戴莉紅

摘要：隨著當代社會的發(fā)展，經(jīng)濟形勢和環(huán)境愈發(fā)復雜，市場有諸多不確定因素也使得企業(yè)逐漸重視財務(wù)風險管理，注意規(guī)避風險，加強內(nèi)部控制來應(yīng)對愈發(fā)嚴峻的經(jīng)濟形勢，近年來的經(jīng)濟危機使得大大小小的企業(yè)相繼倒閉，因此重視財務(wù)風險管理應(yīng)盡早提上日程，其研究對于企業(yè)的長遠發(fā)展和經(jīng)濟效益都具有重大現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：風險管理；企業(yè)內(nèi)控；體系構(gòu)建

一、企業(yè)財務(wù)風險管理內(nèi)控體系概述

（一）財務(wù)風險

財務(wù)風險是必須承認其客觀存在性的，也是所有企業(yè)在成長發(fā)展過程中一直必須面對的現(xiàn)實問題之一。企業(yè)管理人員在面對財務(wù)風險時，應(yīng)認真分析財務(wù)風險中的可能因素和其他不確定因素，除此之外，其還包括各種難以預料和非人為可控因素，這些都難以完全規(guī)劃到位，因此造成財務(wù)風險。由于這些因素，使得最終財務(wù)成果和公司收益與其經(jīng)營目標發(fā)生偏差，企業(yè)可能盈利過少甚至虧損倒閉，這樣一來，對企業(yè)財務(wù)管理工作造成非常不好的結(jié)果，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。

（二）內(nèi)控管理

內(nèi)控管理即內(nèi)部控制管理，是企業(yè)為了提高企業(yè)管理工作的效率，在充分利用市場信息資源的情況下，通過在內(nèi)部實行調(diào)控體系來調(diào)節(jié)企業(yè)各項生產(chǎn)活動的一種制度。內(nèi)部控制管理制度是企業(yè)基于財務(wù)風險管理所使用的的重要手段之一。合理的控制結(jié)構(gòu)管理可以減少因為工作混亂而帶來的大大小小不計其數(shù)但可以避免的失誤。此外，在加強公司所有各部門間溝通交流聯(lián)系的情況下，公司決策者更應(yīng)該注重把握信息傳遞的及時性以及保證內(nèi)部控制體系的有效性和執(zhí)行力度。

二、風險管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系

相對于單單就企業(yè)而言，內(nèi)部控制體系可以十分有效的加強對風險的控制管理，是一種非常有效且強有力的措施，能夠嚴格控制約束和監(jiān)督企業(yè)本身，執(zhí)行力度大的情況下是可以保證企業(yè)的后續(xù)基本發(fā)展的，并很大可能程度上挖掘企業(yè)自身潛力，并且為企業(yè)的未來帶來極大的經(jīng)濟效益，對企業(yè)的發(fā)展具有非常重大的現(xiàn)實意義，它與企業(yè)未來是捆綁在一起且息息相關(guān)的。所以在企業(yè)中構(gòu)建健全企業(yè)內(nèi)部控制體系這一舉措刻不容緩，迫在眉睫且意義深遠。其次，深化體制改革，細化內(nèi)部控制體系規(guī)章制度也能進一步加強對企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理相關(guān)的理論研究和實踐成果。完善構(gòu)建基于財務(wù)風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系可以對企業(yè)的發(fā)展有科學的預測和判斷。

基于以上敘述，其實可以看出，風險管理與內(nèi)部控制兩者其實是在一定程度上有一定聯(lián)系的，甚至可以說是相互關(guān)聯(lián)和影響的。簡單來說，內(nèi)部控制的最大目的就是對風險的規(guī)避管理，而風險管理所帶來的最大成效就是對內(nèi)部控制實施效果的最佳反饋。兩者其實是相互依存，相互發(fā)展，共同進步的。這兩者的共進效應(yīng)來為企業(yè)盡可能的減少損失，爭取企業(yè)利益最優(yōu)化起到了非常關(guān)鍵的作用。

三、企業(yè)財務(wù)風險管理存在的問題

（一）缺乏財務(wù)風險專業(yè)人員

很多企業(yè)并沒有安排專業(yè)的財務(wù)人員，或者是具有完備財務(wù)風險專業(yè)知識的人員，來從事企業(yè)內(nèi)的財務(wù)風險管理分析工作。很多企業(yè)存在的問題都是，大多數(shù)財務(wù)決策都是沒有一定專業(yè)素養(yǎng)的非專業(yè)人員分析，甚至是沒有分析就做出來的非科學性決策。這樣的情況所帶來的后果當然不言而喻，如果持續(xù)這樣的情況的話，財務(wù)決策失誤率會大幅度上漲，是非常不利于公司朝著良好的方向進行發(fā)展的。

（二）缺乏財務(wù)風險意識

部分企業(yè)并未意識到，只要財務(wù)活動存在，就一定會存在客觀風險，這就是財務(wù)風險的客觀實在性。但在現(xiàn)實工作中，很多業(yè)務(wù)人員是難以意識到這點的，尤其是基層公司工作人員很少有財務(wù)風險的意識，更加缺乏財務(wù)風險識別意識。因為大多數(shù)人員都沒有經(jīng)歷過系統(tǒng)培訓和相關(guān)正規(guī)專業(yè)素養(yǎng)教育。因此想讓這些非專業(yè)人員來正確對風險進行分析，規(guī)避和管理更是無稽之談了。

（三）缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)管

雖然許多公司已經(jīng)制定了大量的監(jiān)督管理制度和相關(guān)規(guī)范，但實施下來，這是另一種情況。系統(tǒng)在實施過程中始終會受到各種因素的影響，這導致了各種管理系統(tǒng)的開發(fā)只是一個裝飾品，但并沒有發(fā)揮真正的作用。究其原因，首先是企業(yè)從上到下的管理不嚴格，沒有起到有效的控制，使得企業(yè)員工的失誤總是存在運氣。同時也暴露了監(jiān)督管理體制還沒有得到有效實施，使工作人員不認真執(zhí)行。

四、企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題

正所謂千里之堤，毀于蟻穴。千里長綿延的大堤，往往崩潰于其基礎(chǔ)被一個蟻穴腐蝕。從這句話中可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制體系是一個企業(yè)的成長的重要條件和因素。而現(xiàn)在很多無論是大企業(yè)還是中小型企業(yè)或多或少的都存在著內(nèi)部控制體系不完善的諸多方面的問題。主要有以下幾個方面：

（一）缺乏內(nèi)部控制意識

很多企業(yè)人員的內(nèi)部控制體系的意識非常單薄，不能很好的意識到內(nèi)部控制體系對于企業(yè)的未來和發(fā)展的重要意義。規(guī)范內(nèi)部管理，構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系對于更好的進行企業(yè)監(jiān)督和員工自我監(jiān)督。

（二）缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力

大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部并未設(shè)有對員工進行關(guān)于內(nèi)部控制體系相關(guān)知識的專業(yè)培訓和定期講座，使得他們大多數(shù)人包括決策者對其基礎(chǔ)內(nèi)容并沒有清晰的了解和掌握，因此，無論是基層人員還是決策者亦或是執(zhí)行者，都缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力，對其控制管理的程度執(zhí)行力度不足，造成對于控制管理所要達到的效果遠低于預期結(jié)果。

（三）缺乏信息的及時反饋

內(nèi)控管理涉及到的不僅僅是一個部門或者說一個環(huán)節(jié)，它是串聯(lián)了公司日常運作的所有部門和所有環(huán)節(jié)，和公司所有的運營都息息相關(guān)，目前很多公司結(jié)構(gòu)過于繁冗，使得有效溝通的概率大大下降，溝通交流的不及時就會導致信息無法及時有效的收集和傳遞，信息共享性大大下降，也使得很多隱患難以及時發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制的有效作用也大大減弱。

五、加強基于財務(wù)風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的具體措施

根據(jù)以上對企業(yè)財務(wù)風險管理和對企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題，本文提出以下一些加強基于財務(wù)風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的一些具體措施，有以下幾個方面：

（一）加強專業(yè)人才的培養(yǎng)

財務(wù)人員在企業(yè)中起著非常重要的作用，對企業(yè)的生存和發(fā)展的關(guān)系的每一個記錄，所以，企業(yè)應(yīng)重視會計人員繼續(xù)學習，培養(yǎng)金融人才，不僅有良好的財務(wù)管理能力，必須有能力預測未來的發(fā)展趨勢。同時，企業(yè)還可以拓展多元化培訓，估計風險評估、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理是使改進的能力，以確保每個員工有一個良好的風險管理和財務(wù)管理的意識，為了在內(nèi)部控制管理的日常工作，與企業(yè)財務(wù)形勢發(fā)展的客觀分析，最大限度地減少企業(yè)財務(wù)風險，進一步突出企業(yè)發(fā)展的獨特優(yōu)勢

（二）加強財務(wù)風險防范意識

無論是決策者還是企業(yè)員工，都應(yīng)加強培養(yǎng)財務(wù)風險防范意識，充分了解財務(wù)風險防范工作對于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要現(xiàn)實意義，是一個企業(yè)能夠長遠發(fā)展的指明燈。首先應(yīng)提升專職財務(wù)人員的專業(yè)水平，平時在企業(yè)日常工作中多增加一些關(guān)于財務(wù)風險防范意識的宣傳指導，定期發(fā)放宣傳冊，開展知識講座，讓員工們都真正從心底重視起來，認真完成相應(yīng)任務(wù)。安排專職專業(yè)的管理人員對其進行基本企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建，使其又好又快的穩(wěn)定運作起來，利用科學規(guī)范的管理來保證最優(yōu)化的有效規(guī)避風險。

（三）完善內(nèi)控管理體系

在清晰的了解和掌握相關(guān)內(nèi)部控制體系的知識和基礎(chǔ)內(nèi)容以后，應(yīng)開放員工們的意見窗口，集思廣益，廣泛聽取不同人員的意見和建議，對于推動內(nèi)部控制管理體系的改革有重大促進作用。其次細節(jié)來說就是要完善風險預警和快速應(yīng)急機制，及時識別處理并解決，以實現(xiàn)風險監(jiān)控、預警以及后續(xù)的風險應(yīng)對、內(nèi)控措施改進等，最終形成財務(wù)風險的閉環(huán)管理，建立起有效和循序漸進的財務(wù)風險管理內(nèi)控環(huán)境，盡可能高效保障企業(yè)的日常運營不受干擾。

企業(yè)逐漸重視基于財務(wù)風險管理的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和完善，同時，企業(yè)自身要加強內(nèi)部控制，做好風險規(guī)避。本文首先簡要介紹了風險管理以及內(nèi)部控制，然后闡述了當前存在的一些風險管理和內(nèi)控體系的現(xiàn)狀和存在問題，最后對風險管理和內(nèi)部控制各自提出意見性建議。

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（作者單位：杭州汽輪機股份有限公司）