湯文靜

（100062 中國電建集團北京院 北京）

淺談企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新的重大風(fēng)險管理機制建設(shè)

湯文靜

（100062 中國電建集團北京院 北京）

近年來，中央企業(yè)認(rèn)真貫徹落實國資委決策部署，積極開展規(guī)章制度梳理、修訂、完善工作，夯實企業(yè)管理基礎(chǔ)，持續(xù)跟蹤管理公司層面重大風(fēng)險，確保各重大風(fēng)險可控受控。各企業(yè)結(jié)合實際情況，持續(xù)優(yōu)化提升內(nèi)部控制體系，編制風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作計劃，開展風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作，通過常態(tài)化的風(fēng)險評估工作程序，確定年度所面臨的前十項重大風(fēng)險，具有代表性的表現(xiàn)在履約風(fēng)險、宏觀環(huán)境形勢風(fēng)險、“走出去”風(fēng)險、投資決策風(fēng)險、人才儲備風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險、業(yè)務(wù)合作伙伴風(fēng)險、安全質(zhì)量管理風(fēng)險、工程分包風(fēng)險、合同管理風(fēng)險等重大風(fēng)險。同時，各企業(yè)結(jié)合自身管理水平和資源條件，制訂了重大風(fēng)險管理策略和解決方案，為年度重大風(fēng)險防范奠定了基礎(chǔ)。

企業(yè)；創(chuàng)新；風(fēng)險管理；機制；建設(shè)

一、重視多項風(fēng)險管理策略的組合運用，有針對性地制定管控計劃及解決方案

針對重大風(fēng)險管控綜合運用多種風(fēng)險管控策略，能夠有效地指導(dǎo)跨業(yè)務(wù)跨職能風(fēng)險具體應(yīng)對措施的制定和執(zhí)行。如合同風(fēng)險管理工作中重視風(fēng)險補償和風(fēng)險轉(zhuǎn)移等多種風(fēng)險策略的組合運用；工程分包風(fēng)險管控中強化分包履約過程監(jiān)管，化解分包管理矛盾，防范和降低分包管理風(fēng)險；工程項目履約過程中采取風(fēng)險控制和降低方法，項目風(fēng)險管理貫穿于項目管控全過程，加大對合同簽約審核﹑項目進度﹑質(zhì)量﹑費用﹑工程和人身安全﹑環(huán)境保護等履約過程管控力度；“走出去”戰(zhàn)略實施過程中密切關(guān)注國際市場環(huán)境變化，做好趨勢研判工作，充分運用相應(yīng)的風(fēng)險控制﹑風(fēng)險降低和風(fēng)險轉(zhuǎn)移，如通過保險﹑分包等措施轉(zhuǎn)移風(fēng)險，降低國際化業(yè)務(wù)運作風(fēng)險；安全質(zhì)量風(fēng)險管理著力規(guī)范“四個責(zé)任體系”履職行為，強化安全質(zhì)量責(zé)任意識，切實落實安全質(zhì)量主體責(zé)任；大力開展安全質(zhì)量監(jiān)督檢查，強化安全質(zhì)量監(jiān)管力度；不斷深化安全質(zhì)量專項整治，加大安全質(zhì)量現(xiàn)場督查力度，強化安全質(zhì)量過程監(jiān)控，靈活運用風(fēng)險承擔(dān)﹑風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險控制等方法做好安全質(zhì)量專項風(fēng)險防范等。

企業(yè)應(yīng)高度重視重大風(fēng)險的管控工作，將年初公司風(fēng)險評估成果于年中落實，將執(zhí)行監(jiān)督與年度內(nèi)部控制評價工作結(jié)合，全面提升管理水平。對內(nèi)部控制自我評價中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險管控措施落實不及時﹑不到位而被內(nèi)部控制審計報告關(guān)注的，在年度考核時做出相應(yīng)處理。

二、積極研究制定重大項目的通用風(fēng)險管控方案

企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)性質(zhì)及重大項目的進展情況，研究制定重大項目的通用風(fēng)險管控方案。初步架構(gòu)包括業(yè)務(wù)單位風(fēng)險內(nèi)控組織體系和制度體系構(gòu)建﹑項目風(fēng)險評估機制的建設(shè)﹑動態(tài)開展項目風(fēng)險管理工作以及配合公司內(nèi)部內(nèi)控評價﹑落實整改工作等。

三、多部門齊抓共管顯合力

企業(yè)黨政領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作，對全面風(fēng)險管理工作給予充分的肯定和支持。風(fēng)險內(nèi)控工作是一個動態(tài)的全員參與的過程，工作范圍包括公司戰(zhàn)略風(fēng)險﹑市場風(fēng)險﹑運營風(fēng)險﹑財務(wù)風(fēng)險﹑法律風(fēng)險五大方面，涉及到企業(yè)戰(zhàn)略制定﹑重大投資﹑大額資金使用﹑營銷﹑質(zhì)量﹑安全﹑合同﹑項目運營﹑人事任免﹑薪酬﹑職業(yè)健康等事項，在風(fēng)險識別﹑風(fēng)險應(yīng)對﹑風(fēng)險管控措施的落地方面，公司各部門予以充分支持和配合。重大風(fēng)險基本均屬跨職能事項，如宏觀環(huán)境形勢風(fēng)險，某咨詢公司責(zé)任部門一般界定為企業(yè)發(fā)展部﹑財務(wù)管理部﹑市場經(jīng)營部﹑生產(chǎn)管理部﹑規(guī)劃發(fā)展研究院﹑國際工作部等。

四、強化業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理意識，進一步普及和培育風(fēng)險管理文化

各業(yè)務(wù)單位是風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的前沿堡壘，是全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的“第一道防線”，規(guī)范提升業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理和內(nèi)控水平是提升全面風(fēng)險管理的核心，強化各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險意識和責(zé)任意識，提升其參與管理主動管理的主管能動性，充分發(fā)揮風(fēng)險管理“第一道防線”的作用。近年來，部分中央企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作和法律實務(wù)工作緊密聯(lián)系生產(chǎn)，通過法律前置審核﹑過程中風(fēng)險識別和應(yīng)對﹑事后糾紛處置等多種工作方法深入主體業(yè)務(wù)。此外，通過安排對企業(yè)主體業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富的法律專家開展專題講座，有效地提升業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險防控意識，同時也是踐行“七五普法”﹑“依法治企”的有力舉措。

中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)從制度和流程入手構(gòu)建公司風(fēng)險管理文化。以強制執(zhí)行的制度為載體，在制度中明確反應(yīng)企業(yè)的合規(guī)管理理念，突出處罰及獎勵，使具體操作人員在執(zhí)行中理解，在正確認(rèn)識理解后反過來促進業(yè)務(wù)的操作和制度的執(zhí)行。同時，可以組織全面合規(guī)和風(fēng)險管理管理征文活動﹑主題團會﹑主題文藝晚會等多種形式宣傳風(fēng)險管理文化，將風(fēng)險管理理念在不知不覺中深入人心。如在企業(yè)經(jīng)營會議上，應(yīng)該定期通報各機構(gòu)合規(guī)管理情況和發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險，形成慣例，增強公司管理層對風(fēng)險管理的重視。企業(yè)風(fēng)險管理文化是內(nèi)部環(huán)境的組成部分，良好的風(fēng)險管理文化將極大地降低企業(yè)綜合風(fēng)險發(fā)生的可能性。

五、研究預(yù)警機制和應(yīng)急預(yù)案

公司層面的預(yù)警及應(yīng)急預(yù)案一般散見于“風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系文件規(guī)定”﹑“安全管理標(biāo)準(zhǔn)化體系文件”和“管理體系文件”中，業(yè)務(wù)單位層面預(yù)警可以通過研究歸口上級部門各項考核指標(biāo)為基礎(chǔ)，建立一整套風(fēng)險內(nèi)控預(yù)警指標(biāo)體系，關(guān)口前移，拓寬法律合規(guī)及風(fēng)險內(nèi)控融入生產(chǎn)經(jīng)營管理的路徑。

六、發(fā)揮內(nèi)部審計與風(fēng)險內(nèi)控工作的協(xié)同作用

企業(yè)應(yīng)充分利用內(nèi)部審計與法律﹑風(fēng)險內(nèi)控職能整合優(yōu)勢，借鑒內(nèi)部審計理論在風(fēng)險識別﹑評估和評價工作中的指導(dǎo)意義，并同時轉(zhuǎn)化運用風(fēng)險評估成果，強化開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?。?nèi)部審計負(fù)責(zé)對企業(yè)內(nèi)控﹑風(fēng)險管理和合規(guī)風(fēng)險管理等管理工作進行審計，是公司治理的“最后一道防線”。整體來看，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理﹑合規(guī)管理﹑內(nèi)部審計在企業(yè)管理過程中缺一不可，必須緊密配才能更優(yōu)質(zhì)的完成相應(yīng)的管理工作。

七、全面法律合規(guī)體系構(gòu)建理論學(xué)習(xí)

中央企業(yè)應(yīng)積極落實國資委年度工作要點，安排專人參加合規(guī)培訓(xùn)，厘清“全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系”﹑“合規(guī)體系”相關(guān)基本概念，理順二者關(guān)聯(lián)關(guān)系，為下一步在上級歸口管理部門的指導(dǎo)下新建或整合體系奠定了良好的基礎(chǔ)。

我們要認(rèn)識到合規(guī)其實是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一。但是，合規(guī)管理并不僅僅是內(nèi)控的組成部分，由于合規(guī)風(fēng)險與其他風(fēng)險關(guān)系密切，合規(guī)風(fēng)險的發(fā)生極可能導(dǎo)致引發(fā)其他種類風(fēng)險，因此，合規(guī)管理是本質(zhì)，內(nèi)部控制是表現(xiàn)，合規(guī)管理是構(gòu)建有效內(nèi)部控制的核心。同時，合規(guī)管理是企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)，是全面風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)，是企業(yè)安全運營﹑文件發(fā)展和持續(xù)成長的保證。因此，合規(guī)風(fēng)險在全面風(fēng)險管理框架中處于核心地位，有效的合規(guī)管理體系將提高和促進公司全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)效率和實施效果。

八、業(yè)務(wù)流程動態(tài)調(diào)整帶動制度基礎(chǔ)修訂工作

企業(yè)應(yīng)根據(jù)動態(tài)修編風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)年度全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作計劃，動態(tài)完成公司層面全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度的修編工作。文件修編的范圍包括內(nèi)控管理手冊﹑風(fēng)險評估及內(nèi)控評價管理辦法﹑業(yè)務(wù)流程體系控制標(biāo)準(zhǔn)文件等多項程序文件和作業(yè)文件。

全面修訂業(yè)務(wù)控制流程，旨在通過強化制度歸口管理部門的職責(zé)，確保各項規(guī)章制度得以及時評估﹑修編與監(jiān)督執(zhí)行，以保障企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)管理的有效性﹑提高企業(yè)各項活動的效率和效果，努力將企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險降到最低，內(nèi)部控制體系正常運行，控制有效。

九、高度重視標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作和指引性文件的編制和宣貫工作

某些企業(yè)有效地整合了法律與風(fēng)險內(nèi)控管理職能，探索研究法律合規(guī)及風(fēng)險內(nèi)控工作融入生產(chǎn)經(jīng)營管理的路徑問題。通過制定和發(fā)布EPC總承包法律風(fēng)險指引﹑招投標(biāo)法律法規(guī)匯編﹑風(fēng)險內(nèi)控基礎(chǔ)制度，將項目法律風(fēng)險識別的前置程序﹑法律糾紛的事后處理與風(fēng)險內(nèi)控運行監(jiān)督有效結(jié)合，促使法律﹑風(fēng)險內(nèi)控工作積極參與項目管理﹑運營的全過程。此類經(jīng)驗完全可以借鑒。

[1]高立法,虞旭清.企業(yè)全面風(fēng)險管理實務(wù)[M].北京:經(jīng)濟管理出版社,2009.

[2]丁德臣,何建敏,吳廣謀.企業(yè)風(fēng)險管理模型方法總數(shù)[J].科學(xué)與科學(xué)技術(shù)管理,2007.

[3][美]威廉姆斯·漢斯.風(fēng)險管理與保險[M].北京:中國商業(yè)出版社,1990.

[4]國務(wù)院國資委.中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引[EB/OL].http:// www.sasac.gov.cn/gzjg/qygg/200606200105.htm.