劉軼卿 孟 坤 雒 毅

石家莊信息工程職業(yè)學(xué)院，河北 石家莊 050035

用友v10.1采購暫估業(yè)務(wù)后續(xù)處理教學(xué)策略及三種暫估方式差異比較

劉軼卿 孟 坤 雒 毅

石家莊信息工程職業(yè)學(xué)院，河北 石家莊 050035

本文將基于用友v10.1財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化背景，采用同一案例，結(jié)合結(jié)算成本處理的教學(xué)難點(diǎn)，重點(diǎn)對(duì)比分析采購暫估業(yè)務(wù)后續(xù)處理中三種暫估方式的處理方法及差異。

采購暫估后續(xù)處理；結(jié)算成本處理；月初回沖；單到回沖；單到補(bǔ)差

采購暫估業(yè)務(wù)后續(xù)處理，即本月收到以前月份已入庫的采購發(fā)票后的業(yè)務(wù)處理。用友v10.1中，存貨系統(tǒng)提供了月初回沖、單到回沖和補(bǔ)差處理三種不同的“暫估方式”。

一、采購暫估后續(xù)處理業(yè)務(wù)教學(xué)策略分析

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化背景下，業(yè)務(wù)處理流程是學(xué)習(xí)任何業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。教師可三步走實(shí)施教學(xué)過程：第一步，教師給定案例，以全體學(xué)生書寫和學(xué)生代表板書的形式，讓學(xué)生對(duì)暫估業(yè)務(wù)的手工賬務(wù)處理和對(duì)應(yīng)的原始單據(jù)了然于胸。明確沖銷以前月暫估成本和確認(rèn)本月結(jié)算成本的賬務(wù)處理均無原始單據(jù)。為后續(xù)結(jié)算成本處理的作用埋下伏筆。第二步，教師任務(wù)驅(qū)動(dòng)，引導(dǎo)學(xué)生對(duì)貨票同到采購業(yè)務(wù)流程分解，自行總結(jié)采購暫估后續(xù)處理業(yè)務(wù)的流程。第三步，教師課件給定正確的操作流程，讓學(xué)生和自己總結(jié)的操作對(duì)比，找出差異進(jìn)而引出結(jié)算成本處理的教學(xué)難點(diǎn)。此時(shí)，教師可結(jié)合板書提問：用友10.1中，沒有原始單據(jù)存貨系統(tǒng)能生成記賬憑證嗎？之后教師通過操作演示結(jié)算成本處理操作前后對(duì)比，查詢紅字回沖單、藍(lán)字回沖單和明細(xì)賬，讓學(xué)生自行總結(jié)結(jié)算成本處理的作用，即生成沖銷以前月份暫估成本的賬務(wù)處理的原始單據(jù)紅字紅沖單和確認(rèn)本月結(jié)算成本的賬務(wù)處理的藍(lán)字回沖單并自動(dòng)完成正常單據(jù)記賬處理，強(qiáng)化理解記憶。九、采購暫估后續(xù)處理業(yè)務(wù)案例

2017.7.15日，麗人服裝廠收到昌盛紡織廠增值稅專用發(fā)票一張，載明黑色莫代爾面料1600千克，無稅單價(jià)55元。該批布料已于6.26日驗(yàn)收入庫。采購員將該張發(fā)票辦理結(jié)算后交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理(2017.6.26日暫估單價(jià)為50元)。

二、三種暫估方式的處理方法及差異

(一)“單到回沖”暫估方式處理

單到回沖，顧名思義，就是只有收到采購發(fā)票并采購結(jié)算，而且執(zhí)行結(jié)算成本處理后，系統(tǒng)才能自動(dòng)生成紅字回沖單和藍(lán)字回沖單，進(jìn)而生成紅字沖銷和藍(lán)字報(bào)銷憑證。根據(jù)概念，學(xué)生可快速總結(jié)出該方式下操作流程：采購發(fā)票、采購結(jié)算、應(yīng)付系統(tǒng)審核發(fā)票并生成確認(rèn)應(yīng)付款的憑證、存貨系統(tǒng)結(jié)算成本處理，存貨系統(tǒng)生成紅字沖銷憑證、生成藍(lán)字回沖憑證(應(yīng)付系統(tǒng)確認(rèn)應(yīng)付款憑證和存貨系統(tǒng)確認(rèn)結(jié)算成本的憑證也可以合并到存貨系統(tǒng)一并生成)。為和月初回沖比較，教學(xué)過程中，重點(diǎn)講解并演示紅字回沖單和藍(lán)字回沖單的生成必須在結(jié)算成本處理后，單據(jù)日期均為2017.6.26，明細(xì)賬中記賬日期為2017.7.15，憑證日期均為2017.7.15。憑證如下：

存貨系統(tǒng)紅字沖銷憑證：(單據(jù)為紅字回沖單)

借：原材料 80000(紅字)

貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 80000(紅字)

應(yīng)付系統(tǒng)確認(rèn)應(yīng)付款憑證：(單據(jù)為采購發(fā)票)

借：在途物資 88000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 14960

貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付供應(yīng)商 102960

存貨系統(tǒng)藍(lán)字回沖憑證：(單據(jù)為藍(lán)字回沖單)

借：原材料 88000

貸：在途物資 88000

(二)“月初回沖”暫估方式處理

月初回沖，則指月初時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)生成紅字回沖單，結(jié)算成本處理后，系統(tǒng)才能自動(dòng)生成藍(lán)字回沖單。和單到回沖的基本理念相同，都是先紅字沖銷之前月份暫估憑證，再根據(jù)發(fā)票的金額生成藍(lán)字報(bào)銷憑證。區(qū)別僅在于紅字回沖單和紅字沖銷憑證的生成時(shí)間不同。明確二者差異后，學(xué)生自行總結(jié)該方式下操作流程：存貨系統(tǒng)生成紅字沖銷憑證、采購發(fā)票、采購結(jié)算、應(yīng)付系統(tǒng)審核發(fā)票并生成確認(rèn)應(yīng)付款的憑證、存貨系統(tǒng)結(jié)算成本處理，生成藍(lán)字回沖憑證。教學(xué)過程中，要重點(diǎn)講解和單到回沖的區(qū)別。首先演示紅字回沖單的查詢，讓學(xué)生明確該方式下，紅字回沖單為系統(tǒng)自動(dòng)生成，和單到回沖方式下的紅字回沖單形成對(duì)比。藍(lán)字回沖單和單到回沖方式處理相同，必須在結(jié)算處理成本后才能查詢。單據(jù)日期均為2017.6.26，但紅字回沖單明細(xì)賬中記賬日期為2017.7.1，藍(lán)字回沖單則為2017.7.15。憑證除了紅字沖銷憑證生成日期為2017.7.1外，其他均和單到回沖方式下相同。

(三)“單到補(bǔ)差”暫估方式處理

和單到回沖、月初回沖先沖銷后報(bào)銷的理念不同，單到補(bǔ)差是指收到采購發(fā)票并采購結(jié)算，且執(zhí)行結(jié)算成本處理后，系統(tǒng)自動(dòng)生成一張入庫調(diào)整單，調(diào)整金額為發(fā)票中的實(shí)際報(bào)銷金額與之前暫估金額的差額。實(shí)際報(bào)銷金額大于暫估金額，入庫調(diào)整單金額為正數(shù)，反之，為負(fù)數(shù)，相等時(shí)，金額為0，存貨系統(tǒng)不需生成憑證。入庫調(diào)整單和憑證生成日期均為2017.7.15。

存貨系統(tǒng)生成的補(bǔ)差憑證：(原始單據(jù)為入庫調(diào)整單)

借：原材料 8000

貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 8000

應(yīng)付系統(tǒng)生成的確認(rèn)應(yīng)付款的憑證：(單據(jù)為采購發(fā)票)

借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 88000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 14960

貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付供應(yīng)商 102960

上述案例中，如專用發(fā)票無稅單價(jià)為40元，則：

存貨系統(tǒng)生成的補(bǔ)差憑證：(單據(jù)為入庫調(diào)整單)

借：原材料 16000(紅字)

貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 16000(紅字)

應(yīng)付系統(tǒng)生成的確認(rèn)應(yīng)付款的憑證：(單據(jù)為采購發(fā)票)

借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 64000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 10880

貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付供應(yīng)商 74880

上述案例中，如專用發(fā)票無稅單價(jià)為50元，則只需應(yīng)付系統(tǒng)生成確認(rèn)應(yīng)付款的憑證即可：

借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 80000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 13600

貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付供應(yīng)商 93600

[1]胡生夕，姜明霞.ERP供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2016.08.

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