趙軍

摘要：本文以采油廠內(nèi)控長效機制的建設為核心，以合規(guī)管理、按制度辦事、按規(guī)程操作為關鍵，探索建立科學有效的采油廠內(nèi)部控制長效管理機制，開創(chuàng)采油廠規(guī)范化、科學化、信息化管理的新局面，全面提升綜合管理水平。

關鍵詞：采油廠；內(nèi)部控制；長效機制；探索與實施

中圖分類號：F270 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-0000-01

一、建立內(nèi)控動態(tài)培訓機制

通過培訓提高企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力。廠內(nèi)控辦公室歸口管理、統(tǒng)一規(guī)劃，廠各部室（中心）和所屬單位各司其職組織實施。培訓分為全員控制環(huán)境培訓、內(nèi)控業(yè)務技能培訓和內(nèi)控交流學習，采取分階段分層次實施內(nèi)控培訓。

（一）全員控制環(huán)境培訓。培訓內(nèi)容包括內(nèi)控基礎知識、員工職業(yè)道德規(guī)范等方面內(nèi)容。培訓分為廠、作業(yè)區(qū)（大隊）、基層隊、班組四個層次進行。廠組織年度培訓，作業(yè)區(qū)（大隊）開展季度培訓，基層隊進行月度培訓，班組日培訓。廠、作業(yè)區(qū)（大隊）將控制環(huán)境培訓納入年度和季度培訓計劃之中，將員工應知應會控制環(huán)境知識編輯成小冊子發(fā)放到每名員工手中?；鶎訂挝徊扇⌒麄靼?、每日一題、班前提問等靈活多樣的方式不斷強化員工對內(nèi)控知識的理解和掌握，營造全員參與內(nèi)控良好氛圍。

（二）內(nèi)控業(yè)務技能培訓。安排內(nèi)控業(yè)務骨干參加上級部門組織的內(nèi)控培訓學習。培訓結(jié)束后，負責對本系統(tǒng)內(nèi)的其他人員進行二次培訓，從而保證新的內(nèi)控知識技能在廠內(nèi)執(zhí)行層面上全面普及；參加廠內(nèi)控培訓學習。按業(yè)務系統(tǒng)分期舉辦內(nèi)控技能培訓班，參加培訓人員包括廠、作業(yè)區(qū)（大隊）的相關業(yè)務人員，重點對業(yè)務調(diào)整、內(nèi)控新的要求、業(yè)務執(zhí)行過程中注意事項等內(nèi)容進行培訓；本部門和單位組織內(nèi)控培訓學習。

（三）交流學習培訓。對自測、管理層測試和外部審計測試中發(fā)現(xiàn)的問題進行剖析和交流學習。每次測試結(jié)束后，組織內(nèi)控流程負責人開會交流，通報測試結(jié)果，并由流程負責人對測試發(fā)現(xiàn)的問題進行剖析，查找問題產(chǎn)生的深層次原因，提出對問題的整改措施。

二、建立內(nèi)控體系完善機制

對在業(yè)務執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的設計問題或業(yè)務變動，要不斷地對內(nèi)控體系進行修訂完善，以保證內(nèi)控設計與實際工作相符合，共分為三個方面，即月度完善、季度修訂、公司集中調(diào)整修訂。

（一）月度完善內(nèi)控體系。內(nèi)控業(yè)務部門每個月對本部門負責的內(nèi)控流程進行一次梳理，與工作實際業(yè)務進行核對，并結(jié)合月度自測發(fā)現(xiàn)的問題，提出對流程和控制文檔的修訂建議，并與上級業(yè)務主管部門充分溝通后及時進行上報，填寫《第二采油廠內(nèi)控手冊修改清單》，廠內(nèi)控辦公室對各部門上報的修訂內(nèi)容進行核對、匯總，形成全廠內(nèi)控手冊修訂清單。

（二）季度修訂內(nèi)控手冊。由廠內(nèi)控辦公室負責對月度的內(nèi)控手冊修訂情況進行匯總后，每季度形成一份《第二采油廠內(nèi)控手冊修改清單》，上報公司內(nèi)控管理部門審核同意后，在開通修訂權限的期間內(nèi)，組織流程負責人統(tǒng)一到廠內(nèi)控辦公室進行內(nèi)控體系的集中修訂，由廠內(nèi)控管理人員對修訂內(nèi)容進行檢查核實，保證流程設計的有效性，避免了設計和執(zhí)行存在的偏差。

（三）集中規(guī)范內(nèi)控體系。公司集中規(guī)范修訂內(nèi)控體系過程中，涉及的業(yè)務部門多、新編制流程多、法律風險增加的內(nèi)容多，信息化轉(zhuǎn)換工作量大，為保證流程規(guī)范化工作按時、保質(zhì)保量地完成，我們落實責任，注重溝通，強化過程跟蹤。

1.采取 “事前部署、事中跟進、事后審核”的工作方式?！笆虑安渴稹奔丛诹鞒叹幹魄?，召集廠業(yè)務部門和單位的主要領導和具體業(yè)務人員，進行集中討論、分析，提出流程編制要求，明確流程負責部門、落實流程編制責任?！笆轮懈M”即各業(yè)務部門在流程編制過程中，廠內(nèi)控辦公室及時跟進了解流程編制進展情況，對在流程編制過程中存在的問題給以指導和協(xié)調(diào)解決?！笆潞髮徍恕奔戳鞒叹幹仆瓿珊螅闪鞒特撠煵块T主要領導、廠主管領導、油田公司業(yè)務部門進行三級審核，從而確保了高標準完成新流程試點編制工作。

2.流程負責部門做到 “四個結(jié)合”。即在流程編制過程中，流程過程設計與業(yè)務實際相結(jié)合、流程接口設置與業(yè)務相關部門相結(jié)合、流程規(guī)范描述與內(nèi)控辦公室相結(jié)合、流程操作性審核與上級業(yè)務部門相結(jié)合。通過四個結(jié)合，保證流程設計合理、有效。

3.采取集中辦公的工作方式。流程規(guī)范化工作時間緊、任務重，為提高效率，采取集中辦公的工作方式。將參與內(nèi)控體系修訂的業(yè)務人員集中，采取封閉式辦公，集中精力進行內(nèi)控體系的修訂。由油田公司相關業(yè)務部門進行現(xiàn)場指導，將培訓與流程編制融為一體，對在流程編制和規(guī)范化過程中容易出現(xiàn)的問題重點強調(diào)、重點解決，使轉(zhuǎn)換工作得以有條不紊地進行。

三、建立內(nèi)控自測管理機制

通過定期對內(nèi)控體系運行情況進行全面診斷，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理工作中存在的隱患問題，制定整改措施，改進執(zhí)行到位，有效化解風險，保證內(nèi)控體系有效運行，制定《第二采油廠內(nèi)控自測工作制度》。

（一）廠屬相關單位和機關部室定期開展自查。各單位內(nèi)控聯(lián)絡員負責組織本單位崗位人員對自己負責的內(nèi)控活動進行自查。廠內(nèi)控辦公室根據(jù)實際情況，對自查工作進行現(xiàn)場監(jiān)督指導。在自查工作結(jié)束三天內(nèi)，各單位負責將《內(nèi)控自查工作報告單》電子版和紙制版，送交廠內(nèi)控辦公室。

（二）廠內(nèi)控辦公室每季度定期開展自查。廠內(nèi)控辦公室對全廠發(fā)生的內(nèi)控活動進行重點檢查和隨機抽樣檢查的方式開展自查。重點對各單位每月上報的《內(nèi)控自查工作報告單》中存在問題的相關內(nèi)控活動逐一進行跟單測試，對改進措施執(zhí)行情況進行檢查。同時，對本季度已經(jīng)發(fā)生內(nèi)控活動，抽取不少于樣本總量50%的樣本進行抽樣檢查。

（三）廠內(nèi)控辦公室定期組織開展聯(lián)合自查。廠內(nèi)控辦公室組織，相關部門協(xié)助配合，抽調(diào)相關人員，組成聯(lián)合自查小組。對半年度和全年度內(nèi)控活動進行檢查。填寫《內(nèi)控自查工作報告單》。廠內(nèi)控辦公室依據(jù)檢查意見，編制《第二采油廠內(nèi)部控制活動自測情況報告》。

為了保證內(nèi)控自測工作機制的有效運行，客觀公正地評價自測工作結(jié)果，確保自測工作落到實處，將自測工作檢查情況列入《第二采油廠月度考核管理實施辦法》當中。廠內(nèi)控辦公室依據(jù)每個月的自測檢查情況，按照考核標準填寫《月度考核單》，進行考核兌現(xiàn)。