高陽(yáng)

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，現(xiàn)金管理在集團(tuán)企業(yè)管理中占重要地位。我國(guó)的集團(tuán)企業(yè)基本是由以前的中小型企業(yè)逐步改變而來(lái)，其發(fā)展日益面臨許多新的問(wèn)題。集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中有可能出現(xiàn)最常見(jiàn)的兩種情況，即現(xiàn)金的缺少和多余，當(dāng)現(xiàn)金出現(xiàn)多余情況時(shí)會(huì)造成集團(tuán)企業(yè)的現(xiàn)金溢余，進(jìn)而造成了集團(tuán)的資源浪費(fèi)?，F(xiàn)金缺少時(shí)會(huì)影響集團(tuán)企業(yè)償還欠款，還會(huì)使集團(tuán)失去急需投資現(xiàn)金項(xiàng)目的機(jī)遇。集團(tuán)企業(yè)的現(xiàn)金管理，直接影響集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和投資規(guī)模。本文主要對(duì)現(xiàn)金管理方式存在的問(wèn)題進(jìn)行探究，并對(duì)此做出相應(yīng)的對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理；集團(tuán)企業(yè)；現(xiàn)金；資產(chǎn)；對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）030-000-01

一、集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金管理的意義

（一）增加效益：集團(tuán)企業(yè)制定并運(yùn)用合理、有效的現(xiàn)金管理方式，可以提高現(xiàn)金的使用效率。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，即集團(tuán)總部將子公司賬戶(hù)資金集中起來(lái)，選擇合理的商機(jī)進(jìn)行投資或與銀行簽訂存款業(yè)務(wù)協(xié)議等，由此而獲得額外地收益。

（二）加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力：合理、有效的現(xiàn)金管理方式可以加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。一是避免內(nèi)部企業(yè)之間現(xiàn)金的不均衡而產(chǎn)生資源浪費(fèi)。二是能增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的融資能力。這樣利用整體現(xiàn)金優(yōu)勢(shì)獲得合作銀行較高的授信，增強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)的融資能力。三是規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)的多頭開(kāi)戶(hù)的問(wèn)題。

（三）強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制：現(xiàn)金的管理可以強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制。一是強(qiáng)化所屬集團(tuán)的各個(gè)子公司的監(jiān)控力度，轉(zhuǎn)變?yōu)檫\(yùn)用現(xiàn)金管理方式和傳統(tǒng)方式相結(jié)合的方法判斷各個(gè)時(shí)期內(nèi)部企業(yè)的動(dòng)態(tài)。二是降低集團(tuán)企業(yè)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金管理方式等管理方法，可以避免企業(yè)內(nèi)部間發(fā)生違規(guī)拆借、高息貸款、違規(guī)亂投資等現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）提高集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化程度：現(xiàn)金管理還可提高整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化程度。一是強(qiáng)化了現(xiàn)金預(yù)算管理。以預(yù)算為參考標(biāo)準(zhǔn)去取得現(xiàn)金，給企業(yè)樹(shù)立現(xiàn)金使用的計(jì)劃管理理念，進(jìn)而達(dá)到集團(tuán)的合理調(diào)配。二是以收支兩條線的管理方式去優(yōu)化賬戶(hù)管理，對(duì)企業(yè)范圍的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，使管理層能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)而及時(shí)解決問(wèn)題。

二、集團(tuán)現(xiàn)金管理方式現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）集團(tuán)現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀

由于公司下屬機(jī)構(gòu)部門(mén)眾多，資金管理水平也不盡相同。主要表現(xiàn)為：集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)只能依靠報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)了解經(jīng)營(yíng)狀況，無(wú)法及時(shí)掌握各個(gè)下屬企業(yè)的實(shí)際情況；加之集團(tuán)下屬企業(yè)亂設(shè)現(xiàn)金賬戶(hù)，資金過(guò)于分散嚴(yán)重和沉淀資金使集團(tuán)整體的資金利用率低下、信譽(yù)降低、貸款數(shù)額變大、還款能力低下。[1]

（二）集團(tuán)現(xiàn)金管理的問(wèn)題

1.集團(tuán)內(nèi)部的下屬企業(yè)中現(xiàn)金使用頻繁隨意：集團(tuán)下屬企業(yè)中經(jīng)常用現(xiàn)金來(lái)結(jié)算各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，屢次攜帶較多現(xiàn)金外出進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算。經(jīng)濟(jì)不景氣的下屬企業(yè)則通過(guò)將自己的收入直接去支付支出并不通過(guò)銀行賬戶(hù)的管理，也不遵守最基本的“收支兩條線”規(guī)定，導(dǎo)致銀行不能在范圍之內(nèi)監(jiān)管企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)。企業(yè)發(fā)生的白條抵庫(kù)現(xiàn)象，也越來(lái)越頻繁，由此造成現(xiàn)金不能盡快收回，直接影響企業(yè)現(xiàn)金不能收回的狀況。

2.費(fèi)用支出較大：集團(tuán)中有的下屬企業(yè)資金被長(zhǎng)期占用投資對(duì)外或在建工程等項(xiàng)目，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)的流動(dòng)比率過(guò)低；在流動(dòng)資產(chǎn)中不良債權(quán)占有很大的一部分比重，這些指標(biāo)對(duì)于集團(tuán)來(lái)說(shuō)并不能產(chǎn)生任何效益，相反如果任其長(zhǎng)期自由發(fā)展，必將影響集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)整體的發(fā)展趨勢(shì)。

三、集團(tuán)現(xiàn)金管理方式存在問(wèn)題的原因

（一）現(xiàn)金管理意識(shí)不強(qiáng)，法律法規(guī)滯后：我國(guó)由國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理的《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定的庫(kù)存限額、現(xiàn)金使用范圍、結(jié)算起點(diǎn)等一些條件不能滿足現(xiàn)實(shí)需求，對(duì)現(xiàn)金管理檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰的法律依據(jù)不足，這樣的情況就造成了現(xiàn)金管理混亂、庫(kù)存現(xiàn)金限額不明確的現(xiàn)象發(fā)生。

（二）存在坐支現(xiàn)金現(xiàn)象：集團(tuán)下屬企業(yè)沒(méi)有制定合理、完善地現(xiàn)金管理制度。若沒(méi)有經(jīng)過(guò)銀行的同意，單位不得有坐支現(xiàn)金的行為。集團(tuán)庫(kù)存現(xiàn)金必須控制在核定標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，收到現(xiàn)金多出限額的應(yīng)及時(shí)送存銀行，當(dāng)天不能及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。出納員應(yīng)做到對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每日清點(diǎn)、每月結(jié)賬，單位的主管部門(mén)或財(cái)務(wù)等負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的檢查。

四、解決現(xiàn)金管理問(wèn)題的對(duì)策和建議

（一）制定更嚴(yán)密的管理制度，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的各項(xiàng)規(guī)定：集團(tuán)企業(yè)的良好運(yùn)作必需有與之相符合的科學(xué)管理水平，并能使集團(tuán)企業(yè)人員嚴(yán)格遵守，這就像集團(tuán)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的管理。[2]保證公司的收入和支出互不影響，保持收入部門(mén)和記賬部門(mén)互相監(jiān)督的職能，避免造成權(quán)力過(guò)于集中出現(xiàn)貪污腐敗的現(xiàn)象；其次是保證每一筆現(xiàn)金的收入和支出都有據(jù)可查。最后分季度確定時(shí)間周期對(duì)企業(yè)所有資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，通過(guò)準(zhǔn)確而真實(shí)的調(diào)查結(jié)果來(lái)避免投機(jī)分子有機(jī)可乘，保證資金的完整性和透明度，如有不相符情況，應(yīng)立即分析并查明原因，找出存在的不足及時(shí)彌補(bǔ)。

（二）加強(qiáng)信息反饋，以便于崗位管理：集團(tuán)總部應(yīng)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行提前規(guī)劃預(yù)算，集中控制，一個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生后，企業(yè)要求各下屬企業(yè)及時(shí)完善的將交易項(xiàng)目的詳細(xì)情況和信息數(shù)據(jù)反映到集團(tuán)總部，把崗位的責(zé)任具體到每個(gè)人，促使貨幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相互獨(dú)立，相互監(jiān)督和制約。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員也應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的崗位制度，堅(jiān)決杜絕一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，在辦理的同時(shí)要保護(hù)好原始單據(jù)和記賬憑證，財(cái)務(wù)出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，并保管好簽發(fā)銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)記錄并記錄日記賬。嚴(yán)格要求禁止未經(jīng)企業(yè)允許的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。[3]

集團(tuán)企業(yè)作為當(dāng)代發(fā)展中不可或缺的重要組成部分，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化的影響。當(dāng)今集團(tuán)企業(yè)熱衷于規(guī)模的擴(kuò)大而忽視對(duì)現(xiàn)金的管理，導(dǎo)致許多集團(tuán)企業(yè)的破產(chǎn)已不在稀有。因此，在發(fā)展的同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金的管理。這樣不僅能有效地克服該集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金管理分散、盈利虧損不平衡、資金結(jié)算不合理、成本相對(duì)高等許多問(wèn)題，還能提高總體的現(xiàn)金使用效率，降低銀行貸款的數(shù)量，減少費(fèi)用支出，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利潤(rùn)的最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]石永紅.集團(tuán)公司現(xiàn)金管理模式探析[C].學(xué)術(shù)理論，2013，08下.

[2]張強(qiáng)，溫金祥，王鵬虎.現(xiàn)金管理數(shù)字時(shí)代的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)[M].中信出版社，2009，1

[3]聞偉杰，陳杰.淺談電子商務(wù)背景下企業(yè)現(xiàn)金管理對(duì)策——以大榮建設(shè)集團(tuán)為例[A].中國(guó)學(xué)術(shù)期刊電子出版社，2014，8.