【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的形成，傳統(tǒng)的流動(dòng)資金貸款監(jiān)管方式已經(jīng)無(wú)法滿足農(nóng)村商業(yè)銀行管理的需要，因而農(nóng)村商業(yè)銀行需要在貸款監(jiān)管上有所創(chuàng)新，應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生的變化，改善農(nóng)村商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量就變得尤為重要。

【關(guān)鍵詞】貸款監(jiān)管 農(nóng)村商業(yè)銀行

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和法律的不斷變革，大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)逐漸形成的環(huán)境下，農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)主體也發(fā)生著巨大的變化。注冊(cè)公司的難度和要求降低，在農(nóng)村，不少農(nóng)村已經(jīng)由單純的種地、賣糧逐步轉(zhuǎn)變成為以公司的組織形式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和結(jié)算。為了應(yīng)對(duì)組織機(jī)構(gòu)的復(fù)雜化，應(yīng)對(duì)復(fù)雜環(huán)境下的信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行對(duì)流動(dòng)資金貸款的跟蹤檢查提出更高的要求，充分利用“互聯(lián)網(wǎng)+”的優(yōu)勢(shì)，更加準(zhǔn)確地監(jiān)管商業(yè)銀行貸款資金。

從歷史的數(shù)據(jù)分析，商業(yè)銀行貸款資金的監(jiān)管是形成商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素，也是整個(gè)貸款流程中一項(xiàng)不可缺少的環(huán)節(jié)。然而，商業(yè)銀行一直未能對(duì)貸款資金的流向進(jìn)行有效的監(jiān)管，究其原因，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是資金流向跟蹤難落實(shí)。銀行對(duì)于小微型企業(yè)貸款，往往在借款人簽訂借款合同時(shí)就規(guī)定了借款用途，用于日常的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)或者固定資產(chǎn)投資等。但是貸款一旦以現(xiàn)金的形式流入借款企業(yè)后，貸款便脫離了銀行有效監(jiān)管的范圍，銀行便無(wú)法對(duì)貸款資金進(jìn)行有效的監(jiān)管。二是貸款資金的封閉運(yùn)行難以監(jiān)管。固定資金貸款、特殊項(xiàng)目貸款的貸款資金應(yīng)在項(xiàng)目?jī)?nèi)封閉運(yùn)行，不能挪作他用。貸款資金和企業(yè)的自有資金，企業(yè)在使用的過(guò)程中無(wú)法將二者準(zhǔn)確地分開，資金之間沒有明顯的界限，因而企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，資金混用的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，貸款封閉運(yùn)行難以保證。銀行在跟蹤企業(yè)貸款資金的流向時(shí)就發(fā)生了嚴(yán)重的困難，造成了企業(yè)貸款資金監(jiān)管不利的局面。

為了能夠?qū)J款資金進(jìn)行有效的監(jiān)管，本人在成武農(nóng)商銀行桃花寺支行的實(shí)際工作中，在總結(jié)成武農(nóng)商行貸后監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出使用間接監(jiān)管指標(biāo)對(duì)貸出資金進(jìn)行有效地監(jiān)管，運(yùn)用企業(yè)使用資金的形式。利用電子銀行交易平臺(tái)，定期檢查企業(yè)賬戶的交易明細(xì)，分析企業(yè)的資金流向，不僅能夠有效地控制企業(yè)對(duì)信貸資金的擠占挪用，而且能夠節(jié)省不少人力、物力、財(cái)力。

要求企業(yè)以轉(zhuǎn)賬的形式使用資金。貸款資金以現(xiàn)金的形式從商業(yè)銀行提走以后，商業(yè)銀行便不能對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)管，無(wú)法獲取貸款資金的流向、用途。為了實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)貸款追蹤的可行性，增加資金的貸后檢查和管理，要求小微企業(yè)的多數(shù)活動(dòng)項(xiàng)目必須以轉(zhuǎn)賬的形式進(jìn)行，不得以現(xiàn)金進(jìn)行交易。為此，小微企業(yè)在貸款之前必須簽訂相關(guān)協(xié)議，規(guī)定日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)超過(guò)一定限額的資金流轉(zhuǎn)，必須通過(guò)轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行，限額以下的零星支付可以通過(guò)現(xiàn)金支付。企業(yè)的每筆資金流動(dòng)都會(huì)在銀行賬戶中產(chǎn)生交易記錄，以便于通過(guò)企業(yè)在銀行賬戶中留存的交易記錄進(jìn)行監(jiān)管。例如，成武縣增東大蒜種植專業(yè)合作社為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)借款10萬(wàn)元，7萬(wàn)元用于墊付流動(dòng)資金購(gòu)買大蒜，3萬(wàn)元用于支付生產(chǎn)員工的應(yīng)付職工薪酬，銷售產(chǎn)成品時(shí)資金回流償還貸款。這系列的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都若是通過(guò)轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行，都能夠通過(guò)銀行賬戶的交易記錄檢測(cè)貸款資金的使用情況，預(yù)測(cè)貸款償還的可能性和金額的大小。

實(shí)地檢查購(gòu)置流動(dòng)資產(chǎn)以進(jìn)一步確定資金的使用狀況。對(duì)于小微企業(yè)的流動(dòng)資金貸款而言，貸款本身用于購(gòu)買原材料、發(fā)放職工工資等一系列運(yùn)營(yíng)成本。商業(yè)銀行監(jiān)管小微企業(yè)的貸款用途的合規(guī)性，最直接的一種方法便是檢查原材料的購(gòu)買情況。依據(jù)原材料的市場(chǎng)價(jià)格和用于購(gòu)買原材料的資金，計(jì)算得出小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)購(gòu)買的原材料數(shù)量，與實(shí)地檢查得出的結(jié)果進(jìn)行比較，差距越大則表明挪用貸款的規(guī)模就越大。假設(shè)，成武縣增東大蒜種植專業(yè)合作社使用貸款資金7萬(wàn)元購(gòu)買原材料（大蒜），依據(jù)市場(chǎng)上大蒜的價(jià)格0.7元/斤，能夠估測(cè)出購(gòu)買大蒜的數(shù)額為10萬(wàn)斤，通過(guò)實(shí)地考察庫(kù)存大蒜的購(gòu)置只有5萬(wàn)斤，則表明貸款資金有被違規(guī)擠占的可能性。如果批量銷售產(chǎn)品的銷售價(jià)格為1元/斤，則銷售10萬(wàn)斤產(chǎn)品能夠取得10萬(wàn)元的銷售收入，通過(guò)冷庫(kù)儲(chǔ)存間的出庫(kù)單和現(xiàn)金繳款單，能夠有效地監(jiān)控企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)情況，分析貸款按時(shí)收回的可能性。

通過(guò)企業(yè)月度現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表監(jiān)管企業(yè)使用貸款的情況。小微企業(yè)流動(dòng)資金貸款的主要用途就用于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中流動(dòng)資金的墊付，保證流動(dòng)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，貸款資金流動(dòng)企業(yè)在不同的階段會(huì)分別轉(zhuǎn)換成原材料、生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品和收入。在購(gòu)買階段，部分貸款資金用于購(gòu)買原材料，資產(chǎn)負(fù)債表中庫(kù)存商品項(xiàng)目的數(shù)額在增加，銀行存款相應(yīng)的減少，現(xiàn)金流量表中購(gòu)買商品、支付勞務(wù)費(fèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目存在相應(yīng)的數(shù)額。在生產(chǎn)加工階段，資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目數(shù)額上在增加，現(xiàn)金流量表中支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中也會(huì)存在相應(yīng)的數(shù)值。在商品銷售階段，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)賣出商品收回資金，資產(chǎn)負(fù)債表中銀行存款項(xiàng)目增加、庫(kù)存商品項(xiàng)目在減少，現(xiàn)金流量表中銷售商品、提供勞務(wù)的現(xiàn)金存在數(shù)額且約等于銀行存款的增加額。同時(shí)，這三個(gè)階段分別以原材料購(gòu)入發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單、商品銷售發(fā)票、職工工資單為依據(jù)，數(shù)值上與資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表中的數(shù)值的變化相對(duì)應(yīng)。若是出現(xiàn)缺少單據(jù)或者單據(jù)造假的現(xiàn)象、以及資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表中出現(xiàn)異常變動(dòng)的情況，商業(yè)銀行必須要及時(shí)查明原因，觀察是否存在企業(yè)違規(guī)使用貸款的情況。

從歷史數(shù)據(jù)的角度上看，貸款資金流向無(wú)法監(jiān)控是產(chǎn)生不良貸款的一個(gè)主要因素。因而，對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行而言，準(zhǔn)確監(jiān)管流動(dòng)資金貸款的資金流向，才能夠優(yōu)化貸款質(zhì)量，適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢(shì)，有效地預(yù)防不良貸款的發(fā)生。通過(guò)貸款企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表中相關(guān)指標(biāo)的變化、實(shí)際流動(dòng)資產(chǎn)存量的變化以及相關(guān)的轉(zhuǎn)賬記錄，檢測(cè)貸款資金使用情況，及時(shí)糾正違規(guī)行為，才能減小貸款資金無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)，逐步提高貸款質(zhì)量，降低農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率。

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作者簡(jiǎn)介：呂建蕊（1988-），男，山東菏澤人，蘭州大學(xué)碩士研究生，現(xiàn)就職于山東成武農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司。