石嘉澎

[摘要]伴隨著金融市場的發(fā)展，資產(chǎn)評估成為了時下較為熱門的話題，特別是在金融不良資產(chǎn)處理過程中，資產(chǎn)評估是重中之重。不僅要評估債權(quán)人債權(quán)處理定價問題，也要對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行有效的分析。但是，也出現(xiàn)了資產(chǎn)流失嚴(yán)重的問題亟待解決，因此，強化資產(chǎn)流失的防治措施，才能夠提高金融不良資產(chǎn)評估項目的實效性。文章從金融不良資產(chǎn)處理過程中資產(chǎn)評估的時代意義入手，簡要分析了金融不良資產(chǎn)處理過程中出現(xiàn)的評估問題，并著重闡釋了如何防止資產(chǎn)流失，旨在為相關(guān)工作人員提供最佳處理方式，以實現(xiàn)整體項目的改進和升級。

[關(guān)鍵詞]金融不良資產(chǎn)；評估；流失；對策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201650101

1案例分析

在對金融不良資產(chǎn)進行分析的過程中，根據(jù)搜賴網(wǎng)內(nèi)部對市場的保守測算，截至2015年，中國的不良資產(chǎn)總規(guī)模已經(jīng)超過10萬億元。盡管在數(shù)據(jù)披露過程中，商業(yè)銀行內(nèi)部不良貸款余額僅維系在1萬多億元，但是實際項目的運行空間卻很大。另外，近幾年，我國影子銀行逐漸發(fā)展，造成的壞賬和逾期賬款逐年增多。中國不良資產(chǎn)數(shù)據(jù)服務(wù)商搜賴網(wǎng)的創(chuàng)始人賀國強，在當(dāng)選中國不良資產(chǎn)行業(yè)聯(lián)盟執(zhí)行主席后針對實際情況進行了集中的分析認(rèn)為，要建立針對不良資產(chǎn)進行系統(tǒng)的整合，以保證行業(yè)內(nèi)部信息結(jié)構(gòu)的優(yōu)化運行和資源共享，真正從市場結(jié)構(gòu)和市場發(fā)展趨勢入手，在自身努力和發(fā)展的過程中，實現(xiàn)整個行業(yè)的創(chuàng)新進步。

另外，在2015年對數(shù)據(jù)進行分析，農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行等五大行發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示出不良貸款余額均有上升趨勢。另外，銀監(jiān)會網(wǎng)站上的數(shù)據(jù)顯示出商業(yè)銀行的不良貸款余額為一萬億元左右，比2015年上季度增長了一千多億元，商業(yè)銀行不良貸款率高達(dá)15%左右。特別要注意的是，我國五大行中的中國銀行甚至出現(xiàn)了不良貸款余額和不良貸款率的雙向增長，相較于金融不良資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，企業(yè)的不良資產(chǎn)問題需要管理人員的重視。

2金融不良資產(chǎn)處理過程中評估問題分析

21金融不良資產(chǎn)處理過程中缺乏對職工安置費的考量

在金融不良資產(chǎn)處理過程中，管理人員要對債權(quán)價值進行集中的分析，其中，職工安置費是非常重要的一環(huán)，評估機構(gòu)對債務(wù)職工人數(shù)進行預(yù)估，要對數(shù)值進行分析。例如，按照當(dāng)?shù)鼗镜娜司べY進行計算，約為3倍，費用若是出現(xiàn)了嚴(yán)重的不實現(xiàn)象，就會對償債能力出現(xiàn)低估問題，甚至是造成資產(chǎn)的過度流失。

22金融不良資產(chǎn)處理過程中缺乏對擔(dān)保負(fù)債金額的確認(rèn)

針對于實際的債務(wù)人擔(dān)保問題進行分析，要對一般保證和連帶責(zé)任保證進行處理。前者是對債務(wù)人進行債務(wù)管控，以保證相應(yīng)人群責(zé)任結(jié)構(gòu)的分析，若是合同糾紛沒有經(jīng)過審判就出現(xiàn)依法強制執(zhí)行，就會使得保證責(zé)任的連帶。后者是要求債權(quán)人員對約定和相關(guān)明確條款進行集中管控，以實現(xiàn)對債務(wù)人的追索處理。

23金融不良資產(chǎn)處理過程中缺乏對負(fù)債金額的確認(rèn)

在對實際項目分析和處理過程中，管理人員要對資產(chǎn)的過度流失進行集中的分析，特別要關(guān)注其內(nèi)部存在相反的問題。管理人員要對企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)進行有效的負(fù)債控制，特別要注意的是，在實際的評估實踐中，若是對索要債務(wù)進行分析，則企業(yè)需要進一步踐行償還義務(wù)。特別要注意的是，在對企業(yè)一些其他業(yè)務(wù)進行分析和管控的過程中，企業(yè)并沒有建立及時性處理機制，對問題的認(rèn)知也存在一定的偏差，若是出現(xiàn)各項負(fù)債分析確認(rèn)的缺失，就會在一定程度上拉低企業(yè)的實際償債能力。

3金融不良資產(chǎn)處理過程中有效防止資產(chǎn)流失的路徑

在對國內(nèi)金融發(fā)展結(jié)構(gòu)進行分析的過程中，管理人員要針對具體問題建立有效的管控措施，才能提升市場結(jié)構(gòu)的實際屬性。針對國內(nèi)資產(chǎn)管理公司，金融不良資產(chǎn)交易能實現(xiàn)資產(chǎn)框架的優(yōu)化，銀行中沉淀的不良資產(chǎn)數(shù)目也在不斷地增加，甚至是超過了千億元。直到2015年6月，我國銀行業(yè)的總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)已經(jīng)達(dá)到了127億元，管理人員需要對不良貸款中的利益空間進行分析，確保運行結(jié)構(gòu)完整的同時，建立健全優(yōu)化處理措施。特別是針對前文提到和銀行發(fā)展框架，只有提升權(quán)屬問題和運行結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，才能保證債務(wù)人的配合程度，提升資料供應(yīng)的及時性和真實性，優(yōu)化資產(chǎn)線索和債權(quán)市場，并且結(jié)合政府干預(yù)提升管理政策。管理人員在確保專業(yè)評估機構(gòu)的參與情況下，實現(xiàn)合理化定價機制，促進債權(quán)處理工作監(jiān)督措施的優(yōu)化，也能提升不良資產(chǎn)處置框架，順利升級債權(quán)資產(chǎn)定價手段健全。

31強化風(fēng)險意識和道德教育

在實際項目推進過程中，管理人員要針對資產(chǎn)流失建立有效的管控機制，從根本上提高評估機制的完整和健全，確保評估結(jié)果符合市場實際需求，真正從職業(yè)道德素質(zhì)層面提升管控機制，確保資產(chǎn)評估框架的優(yōu)化，強化管理職工敬業(yè)精神、責(zé)任意識以及風(fēng)險意識的管控和教育。只有從根本上提升企業(yè)員工的職業(yè)品德和基本素質(zhì)，才能在強化其風(fēng)險意識的同時，遏制評估中出現(xiàn)的不道德現(xiàn)象。另外，管理人員要和項目監(jiān)理管控成員之間建立有效的溝通和交流，確保債權(quán)人能提升理解和支持，建立有效的干預(yù)機制。在評估項目建立的過程中，管理人員要針對金融不良資產(chǎn)處理過程中的無形資產(chǎn)進行集中認(rèn)知，要針對實際運行框架建立有效的管控機制，提升無形資產(chǎn)和項目基礎(chǔ)認(rèn)知。特別要注意的是，企業(yè)的部分無形資產(chǎn)不僅包括專有技術(shù)和研發(fā)能力，也包括企業(yè)在實際經(jīng)營過程中的行業(yè)經(jīng)營許可，并對銷售渠道進行綜合管控。管理人員對有形資產(chǎn)進行分析處理的過程中，對于賬面值扣除中變現(xiàn)折扣率進行分析，特別要注意的是，若是被投資單位經(jīng)營狀況較為良好，會導(dǎo)致項目運行和企業(yè)運營中出現(xiàn)資產(chǎn)低估的問題。

32升級法律調(diào)查流程和資產(chǎn)線索的搜尋

要想提升工作實績效率，就要對評估結(jié)果進行統(tǒng)一分析和綜合處理，強化運行法律調(diào)查流程的時效性，并且順利升級資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化處理機制。提升管控力度的同時，順利應(yīng)對金額不良資產(chǎn)處理中的實施結(jié)構(gòu)；運行法律職能的同時，最大化地找尋資產(chǎn)線索和時效性發(fā)展原則，減少資產(chǎn)評估中的資產(chǎn)流失項目。

33升級評估機制

管理人員要針對評估項目進行綜合管控，提升管理項目的時效性，也要針對地區(qū)、行業(yè)以及企業(yè)的基本性質(zhì)進行綜合分析和處理，建構(gòu)具有成長潛力的企業(yè)資產(chǎn)管理框架，順利提升公司債轉(zhuǎn)股的方式在處置債權(quán)方面的能力。

34有效控制資產(chǎn)流失

在實際項目運行過程中，要保證金融不良資產(chǎn)處置機制能實現(xiàn)信息不對稱的領(lǐng)域規(guī)劃。由于信息出現(xiàn)了不對稱的問題，就需要提升信息處理能力，確保超額利潤能力得到有效的優(yōu)化，確保編制運行框架的完整度。但是，在實際項目處理過程中，仍然存在一定的問題。管理人員只有促進資料整理和檔案管理項目的升級，提高企業(yè)經(jīng)營狀況的同時，升級信息優(yōu)勢和項目處理機制，推進債務(wù)項目以及資產(chǎn)狀況的最優(yōu)化，利用有效的評估機制才能實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的主動性，進一步減少資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的流失。

4結(jié)論

總而言之，企業(yè)在實際運營過程中，針對金融不良資產(chǎn)評估中存在的資金風(fēng)險，要建立健全有效的管控措施，提升評估人員學(xué)習(xí)力的同時，推進我國金融市場的良性發(fā)展。

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