董吉武+臺(tái)稷+劉贇

【摘 要】項(xiàng)目預(yù)算管理是財(cái)務(wù)集約化管理預(yù)算集約調(diào)控的重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)“業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算銜接、投資預(yù)算與項(xiàng)目預(yù)算銜接”的基礎(chǔ)。項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)滾動(dòng)管理是根據(jù)“規(guī)劃有序、級(jí)次分明、滾動(dòng)遞補(bǔ)、過(guò)程跟蹤、多維考核”的項(xiàng)目預(yù)算管理原則，建立并實(shí)施了“實(shí)施一批、預(yù)留一批、儲(chǔ)備一批”項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)滾動(dòng)庫(kù)，對(duì)解決成本發(fā)生不均衡和項(xiàng)目久拖不決的管理難題起到了極大地推動(dòng)作用。

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)滾動(dòng)管理；要點(diǎn)；成效

一、項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)滾動(dòng)管理的概念

項(xiàng)目預(yù)算管理是財(cái)務(wù)集約化管理預(yù)算集約調(diào)控的重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)“業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算銜接、投資預(yù)算與項(xiàng)目預(yù)算銜接”的基礎(chǔ)。我們按照“規(guī)劃有序、級(jí)次分明、滾動(dòng)遞補(bǔ)、過(guò)程跟蹤、多維考核”的項(xiàng)目預(yù)算管理原則，建立并實(shí)施了“實(shí)施一批、預(yù)留一批、儲(chǔ)備一批”的項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)滾動(dòng)管理。三級(jí)滾動(dòng)項(xiàng)目預(yù)算管理對(duì)應(yīng)的是“實(shí)施庫(kù)、預(yù)備庫(kù)、儲(chǔ)備庫(kù)”三級(jí)項(xiàng)目庫(kù)，強(qiáng)調(diào)的是以中長(zhǎng)期規(guī)劃為基礎(chǔ)，立足實(shí)際、滾動(dòng)完善、靈活遞補(bǔ)，以考核為帶動(dòng)，強(qiáng)化了過(guò)程跟蹤和目標(biāo)管控，大大增強(qiáng)了項(xiàng)目的管控力度，提高了項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性、加快了項(xiàng)目預(yù)算的實(shí)施進(jìn)度， 對(duì)解決成本發(fā)生不均衡和項(xiàng)目久拖不決的管理難題起到了極大地推動(dòng)作用。

項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)滾動(dòng)管理是公司全面預(yù)算管理的重要組成部分。實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)滾動(dòng)管理，是推進(jìn)公司“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”，建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)智能電網(wǎng)的有效之舉，在促進(jìn)公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)，更好地滿足地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展；實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)滾動(dòng)管理，是深化公司財(cái)務(wù)集約化管理，保障財(cái)務(wù)預(yù)算與項(xiàng)目預(yù)算緊密銜接，促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)用，加強(qiáng)項(xiàng)目管控力度，提升資金使用效率和效果，實(shí)現(xiàn)預(yù)算集約調(diào)控的有力舉措；是年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制與實(shí)施的重要支撐和有力保障。

項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)滾動(dòng)管理按項(xiàng)目性質(zhì)分為投資項(xiàng)目管理和檢修運(yùn)維項(xiàng)目管理兩個(gè)層面。投資項(xiàng)目三級(jí)預(yù)算管理是建立3年滾動(dòng)項(xiàng)目庫(kù)，管理周期為3年；檢修運(yùn)維項(xiàng)目建立“當(dāng)年實(shí)施、當(dāng)年預(yù)備和次年儲(chǔ)備”三級(jí)庫(kù)，管理周期為2年。二者的滾動(dòng)修訂周期均為1年。

二、項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)滾動(dòng)管理的要點(diǎn)

實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)滾動(dòng)管理要把握好以下幾個(gè)方面：

一是要建立制度和組織保障機(jī)制。項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)滾動(dòng)管理實(shí)行在預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)管理和預(yù)算管理的組織體系?？倳?huì)計(jì)師任項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)辦公室主任，項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算緊密銜接。公司成立以總經(jīng)理為組長(zhǎng)、公司分管領(lǐng)導(dǎo)為成員的項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)辦公室，總會(huì)計(jì)師為主任；辦公室掛靠發(fā)展策劃部。項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)項(xiàng)目庫(kù)的審定和批準(zhǔn)工作；項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)辦公室負(fù)責(zé)制訂公司項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)管理辦法，匯總編制公司三級(jí)滾動(dòng)項(xiàng)目庫(kù)和協(xié)調(diào)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)的有關(guān)具體工作。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)審核、編制公司總體三級(jí)滾動(dòng)項(xiàng)目預(yù)算，并依據(jù)滾動(dòng)項(xiàng)目預(yù)算編制、調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算，同時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)最終審定、批準(zhǔn)三級(jí)滾動(dòng)項(xiàng)目預(yù)算。

二是要科學(xué)編制，把好質(zhì)量關(guān)。三級(jí)滾動(dòng)項(xiàng)目庫(kù)根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，結(jié)合電網(wǎng)實(shí)際，以審定的各專業(yè)規(guī)劃為依據(jù)編制，科學(xué)統(tǒng)籌、講求實(shí)際。注重與本地市政建設(shè)工作結(jié)合，避免投資浪費(fèi)；注重研究公司電網(wǎng)建設(shè)的薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目安排優(yōu)先解決主、配、農(nóng)網(wǎng)運(yùn)行存在的主要問(wèn)題；根據(jù)公司審定的項(xiàng)目評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行星級(jí)評(píng)定，分清輕重緩急；檢修運(yùn)維項(xiàng)目預(yù)算運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)成本進(jìn)行編制，預(yù)算編制更加專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化；每年隨各專業(yè)規(guī)劃進(jìn)行修訂維護(hù)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)儲(chǔ)備、滾動(dòng)遞補(bǔ)。

三是項(xiàng)目實(shí)施嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)進(jìn)行，調(diào)整項(xiàng)目必須來(lái)源于三級(jí)項(xiàng)目庫(kù)。預(yù)算項(xiàng)目的調(diào)整嚴(yán)格依據(jù)現(xiàn)有的預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)來(lái)進(jìn)行，保證了調(diào)整項(xiàng)目的預(yù)算質(zhì)量；同時(shí)豐富、動(dòng)態(tài)的項(xiàng)目庫(kù)儲(chǔ)備也提高了項(xiàng)目調(diào)整和實(shí)施的響應(yīng)速度。

公司建立了較為完善的“四位一體”考核體系，覆蓋全項(xiàng)目、全過(guò)程、全部門(mén)，人人可考核、人人被考核，沒(méi)有盲點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算完成的過(guò)程與結(jié)果，運(yùn)用綜合計(jì)劃、重點(diǎn)工作、配合工作等考核手段進(jìn)行多維、立體考核，是預(yù)算目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)的強(qiáng)有力保障。

三、項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)滾動(dòng)管理的成效

項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)滾動(dòng)管理工作提高了項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性，加快了項(xiàng)目預(yù)算實(shí)施的進(jìn)度，提高了項(xiàng)目的響應(yīng)速度，提升了資金的使用效率和效果，保障了公司電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展和年度資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)的完成，是財(cái)務(wù)集約化管理工作深入推進(jìn)的具體體現(xiàn)。

一是項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性進(jìn)一步提高。公司三級(jí)滾動(dòng)項(xiàng)目庫(kù)的編制，與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和電網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃相結(jié)合，加強(qiáng)了項(xiàng)目計(jì)劃的統(tǒng)籌性和前瞻性，使項(xiàng)目計(jì)劃更合理。項(xiàng)目星級(jí)評(píng)定制度，抓住了電網(wǎng)建設(shè)的主要矛盾，使有限的投資發(fā)揮更大的作用。標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)成本的應(yīng)用，使項(xiàng)目預(yù)算編制更規(guī)范、更科學(xué)。

二是提高了項(xiàng)目的響應(yīng)速度，工作更加主動(dòng)。豐富的、全覆蓋的項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，使公司能夠在上級(jí)預(yù)算目標(biāo)和公司經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化的情況下，快速響應(yīng)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。不至于倉(cāng)促應(yīng)對(duì)、顧此失彼，增強(qiáng)了工作的主動(dòng)性。

四、推廣應(yīng)用建議

一是建立健全相關(guān)制度。項(xiàng)目預(yù)算的滾動(dòng)管理，涉及項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)、預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)用、項(xiàng)目過(guò)程管控和考核，是一個(gè)系統(tǒng)工程，須完善相關(guān)管理和配套制度，理順管理機(jī)制，綜合管理，形成合力，才能達(dá)到預(yù)算的管理目標(biāo)。

二是建立組織保障體系。建立可以統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)各部門(mén)工作、公司高管層面的組織機(jī)構(gòu)，權(quán)威的決策能力和良好的溝通與協(xié)調(diào)能夠保證項(xiàng)目庫(kù)滾動(dòng)管理工作順利開(kāi)展。

三是建立并落實(shí)考核機(jī)制。建立覆蓋全項(xiàng)目、全過(guò)程、全部門(mén)的評(píng)價(jià)考核體系，明確責(zé)任，人人可考核、人人被考核，沒(méi)有盲點(diǎn)，將有力促進(jìn)項(xiàng)目管理。

四是營(yíng)造預(yù)算集約管理的良好氛圍。領(lǐng)導(dǎo)重視、部門(mén)聯(lián)動(dòng)、全員參與，是管理不會(huì)層層衰減的有力保證。

作者簡(jiǎn)介：

董吉武（1975—），男，漢族，安徽合肥，國(guó)網(wǎng)安徽蚌埠供電公司審計(jì)部主任。

臺(tái)稷（1981—），女，回族，安徽金寨，國(guó)網(wǎng)安徽蚌埠供電公司審計(jì)部副主任。

劉贇（1979—），女，漢族，安徽蚌埠，安徽萊特實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)部 主任。