宋金玨

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，鋼貿(mào)企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，社會(huì)對(duì)于鋼貿(mào)企業(yè)的要求更為嚴(yán)格。為了提高鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率及質(zhì)量，從而保證鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理處于正常運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，繼而為鋼貿(mào)企業(yè)節(jié)約更多成本，便有必要在綜述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念的基礎(chǔ)上，分析鋼貿(mào)企業(yè)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就提出具體的防范控制策略進(jìn)行深入探究。

關(guān)鍵詞：鋼貿(mào)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范控制

進(jìn)入二十一世紀(jì)以來(lái)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的大背景下，我國(guó)鋼貿(mào)企業(yè)的發(fā)展水平已取得一定的進(jìn)步與發(fā)展。與此同時(shí)，為了滿足鋼貿(mào)企業(yè)的發(fā)展需求，鋼貿(mào)企業(yè)的工作重心逐步向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制轉(zhuǎn)變。其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指由于企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)喪失償債能力，造成減少投資方預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)[1]。從狹義定義的角度來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)指不確定性損失；從廣義定義的角度來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)指不確定性盈利及損失，威脅與機(jī)會(huì)并存。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不可避免，無(wú)法根本消除。鑒于此，本文針對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制策略的研究具有重要意義。

一、鋼貿(mào)企業(yè)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

從現(xiàn)階段我國(guó)鋼貿(mào)企業(yè)的發(fā)展水平來(lái)看，企業(yè)自有資金少，負(fù)債率高，普遍高杠桿資本運(yùn)作，其資金來(lái)源復(fù)雜，例如：擔(dān)保公司、民間借貸及銀行，資金密集，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高。同時(shí)，銀行逐步收緊鋼鐵行業(yè)的信貸條件，一旦存在民間借貸危機(jī)，直接加大鋼貿(mào)企業(yè)的融資難度，企業(yè)無(wú)法承受高價(jià)的資金成本，市場(chǎng)疲軟，無(wú)法定期償還債務(wù)，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成資金鏈斷裂。

（二）存貨風(fēng)險(xiǎn)

鋼貿(mào)企業(yè)通過(guò)供銷差價(jià)完成盈利，鋼材價(jià)格波動(dòng)幅度大，一旦企業(yè)錯(cuò)失短期市場(chǎng)行情，存在存貨價(jià)格下降的可能性，不僅影響企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)的效率，還占用大量的流動(dòng)資金，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如：自2016年以來(lái)，我國(guó)鋼材市場(chǎng)飽和，鋼材價(jià)格持續(xù)下降，一部分鋼貿(mào)企業(yè)錯(cuò)失進(jìn)貨時(shí)間，庫(kù)存積壓嚴(yán)重，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金鏈斷裂[2]。

（三）資金回收風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段我國(guó)鋼材貿(mào)易以零售及批發(fā)為主，多數(shù)為二三級(jí)鋼鐵貿(mào)易終端客戶，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。為了獲取更多的訂單，一部分鋼貿(mào)企業(yè)積極為下游客戶墊付貨款，例如：房地產(chǎn)市場(chǎng)內(nèi)建筑用鋼，普遍采取“先供貨，后付款”的方式，工期長(zhǎng)，一旦資金周轉(zhuǎn)困難，不僅占用企業(yè)流動(dòng)資金，還可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制策略

（一）構(gòu)建全新的存貨模式

作為防范鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，企業(yè)做好庫(kù)存管理工作，特別是在鋼鐵行業(yè)資金緊張的大背景下，盡可能減少庫(kù)存量，加快存貨周轉(zhuǎn)率，充分發(fā)揮企業(yè)流動(dòng)資金的作用，具有重要意義。因此在鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，定期了解市場(chǎng)鋼材庫(kù)存量及庫(kù)存結(jié)構(gòu)，及時(shí)轉(zhuǎn)換旺季與淡季的銷售模式，合理配置庫(kù)存量，促使企業(yè)庫(kù)存滿足短期市場(chǎng)需求。同時(shí)，逐步構(gòu)建具有企業(yè)特色的信息化庫(kù)存管理平臺(tái)，進(jìn)一步提高管理效率，減少成本投入，保證庫(kù)存量處于低水平狀態(tài)。

（二）重視財(cái)務(wù)及銷售管理

鋼貿(mào)企業(yè)必須及時(shí)簽訂銷售合同，確定資金結(jié)算方式及結(jié)算期限，進(jìn)一步規(guī)范銷售雙方的責(zé)任與義務(wù)。為了防范結(jié)算時(shí)間滯后所產(chǎn)生的賬款風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)性發(fā)展的原則，開(kāi)展“預(yù)繳納保證金”條款的試制定工作，結(jié)算期后20個(gè)工作日內(nèi)辦理退款。針對(duì)結(jié)算期長(zhǎng)的訂單，企業(yè)通過(guò)擔(dān)保抵押的方法控制資金回流的風(fēng)險(xiǎn)，并采取定期核賬的方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬目問(wèn)題，解決賬目問(wèn)題。

同時(shí)，在實(shí)際銷售的過(guò)程中，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)采取“先款后貨”的結(jié)算方式控制銷售風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)采取信用結(jié)算方式的客戶，評(píng)估客戶信用等級(jí)，了解客戶財(cái)務(wù)及經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)概況，規(guī)定信用額度及還款期限，規(guī)范授予信用的工作流程，制定客戶信用危機(jī)的應(yīng)對(duì)方案，細(xì)化信用責(zé)任，進(jìn)一步完善合同內(nèi)預(yù)期條款。值得注意的是，財(cái)務(wù)部門必須分層管理應(yīng)收賬款，例如：針對(duì)逾期未付款的客戶，暫停供貨。

（三）及時(shí)評(píng)估融資風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，銀行融資類型不斷豐富，中小鋼貿(mào)企業(yè)普遍采取聯(lián)名貸款的方法，一定程度增強(qiáng)企業(yè)的償債能力，但是客觀增加融投雙方的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須謹(jǐn)慎規(guī)劃，完成融資分析評(píng)估。為了保證下游客戶的穩(wěn)定性，鋼貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)理念，主動(dòng)履行擔(dān)保及監(jiān)管職能，建立完善的擔(dān)保制度，做好前期考察工作，拒絕高擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)客戶，具體問(wèn)題具體分析，結(jié)合客戶的具體情況采取相應(yīng)的控制措施。值得注意的是，企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，定期檢查合同履行情況，排除可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

財(cái)務(wù)危機(jī)由不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期累積形成，一旦引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，不僅直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還威脅企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。一部分財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)直接反映造成財(cái)務(wù)危機(jī)的因素。因此在實(shí)際管理的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)性發(fā)展的原則，以財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)為切入點(diǎn)，逐步建立具有企業(yè)特色的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，便于防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如：資產(chǎn)負(fù)債率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)現(xiàn)金比重、收賬款逾期率、資產(chǎn)收益率及資金周轉(zhuǎn)率等，利用定量分析法評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)情況。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，鋼材產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩，鋼貿(mào)企業(yè)處在上游鋼廠強(qiáng)勢(shì)，下游客戶資金緊張的環(huán)境中，艱難生存，對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平提出了新的要求和挑戰(zhàn)。鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高財(cái)務(wù)管理水平，提高鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率及質(zhì)量，協(xié)助企業(yè)盡快轉(zhuǎn)型。因此，加快鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的變革，分析鋼貿(mào)企業(yè)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出具體的防范控制策略具備顯著價(jià)值作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐小康.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因、控制與防范策略[J].中國(guó)商貿(mào)，2014，33：216-218.

[2]林杰.淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范策略[J].北方經(jīng)貿(mào)，2015，03：85-86.

（作者單位：中國(guó)五礦集團(tuán)公司）