□田冬花

科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策思考

□田冬花

十八大以來(lái)，為推動(dòng)科技創(chuàng)新，中共中央國(guó)務(wù)院多次提出深化科技體制改革的意見(jiàn)，山西省政府也多次就加快我省創(chuàng)新體系建設(shè)提出若干意見(jiàn)。與各項(xiàng)政策同時(shí)進(jìn)行的是科技投入的大幅增長(zhǎng)，從國(guó)家到地方的科研經(jīng)費(fèi)在推進(jìn)科學(xué)研究、提高科研能力上提供了資金保障。但同時(shí)我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)在管理使用上也存在各種亂象，助長(zhǎng)了一些科研人員的不正之風(fēng)。在科研行業(yè)，預(yù)算缺乏科學(xué)性、科研資源無(wú)法共享、科研成果不能有效推廣等等，嚴(yán)重制約了科研事業(yè)的發(fā)展。針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理、使用中存在的問(wèn)題，探討有效提高科研經(jīng)費(fèi)管理水平的途徑，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

一、科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理制度不完善，管理較差

在大部分科研單位中，科研經(jīng)費(fèi)的使用和監(jiān)督幾乎都在課題負(fù)責(zé)人手中，課題負(fù)責(zé)人是行業(yè)專(zhuān)業(yè)專(zhuān)家，但是對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用卻沒(méi)有更多經(jīng)驗(yàn)，再加上科研單位追求科研項(xiàng)目數(shù)量，不重視科研經(jīng)費(fèi)管理，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用效率較低。例如大量開(kāi)支差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等巧立名目用以報(bào)銷(xiāo)，設(shè)備重復(fù)采購(gòu)、設(shè)備私有不能共享等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，而財(cái)務(wù)只是檢查票據(jù)的合法合規(guī)性，無(wú)法對(duì)科研業(yè)務(wù)的有用性和使用效益進(jìn)行審核，為科研經(jīng)費(fèi)的隨意開(kāi)支提供了空間。

（二）科研課題立項(xiàng)不透明，重復(fù)投入

課題是科研單位評(píng)聘職稱的重要依據(jù)，所以很多科研人員為了多爭(zhēng)取課題，找門(mén)路、走關(guān)系，有的甚至以相同的研究?jī)?nèi)容多方申報(bào)課題，而主管部門(mén)很少有覆蓋全國(guó)的審核查重系統(tǒng)，造成科研經(jīng)費(fèi)的重復(fù)投入。此外，很多國(guó)家級(jí)和省部級(jí)的課題對(duì)申報(bào)人員職稱高低有限制，因此課題大多集中在少數(shù)高級(jí)職稱人員手中，一般科研人員參與度不高，使大量基層一線科研人員的研究無(wú)處施展，這對(duì)推動(dòng)基層科學(xué)研究和創(chuàng)新有一定的障礙。

（三）預(yù)算編制準(zhǔn)確性差，預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)

一是科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不夠科學(xué)。由于編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的人多是課題負(fù)責(zé)人，大多缺乏科研經(jīng)費(fèi)管理的知識(shí)和技能，認(rèn)為預(yù)算編制只是申報(bào)課題的一個(gè)環(huán)節(jié)，沒(méi)有給予足夠的重視，加之沒(méi)有足夠的調(diào)研和實(shí)際測(cè)算，使得預(yù)算編制內(nèi)容不夠全面精準(zhǔn)，而單位管理部門(mén)對(duì)課題負(fù)責(zé)人編制的預(yù)算也僅僅是簽字蓋章，很少審核其經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否科學(xué)，導(dǎo)致科研活動(dòng)的成本失實(shí)。二是預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)。大多科研經(jīng)費(fèi)都是前慢后緊，支出隨意性大，預(yù)算編制時(shí)沒(méi)有的項(xiàng)目，在實(shí)際科研活動(dòng)中又出現(xiàn)，支出與實(shí)際不符，失去了預(yù)算應(yīng)有的嚴(yán)肅性。

（四）科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管不力，使用效益差

據(jù)統(tǒng)計(jì)，科研經(jīng)費(fèi)60%都用在差旅、開(kāi)會(huì)上，再除去結(jié)題驗(yàn)收占去百分之十幾，只有不到30%真正用在科學(xué)研究上。有的甚至說(shuō)不清錢(qián)花在哪里，到最后結(jié)題時(shí)突擊花錢(qián)、突擊結(jié)題的不在少數(shù)。出現(xiàn)這種情況，有多方面原因，一是監(jiān)管意識(shí)不強(qiáng)，審計(jì)頻率偏低，審計(jì)存在滯后性；二是職能分工導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)側(cè)重點(diǎn)不同，使部分經(jīng)費(fèi)處于監(jiān)管的真空狀態(tài)。如部分課題結(jié)余資金由于沒(méi)有制度約束，造成大量結(jié)余資金閑置沉淀或隨意使用，不能發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)有的效益。

（五）缺乏考核與評(píng)價(jià)機(jī)制，績(jī)效評(píng)估無(wú)法實(shí)施

很多科研單位都將重點(diǎn)放在爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)的環(huán)節(jié)上，經(jīng)費(fèi)獲得后，至于經(jīng)費(fèi)如何使用則關(guān)注不夠。目前很多科研單位的科研經(jīng)費(fèi)大多是在本單位現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中運(yùn)行，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的軟件平臺(tái)來(lái)對(duì)課題經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理，再加上科研單位財(cái)務(wù)人員不足，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的管理,面對(duì)日益增多的科研經(jīng)費(fèi)，無(wú)法進(jìn)行精細(xì)化管理和成本核算，使得科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)估無(wú)法開(kāi)展。

二、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理的幾點(diǎn)建議

（一）建立科學(xué)有效的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制

針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題，應(yīng)制定切合科研經(jīng)費(fèi)管理的制度，保障科研活動(dòng)有章可循、有法可依。一是要明確科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、課題負(fù)責(zé)人在科研經(jīng)費(fèi)管理中的權(quán)限和職責(zé)；二是加大科研人員特別是課題負(fù)責(zé)人的財(cái)經(jīng)法規(guī)培訓(xùn)力度，充實(shí)科研人員的財(cái)會(huì)知識(shí)和法律知識(shí)，從源頭杜絕科研經(jīng)費(fèi)濫用現(xiàn)象；三是建立完善科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，明確開(kāi)支范圍、審批程序和權(quán)限，實(shí)行事前預(yù)算評(píng)估、事中經(jīng)費(fèi)監(jiān)督、事后審計(jì)的全程管理。

（二）提高課題立項(xiàng)評(píng)審的透明度，避免重復(fù)立項(xiàng)

一是針對(duì)科研課題種類(lèi)較多，科研項(xiàng)目設(shè)置較為分散，沒(méi)有有效的信息共享和查重機(jī)制，科研人員重復(fù)申請(qǐng)同一課題的現(xiàn)象，國(guó)家層面應(yīng)該統(tǒng)籌各個(gè)部門(mén)的科研立項(xiàng)信息，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高科研課題立項(xiàng)評(píng)審的透明度，避免重復(fù)申請(qǐng)和重復(fù)立項(xiàng)。二是針對(duì)課題多集中在少數(shù)專(zhuān)家手中，而具有創(chuàng)新思維及實(shí)用精神的年輕人則很少能申請(qǐng)到課題的狀況，立項(xiàng)單位和科研承擔(dān)單位應(yīng)該摒棄那種唯學(xué)歷和職稱的門(mén)檻思想，鼓勵(lì)新人開(kāi)展原創(chuàng)性科研課題，提高科研的創(chuàng)新性和成果的實(shí)用性。

（三）重視預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行

科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算工作包括預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、分析、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。借鑒國(guó)外在科研經(jīng)費(fèi)管理中的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算工作，為科研人員提供專(zhuān)業(yè)化一條龍服務(wù)，使科研人員可以將大部分精力用在科學(xué)研究上。一是科學(xué)合理編制預(yù)算。科學(xué)合理的預(yù)算編制可以保證科研經(jīng)費(fèi)的合理使用和嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算不僅要明確科研經(jīng)費(fèi)的使用比例、科研進(jìn)度和時(shí)間三者之間的關(guān)系，而且還需認(rèn)真分析科研投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系，組織專(zhuān)人定期對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審核，使科研經(jīng)費(fèi)獲得最大效益。因此，課題負(fù)責(zé)人必須充分了解項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用范圍，提高預(yù)算的精準(zhǔn)性；科學(xué)確定科研項(xiàng)目中各項(xiàng)的支出比例，保證經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)；建立科學(xué)的審核機(jī)制，各部門(mén)各司其職，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)對(duì)預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核，從而實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的事前控制。二是謹(jǐn)慎嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。預(yù)算編制只是保證科研經(jīng)費(fèi)合理使用的前提，嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行才是保證科研經(jīng)費(fèi)合理使用的關(guān)鍵。因此，單位要建立獨(dú)立的科研經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)，及時(shí)更新科研經(jīng)費(fèi)的支出明細(xì)和結(jié)余情況，使課題負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門(mén)可以及時(shí)了解科研經(jīng)費(fèi)使用情況；同時(shí)要嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整，財(cái)務(wù)人員及課題負(fù)責(zé)人應(yīng)熟悉相關(guān)法律法規(guī)，控制預(yù)算科目調(diào)整比例限制，保證經(jīng)費(fèi)使用的合理性。

（四）完善科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督體系

有效的監(jiān)督是保證科研經(jīng)費(fèi)合理使用的有力保障。一是立項(xiàng)單位應(yīng)該制定和完善相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度，不定期對(duì)科研承擔(dān)單位的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)費(fèi)使用中的各種問(wèn)題；二是科研單位要加強(qiáng)單位內(nèi)部監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該配合單位紀(jì)檢部門(mén)全程跟蹤經(jīng)費(fèi)的使用情況，定期進(jìn)行檢查，使經(jīng)費(fèi)審批報(bào)銷(xiāo)手續(xù)合法，賬目核算準(zhǔn)確，保證科研經(jīng)費(fèi)花在科學(xué)研究上；三是各科研單位應(yīng)該完善科研經(jīng)費(fèi)公示制度，及時(shí)對(duì)科研項(xiàng)目申報(bào)情況、經(jīng)費(fèi)預(yù)算和使用情況進(jìn)行公示，接受群眾的監(jiān)督。

（五）建立和完善科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制

科研經(jīng)費(fèi)管理制度不僅影響科研人員的積極性，同時(shí)也會(huì)影響科研工作的實(shí)質(zhì)開(kāi)展。因此只有完善科研經(jīng)費(fèi)管理體系，建立科學(xué)有效的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，才能避免科研經(jīng)費(fèi)的濫用，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，使科研經(jīng)費(fèi)真正發(fā)揮起為科研服務(wù)的作用，為國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。一是要完善共享機(jī)制，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。很多科研單位在科研項(xiàng)目和科研固定資產(chǎn)上都存在重復(fù)申請(qǐng)和購(gòu)置現(xiàn)象，使有限的科研經(jīng)費(fèi)難以發(fā)揮較大的社會(huì)效益。而國(guó)外的科研項(xiàng)目和科研儀器在信息共享平臺(tái)上都可以查到，管理也更加規(guī)范、科學(xué)，可以有效避免使用不同渠道的資金申請(qǐng)同樣的課題或購(gòu)買(mǎi)同樣的儀器，科研人員可以在該平臺(tái)上申請(qǐng)儀器共享，同時(shí)也能使儀器的價(jià)值得到最大程度的發(fā)揮。因此建立有效的科研資源共享機(jī)制勢(shì)在必行。二是完善科研項(xiàng)目考評(píng)機(jī)制，建立完善的獎(jiǎng)懲制度?？蒲许?xiàng)目不僅有其經(jīng)濟(jì)效益，也有社會(huì)效益。因此在科研項(xiàng)目考評(píng)中應(yīng)該對(duì)科研項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行全面考評(píng)。在科研項(xiàng)目研究中，按照合理時(shí)段對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)使用情況、取得間斷性成果進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)；在科研項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)完成科研項(xiàng)目的驗(yàn)收工作,并且積極做好科研成果的評(píng)價(jià)和轉(zhuǎn)化工作，使科研成果可以及時(shí)得到最大的推廣和應(yīng)用。對(duì)經(jīng)費(fèi)使用優(yōu)、成果多的科研項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理混亂者要予以批評(píng)、罰款，暫停申報(bào)新的科研項(xiàng)目等，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。

作者單位：山西省體育科學(xué)研究所

責(zé)任編輯：鄭紅梅