法，明確每個項目的重要程度。使用坐標系，把第一步中的風險點的級別設(shè)定為普通風險、戰(zhàn)略風險、平常風險和重大風險。

第三，依照第一和第二編定資金風險剖析表。

3.資金風險管控

不管是資金管理模式，還是機制的選取，只要是有利于資金風險管控的，均可稱作資金風險管控手段，詳情見表1。（二）資金賬戶管理

第一，促進賬戶統(tǒng)一管理。在規(guī)模較大的公司的把下屬公司每一個賬戶歸入企業(yè)總部的總分賬戶管理機制中，減少賬目總量，對于開立的限額賬戶、臨時賬戶和未曾在企業(yè)制定的銀行開立的賬戶等均應(yīng)歸入企業(yè)總分賬戶管理機制中，對這些賬戶著重管理。第二，不斷增強銀企合作。第三，壓縮管理級別。在增強賬戶統(tǒng)一管理的保障下，協(xié)同大規(guī)模公司總體機制的扁平化發(fā)展。

（三）資金計劃管理

第一，增強和業(yè)務(wù)活動的對應(yīng)度。聯(lián)系ERP的實行，把大型公司預(yù)算管理融進資金收入、支出的每個環(huán)節(jié)，促進財務(wù)管理融合到生產(chǎn)運營過程，增強業(yè)務(wù)部門在資金收支過程中的規(guī)劃、監(jiān)督理念，實施全員參與的資金計劃管理。第二，規(guī)范資金計劃因素與預(yù)算項目。預(yù)算項目和資金計劃要素應(yīng)盡量運用一樣的名字與適用范圍，增強資金計劃和財務(wù)運算的銜接度。

（四）資金結(jié)算管理

第一，嚴格分類資金用向。依照封閉結(jié)算與對外結(jié)算依據(jù)，確定資金動向。第二，增強封閉結(jié)算管理。大規(guī)模公司應(yīng)主動配合企業(yè)增加封閉結(jié)算的內(nèi)容與項目，健全封閉結(jié)算網(wǎng)絡(luò)化，把有關(guān)較易結(jié)算業(yè)務(wù)都集中到內(nèi)部封閉結(jié)算機制，進一步減少總體的資金運行費用，提升結(jié)算效率，降低資金運行風險。

（五）資金考核管理

第一，構(gòu)建全方位的資金考核管理體系。不管是部門職位設(shè)置，還是制度的確定與執(zhí)行，都應(yīng)該從多個方面構(gòu)建一個系統(tǒng)、先進、客觀、全面的資金考核管理機制。第二，出臺科學的績效考評制度。資金考核的執(zhí)行應(yīng)有一定的制度作為保障，幫助資金考核管理總體的健全。第三，完善資金考核指標機制。針對資金管理過程中的重要點設(shè)立相對應(yīng)的指標，構(gòu)建一套具有科學性、指引性與高效性的資金考核指標機制。第四，資金考核管理落實應(yīng)依照階段逐漸健全?？梢勒铡爸贫瘸雠_——重點管理——全方位實行”的過程，一步步一項項促動全方位的資金考核管理。

（六）資金風險預(yù)警

第一，謹慎選擇預(yù)警類型。企業(yè)可聯(lián)系自身資金運行的特征進行選擇，把一些行業(yè)的風險預(yù)警類型運用到資金風險預(yù)警中。第二，依據(jù)資金管理的特征，強調(diào)風險預(yù)警的關(guān)鍵點，避免因為太追求細化而誤入資金風險的小細節(jié)。第三，聯(lián)系大型企業(yè)現(xiàn)實狀況，保障預(yù)警體系的時效性與高效性。堅持“恰當?shù)牟攀亲顑?yōu)的”的理念。另外還應(yīng)持續(xù)更新，依照現(xiàn)實狀況的變化，在不影響使用的狀況下，及時調(diào)整預(yù)警體系風險信息。

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