鹿堯

摘要：經(jīng)濟全球化發(fā)展趨勢的增強及市場現(xiàn)代化經(jīng)濟體制的影響下，各企業(yè)間競爭愈加激烈，各企業(yè)運行風(fēng)險不斷加大，若想確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，必須加強內(nèi)部控制中風(fēng)險管理機制的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 現(xiàn)代化經(jīng)濟體制

中圖分類號：F27文獻標識碼：A文章編號：1009-5349（2016）13-0088-01

內(nèi)部控制中風(fēng)險管理機制是企業(yè)管理實施的具體方法及理論，在企業(yè)風(fēng)險評估、內(nèi)部控制及資產(chǎn)保護、實現(xiàn)企業(yè)目標等方面均具有重要價值。通過了解當前企業(yè)發(fā)展情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理相關(guān)制度的建立及完善工作存在問題，應(yīng)加強相關(guān)機制的研究，確保企業(yè)走可持續(xù)道路。

一、風(fēng)險管理機制概述

企業(yè)內(nèi)部控制指的是在專業(yè)管理制度基礎(chǔ)上加強風(fēng)險防范。通過有效的監(jiān)管，建立可控制企業(yè)發(fā)展的全方位控制體系，對關(guān)鍵控制點進行描述，以流程形式對生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況進行展示并進行規(guī)范的管理體系。企業(yè)風(fēng)險管理指的是企業(yè)在未來戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的整個過程中，努力將多種不確定因素可能造成的結(jié)果控制在可接受范圍內(nèi)的主要方法及實施過程，可確保實現(xiàn)企業(yè)整體利益。我國正處于經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展階段，企業(yè)發(fā)展具有較光明的前景，企業(yè)方面在業(yè)務(wù)擴大發(fā)展過程中可能缺乏對企業(yè)風(fēng)險的關(guān)注，部分企業(yè)因財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，無法通過科學(xué)數(shù)據(jù)分析為企業(yè)發(fā)展提供決策，造成企業(yè)內(nèi)部管理中風(fēng)險觀念的薄弱狀態(tài)。[1]企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)的實踐產(chǎn)物是針對企業(yè)經(jīng)濟風(fēng)險的有效手段。因社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，以往企業(yè)內(nèi)部實施的傳統(tǒng)控制手段及風(fēng)險管理機制均落后，無法適應(yīng)社會新潮流。因此，企業(yè)應(yīng)針對自身發(fā)展情況加強內(nèi)部控制管理，通過提高內(nèi)部控制意識加強風(fēng)險管理，逐步完善相關(guān)制度，最大化減少內(nèi)部控制缺陷及風(fēng)險管理不足對企業(yè)造成的損失，企業(yè)發(fā)展中內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的有效應(yīng)用十分重要。

二、建立企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險管理機制的前提

企業(yè)內(nèi)部進行控制及風(fēng)險管理需要滿足內(nèi)部環(huán)境、信息交流、內(nèi)部監(jiān)督、控制措施、風(fēng)險評估五個前提條件。并確保在建立風(fēng)險管理機制中遵循利益原則及機制獨立原則。企業(yè)方面在建立內(nèi)部機制前應(yīng)針對企業(yè)主要潛在風(fēng)險進行有效評估及準確識別，根據(jù)輕重緩急按照順序進行排列。企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)應(yīng)貫徹全企業(yè)各個環(huán)節(jié)，機制的建立應(yīng)充分考慮企業(yè)成本及適應(yīng)程度等多種層面，若只針對風(fēng)險發(fā)生率為零的風(fēng)險控制，是對企業(yè)人力物力資源的浪費。[2]

三、企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險管理機制應(yīng)用中存在的問題

通過對我國企業(yè)風(fēng)險意識進行分析，多數(shù)企業(yè)具有較強風(fēng)險意識，但是重點對財務(wù)風(fēng)險進行關(guān)注，在風(fēng)險控制及管理方面仍缺乏。通過對國企內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)進行分析發(fā)現(xiàn)仍存在較大完善空間。若企業(yè)不能結(jié)合自身發(fā)展進行結(jié)構(gòu)治理，隨著企業(yè)漏洞的擴大無法確保企業(yè)內(nèi)部控制的開展。從另一個角度來講，機制結(jié)構(gòu)的不完整會造成企業(yè)內(nèi)部管理控制工作及風(fēng)險管理工作的無法落實，不能充分發(fā)揮其實際價值。因缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督及制約，雖然少數(shù)企業(yè)對監(jiān)督機制的重要性有所認識，甚至已經(jīng)出臺了相關(guān)規(guī)章制度進行輔助，但在實際工作開展中這些規(guī)章制度無法發(fā)揮實際效用，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部仍存在較大風(fēng)險。

四、企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險管理機制有效應(yīng)用的措施

企業(yè)風(fēng)險管理觀念的開展主要表現(xiàn)在風(fēng)險評估及風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對方面。因此，只有企業(yè)方面確保工作人員樹立正確風(fēng)險管理理念與認識，才能從整體上提高員工風(fēng)險意識，進而對企業(yè)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險進行預(yù)防，使企業(yè)獲得最大化經(jīng)濟發(fā)展空間。

企業(yè)對自身內(nèi)部控制中風(fēng)險管理制度的完善主要表現(xiàn)在兩方面。公司風(fēng)險管理首要任務(wù)為識別公司存在的風(fēng)險，因此在企業(yè)日常運行過程中應(yīng)加強對各類型風(fēng)險制度的識別，通過有效區(qū)分可能出現(xiàn)的風(fēng)險類型，更好地開展風(fēng)險防范工作。另一方面來說，企業(yè)風(fēng)險管理體系的建構(gòu)主要是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的準確性，通過對風(fēng)險事項的分析細化，從企業(yè)內(nèi)部入手對不同層面信息進行劃分選擇。在加強風(fēng)險管理機制審計工作中，應(yīng)實行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛贫?，另一方面?yīng)確保企業(yè)內(nèi)部審計自身獨立性，對其權(quán)威性進行保護。通過嚴格審核企業(yè)風(fēng)險管理機制，降低企業(yè)風(fēng)險發(fā)生率，提高內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作開展效率，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟及社會效益的提高。

五、結(jié)語

全球一體化經(jīng)濟的發(fā)展為我國企業(yè)帶來了巨大挑戰(zhàn)，為提高企業(yè)風(fēng)險管理意識及能力，應(yīng)有效加強內(nèi)部控制中風(fēng)險管理相關(guān)機制的建設(shè)。通過加強企業(yè)風(fēng)險管理意識、完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、完善管理體系、加強內(nèi)部審計及監(jiān)督機制，應(yīng)用ISO9000國際標準對內(nèi)部控制機制進行完善并加強，不斷改革創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理機制，提高企業(yè)風(fēng)險管控能力，確保企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路。

參考文獻：

[1]李巧蘭.探討風(fēng)險管理機制在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用[J].中國市場，2016（31）：89-90.

[2]寧曉蓉.基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究與分析[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2014（15）：43-44.