杜華

【摘要】農(nóng)業(yè)再保險是農(nóng)業(yè)保險制度的必不可少的要素和重要組成部分，農(nóng)業(yè)再保險制度可歸納為政府所屬再保險機構(gòu)提供農(nóng)業(yè)再保險模式、政府農(nóng)業(yè)再保險基金提供農(nóng)業(yè)再保險模式、政府與私營再保險機構(gòu)共同提供農(nóng)業(yè)再保險模式和商業(yè)再保險公司提供農(nóng)業(yè)再保險模式。他山之石，可以攻玉，借鑒國際成熟的理論和經(jīng)驗，對我國農(nóng)業(yè)再保險體系建設具有重要的理論意義與實踐價值。

【關鍵詞】農(nóng)業(yè)再保險 國際經(jīng)驗 發(fā)展模式 經(jīng)驗借鑒

我國發(fā)展農(nóng)業(yè)保險已有20余年，農(nóng)業(yè)保險的蓬勃發(fā)展，農(nóng)業(yè)再保險也是隨之得到了很大的提升各方均意識到構(gòu)建財政支持下農(nóng)業(yè)保險大災風險分散機制的必要性和緊迫性。然而，我國農(nóng)業(yè)保險方式方法比較單一，扶持力度還不夠大，農(nóng)業(yè)保險對農(nóng)業(yè)自然災害的補償作用有限，從我國農(nóng)業(yè)保險的實踐來看，各地紛紛將大災風險準備金作為分散大災風險的主要工具，對再保險方式運用較少。目前，我國農(nóng)業(yè)再保險體系是以商業(yè)再保險市場為主，仍處于探索階段，可以通過借鑒國際成熟的理論和經(jīng)驗，結(jié)合我國農(nóng)業(yè)保險近年來發(fā)展的實際情況，對農(nóng)業(yè)再保險體系建設進行深入探討。

一、農(nóng)業(yè)再保險制度模式對比分析

各國農(nóng)業(yè)再保險制度可歸納為政府所屬再保險機構(gòu)提供農(nóng)業(yè)再保險模式、政府農(nóng)業(yè)再保險基金提供農(nóng)業(yè)再保險模式、政府與私營再保險機構(gòu)共同提供農(nóng)業(yè)再保險模式和商業(yè)再保險公司提供農(nóng)業(yè)再保險模式。

（一）政府所屬再保險機構(gòu)提供農(nóng)業(yè)再保險模式。美國1938年《聯(lián)邦農(nóng)作物保險法》規(guī)定設立作為聯(lián)邦農(nóng)業(yè)部全資附屬機構(gòu)的聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司（FCIC），負責承辦農(nóng)作物保險業(yè)務。從1938年至1980年間，聯(lián)邦農(nóng)作物保險是由聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司直接經(jīng)營的。直到1980年，美國國會第12次修訂《聯(lián)邦農(nóng)作物保險法》，規(guī)定私營保險公司也可以一起提供農(nóng)作物保險，聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司則逐漸收縮直接保險業(yè)務，轉(zhuǎn)而為私營保險公司提供再保險，并通過《標準再保險協(xié)議》調(diào)整其與私營保險公司的關系。《1990年農(nóng)場法》授權(quán)聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司向私營保險公司提供再保險和補貼。從2000年起，聯(lián)邦農(nóng)作物保險公司已不再從事直接農(nóng)作物保險業(yè)務，而是負責管理聯(lián)邦農(nóng)作物保險計劃，為私營保險公司提供農(nóng)作物再保險，并提供保險費、管理和運營費等財政補貼。

（二）政府農(nóng)業(yè)再保險基金提供農(nóng)業(yè)再保險模式。加拿大等國在其農(nóng)業(yè)保險立法中建立了政府農(nóng)業(yè)再保險制度，規(guī)定設立政府再保險基金，負責辦理農(nóng)業(yè)再保險業(yè)務，可將其歸結(jié)為政府農(nóng)業(yè)再保險基金提供農(nóng)業(yè)再保險的制度模式。加拿大原《聯(lián)邦農(nóng)作物保險法》及現(xiàn)行《農(nóng)業(yè)收入保障法》均規(guī)定，聯(lián)邦財政部設立農(nóng)作物再保險基金，授權(quán)農(nóng)業(yè)部與各省簽訂再保險協(xié)議，為各省提供再保險。根據(jù)再保險協(xié)議，基金由各省存入資金，在資金數(shù)量不敷使用時，財政部長可從收入合并基金中撥付預付款，預付款應予償還?！堵嵬邪褪∞r(nóng)業(yè)服務公司法》規(guī)定，曼尼托巴省財政部設立再保險基金，資金來源包括保險費、其他收益，基金的資金存在缺口時，財政部從合并基金中預付，預付款須償還。該基金為曼尼托巴省農(nóng)業(yè)服務公司提供再保險。經(jīng)過財政委員會批準，該公司還可以與具有管轄權(quán)的政府和任何人簽訂生產(chǎn)保險、雹災保險的再保險協(xié)議。

（三）政府與私營再保險機構(gòu)共同提供農(nóng)業(yè)再保險模式。日本建立了雙層再保險制度日本《農(nóng)業(yè)災害補償法》規(guī)定，由設在都道府縣的農(nóng)業(yè)共濟組合聯(lián)合會為市町村的農(nóng)業(yè)共濟組合提供再保險?！稘O船損害等補償法》規(guī)定由漁船保險中央會為漁船共濟組合提供再保險?！稘O業(yè)災害補償法》規(guī)定由漁業(yè)共濟組合聯(lián)合會為漁業(yè)共濟組合提供再保險。政府根據(jù)《農(nóng)業(yè)災害補償法》、《漁業(yè)災害補償法》、《漁船損害等補償法》和《有關特別會計的法律》等法律設立農(nóng)業(yè)共濟再保險特別會計、漁船再保險及漁業(yè)共濟再保險特別會計，由農(nóng)林水產(chǎn)省負責管理，為農(nóng)業(yè)共濟聯(lián)合會、漁船保險中央會和漁業(yè)共濟組合聯(lián)合會提供再保險及相關費用補貼。特別會計的資金來源主要是一般會計撥入資金及再保險費收入。根據(jù)日本的財政制度，這些特別會計的實質(zhì)就是政府的專項再保險基金。

（四）商業(yè)再保險公司提供農(nóng)業(yè)再保險模式。有的國家的農(nóng)業(yè)保險法中只規(guī)定農(nóng)業(yè)保險原保險，而未規(guī)定再保險制度。實踐中，農(nóng)業(yè)再保險采用商業(yè)再保險形式，包括向國際再保險市場分出再保險，同時由商業(yè)保險法調(diào)整。一些發(fā)展中國家，如菲律賓、印度、斯里蘭卡、尼日利亞、玻利維亞、秘魯、摩爾多瓦等都是如此。斯里蘭卡《1999年第20號農(nóng)業(yè)與耕地保險法》第20條規(guī)定，農(nóng)業(yè)與耕地保險理事會可以與政府、國內(nèi)或國外從事再保險業(yè)務的機構(gòu)簽訂再保險合同。自1983年以來，菲律賓農(nóng)作物保險公司（PCIC）通過一家倫敦再保險經(jīng)紀人為水稻保險購買了損失中止再保險。1999年，又為玉米購買了超過損失再保險。高價值的經(jīng)濟作物主要由國內(nèi)再保險公司提供成數(shù)再保險安排。歐洲多數(shù)國家都是由私營再保險公司提供農(nóng)業(yè)再保險，如法國、奧地利、德國均是如此。

二、我國農(nóng)業(yè)再保險制度的構(gòu)建

國外的經(jīng)驗表明，農(nóng)業(yè)大國和農(nóng)業(yè)強國在建立農(nóng)業(yè)保險制度的同時，均重視農(nóng)業(yè)再保險制度的建設，作為其化解農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營風險、促進農(nóng)業(yè)保險持續(xù)健康發(fā)展的有效保障。尤其是在由商業(yè)保險公司或互助合作保險機構(gòu)經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險原保險的情況下，必須建立由政府支持的再保險機制，作為分保主渠道，同時輔之以商業(yè)再保險（包括國際再保險）。

（一）以政府支持的農(nóng)業(yè)再保險為主渠道。我國目前對農(nóng)業(yè)再保險的探索仍以向商業(yè)再保險公司分出為主。但由商業(yè)再保險公司（包括國際再保險公司）依托其自有資本金所能提供的承保能力有限，再保險分出成本高，條件苛刻。農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機構(gòu)自主購買再保險的能力有限?？赡苄纬蓪H再保險過分依賴。在我們這樣一個農(nóng)業(yè)大國，應明確農(nóng)業(yè)再保險是政策性保險，是農(nóng)業(yè)保險分保的主要依靠，商業(yè)再保險（包括國際再保險）只能是補充。這與農(nóng)業(yè)保險原保險可以主要由商業(yè)保險公司經(jīng)營的情況是不同的。

（二）合理確定農(nóng)業(yè)再保險經(jīng)營主體。在我國，可以根據(jù)具體情況，分階段分別確定不同的農(nóng)業(yè)再保險經(jīng)營主體。在第一階段，先由國家財政出資設立中央農(nóng)業(yè)再保險基金，并委托有關金融機構(gòu)負責管理該基金，同時負責具體辦理農(nóng)業(yè)再保險業(yè)務。中央農(nóng)業(yè)再保險基金的資金來源包括財政撥款、再保險費收入、接受社會捐贈、銀行存款利息收入及投資收益、可以用于基金的其他資金收入等。資金運用包括支付再保險金、提供再保險費補貼、承擔基金管理費用等。具體受托機構(gòu)的確定有兩種選擇：一是委托中國再保險 （集團）股份有限公司管理和經(jīng)營；二是委托中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行辦理。

在第二階段，待未來積累了一定的辦理農(nóng)業(yè)再保險業(yè)務的經(jīng)驗，培養(yǎng)和形成一支專業(yè)人員隊伍，各地農(nóng)業(yè)保險有了較大發(fā)展，相關數(shù)據(jù)資料和基礎設施較為完備，國家財力進一步增強時，應由國家財政出資設立國有獨資的國家農(nóng)業(yè)再保險公司，具有法人資格，專責管理中央農(nóng)業(yè)再保險基金，并承辦農(nóng)業(yè)再保險業(yè)務。

在每一階段，都可同時輔之以農(nóng)業(yè)保險機構(gòu)向商業(yè)再保險公司和國際再保險市場分保。同時，可以借鑒核共保體和航天共保體的成功經(jīng)驗，鼓勵商業(yè)保險公司探索成立農(nóng)業(yè)再保險聯(lián)合體，辦理農(nóng)業(yè)再保險。這樣可以充分利用國內(nèi)現(xiàn)有的再保險承保能力，給各農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機構(gòu)提供最大程度的再保險支持，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營風險在全國范圍內(nèi)的分散。

（三）在相關的法律里明確農(nóng)業(yè)再保險。建議在《農(nóng)業(yè)保險法》或《農(nóng)業(yè)保險條例》里，通過法律形式明確界定政策性農(nóng)業(yè)保險和再保險的適用范圍，對政府在農(nóng)業(yè)再保險中的作用、農(nóng)業(yè)再保險模式定位和農(nóng)業(yè)再保險的交易規(guī)則和支持政策等加以明確，使農(nóng)業(yè)再保險體系的運作有法可依，有章可循。

（四）建立農(nóng)業(yè)再保險的財政補貼機制。具體支持內(nèi)容和方式：一是對農(nóng)業(yè)保險機構(gòu)在投保農(nóng)業(yè)再保險時給予一定比例的再保險費用補貼，幫助農(nóng)險公司減輕分保的財務負擔。補貼資金來源于中央財政，補貼比例視情況而定。二是在經(jīng)營初期對農(nóng)業(yè)再保險經(jīng)營機構(gòu)給予一定比例的經(jīng)營管理費用的補貼。補助資金來源于中央財政，當農(nóng)業(yè)再保險費用積累到一定程度以后中央財政可以取消補貼。三是鼓勵農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機構(gòu)將所經(jīng)營的其他保險業(yè)務向再保險機構(gòu)投保，增強再保險機構(gòu)的其他業(yè)務能力。

（五）為農(nóng)業(yè)保險再保險提供稅收優(yōu)惠。對農(nóng)業(yè)保險再保險業(yè)務實行減免營業(yè)稅、企業(yè)所得稅，將所減免的稅收直接轉(zhuǎn)人農(nóng)業(yè)再保險費的收人中去。在可能的情況下，還可以對提供農(nóng)業(yè)再保險的保險機構(gòu)的其他業(yè)務實行適當?shù)亩愂諆?yōu)惠，以吸引和支持保險機構(gòu)提供農(nóng)業(yè)保險再保險支持，增強國內(nèi)再保險機構(gòu)的經(jīng)營實力。

（六）逐步設立農(nóng)業(yè)保險再保險基金。農(nóng)業(yè)保險試點開辦期間，在市場條件和業(yè)務管理水平不很成熟、政策支持未能到位的情況下，可以考慮暫時以商業(yè)再保險的方式進行過渡，為建立政策性農(nóng)業(yè)再保險體系積累經(jīng)驗，培育市場。然后在眾多的經(jīng)營較好的商業(yè)再保險機構(gòu)中，由政府指定的專業(yè)再保險機構(gòu)與農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機構(gòu)簽訂農(nóng)業(yè)保險成數(shù)合同、巨災超賠合同或賠付率超賠合同。在專業(yè)再保險機構(gòu)內(nèi)部設立農(nóng)業(yè)再保險專項基金并開展運作，以提高農(nóng)業(yè)再保險的自身造血功能，降低國家補貼的頻率和幅度。

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