陳浩

摘要：長(zhǎng)期以來，如何對(duì)縣（市）支行財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督管理一直是人民銀行財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。人民銀行溫州市中心支行積極開拓創(chuàng)新，自行研究開發(fā)一套財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)，對(duì)轄內(nèi)縣（市）支行費(fèi)用開支、財(cái)務(wù)預(yù)算等情況進(jìn)行全面監(jiān)督。通過半年多的系統(tǒng)試運(yùn)行，取得了一定成效，進(jìn)一步提高了轄區(qū)財(cái)務(wù)管理水平。但由于該系統(tǒng)還處于試運(yùn)行階段，系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)和相關(guān)管理方面尚待進(jìn)一步完善。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)票據(jù) 系統(tǒng)試運(yùn)行 成效分析

為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)縣（市）支行財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理，規(guī)范縣（市）支行財(cái)務(wù)支出行為，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)支出的源頭控制，人民銀行溫州市中心支行積極開拓創(chuàng)新，于2015年11月自行研究開發(fā)一套縣（市）支行財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)，對(duì)轄內(nèi)縣（市）支行費(fèi)用開支、財(cái)務(wù)預(yù)算等情況進(jìn)行全面監(jiān)督。通過半年多的系統(tǒng)試運(yùn)行，取得了一定成效，有力促進(jìn)轄內(nèi)縣（市）支行財(cái)務(wù)支出規(guī)范化、制度化，財(cái)務(wù)管理水平得以有效提高。但目前該系統(tǒng)還處于試運(yùn)行階段，系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)和相關(guān)管理方面尚待進(jìn)一步完善。

一、縣（市）支行財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)簡(jiǎn)介

（一）概念

縣（市）支行財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)是為進(jìn)一步加強(qiáng)轄內(nèi)各縣（市）支行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，及時(shí)掌握縣（市）支行費(fèi)用開支、財(cái)務(wù)預(yù)算等情況，更好地服務(wù)、監(jiān)督支行各種財(cái)務(wù)行為，提升轄區(qū)財(cái)務(wù)管理水平的信息系統(tǒng)。

（二）系統(tǒng)簡(jiǎn)介

縣（市）支行財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)是采用B/S結(jié)構(gòu)開發(fā)的，用戶以網(wǎng)頁形式在業(yè)務(wù)網(wǎng)登錄進(jìn)行操作，無需安裝客戶端軟件，使用便捷。該系統(tǒng)由支行端與中支端兩部分組成。支行端設(shè)置操作員、會(huì)計(jì)主管兩個(gè)用戶，主要內(nèi)容有憑證管理、會(huì)議（培訓(xùn)）預(yù)算管理、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、用戶管理四個(gè)菜單，主要功能包括會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)記賬數(shù)據(jù)批量導(dǎo)入、會(huì)計(jì)憑證附件掃描件配對(duì)上傳、會(huì)計(jì)科目及賬戶發(fā)生額統(tǒng)計(jì)、預(yù)算額度使用情況提示、用戶管理等功能。中支端同樣設(shè)置操作員、會(huì)計(jì)主管兩個(gè)用戶，主要內(nèi)容有憑證影像監(jiān)督、會(huì)議（培訓(xùn)）預(yù)算監(jiān)督、用戶管理等菜單，主要功能包括中支會(huì)計(jì)主管開設(shè)用戶、對(duì)支行上報(bào)的財(cái)務(wù)憑證及其附件信息、支行會(huì)計(jì)科目及賬戶預(yù)算額度執(zhí)行情況等進(jìn)行審核和監(jiān)督。

（三）系統(tǒng)操作流程

首先，由縣（市）支行操作員將會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)記賬憑證信息導(dǎo)入、會(huì)計(jì)原始憑證掃描件上傳，提交給支行會(huì)計(jì)主管審核，支行會(huì)計(jì)主管審核通過后上報(bào)中支審核，審核不通過則退回給操作員重新辦理。其次，中支操作員對(duì)縣（市）支行上報(bào)的憑證及附件財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核，審核通過后，由支行進(jìn)行下一步費(fèi)用報(bào)賬處理，審核不通過則退回縣（市）支行重新辦理。中支會(huì)計(jì)主管主要是開設(shè)縣（市）支行會(huì)計(jì)主管和本級(jí)操作員用戶，并對(duì)這些用戶進(jìn)行權(quán)限設(shè)置。操作流程圖如下：

二、縣（市）支行財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)運(yùn)行監(jiān)督情況。

溫州市中心支行從2015年11月份開始通過縣（市）支行財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)對(duì)縣（市）支行費(fèi)用開支、財(cái)務(wù)預(yù)算等情況進(jìn)行監(jiān)督管理，實(shí)行按旬監(jiān)督，按月報(bào)告制度。截止2016年6月30日，轄內(nèi)八家縣（市）支行通過該系統(tǒng)共導(dǎo)入會(huì)計(jì)憑證信息2664條，上傳相關(guān)原始憑證附件圖片12000余張。在試運(yùn)行期間，溫州市中心支行在系統(tǒng)審核中共發(fā)現(xiàn)問題32個(gè)，退回縣（市）支行憑證32份，并對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)落實(shí)整改。

三、推行縣（市）支行財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)的成效

（一）跨越距離障礙，強(qiáng)化財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)督

人民銀行基層行按照行政區(qū)域設(shè)置，溫州市中心支行管轄縣（市）支行多，路途遙遠(yuǎn)，推行票據(jù)影像系統(tǒng)，可以跨越時(shí)間和空間上的障礙，實(shí)時(shí)查看縣（市）支行財(cái)務(wù)費(fèi)用支出單據(jù)和附件的影像，查看每筆賬務(wù)處理的具體內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)縣（市）支行財(cái)務(wù)管理中存在的問題，及時(shí)發(fā)出整改通知書，要求立即整改，避免錯(cuò)誤延續(xù)發(fā)生，將各種風(fēng)險(xiǎn)隱患消除在萌芽中。

（二）促進(jìn)內(nèi)控管理，強(qiáng)化內(nèi)部制約機(jī)制

財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)了不兼容崗位相互制約，通過支行操作員—支行會(huì)計(jì)主管—中支操作員—中支會(huì)計(jì)主管環(huán)環(huán)相扣的業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)各崗位之間相互監(jiān)督與制約，促使縣（市）支行財(cái)務(wù)部門不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，提高了縣（市）支行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作責(zé)任心，杜絕了屢錯(cuò)屢犯的現(xiàn)象，進(jìn)一步提升了全轄會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的核算質(zhì)量。

（三）利用影像系統(tǒng)，提高現(xiàn)場(chǎng)檢查效率

根據(jù)財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定，市中心支行每年需要對(duì)轄內(nèi)縣（市）支行開展財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，在現(xiàn)場(chǎng)檢查過程中查閱原始會(huì)計(jì)憑證需要花費(fèi)大量時(shí)間和精力。通過財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)可以提前對(duì)縣（市）支行財(cái)務(wù)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，羅列出需要關(guān)注的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和存在問題的清單，在現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)施過程中根據(jù)清單內(nèi)容有針對(duì)性進(jìn)行翻閱原始會(huì)計(jì)憑證，最大限度的縮短檢查時(shí)間，提高了現(xiàn)場(chǎng)檢查效率。

（四）建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)檔案信息化建設(shè)

溫州市中心支行財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)的運(yùn)行是以影像掃描為前提，并保存一定時(shí)期電子化財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)。系統(tǒng)用戶可以借助于財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)，快速、便捷地獲取財(cái)務(wù)相關(guān)信息，提高了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檔案查閱的便捷性，為實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檔案信息化管理奠定了基礎(chǔ)。

（五）財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，提高資金使用效率

推行財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)，有利于加強(qiáng)對(duì)縣（市）支行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，可以從源頭上控制財(cái)務(wù)支出，對(duì)會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用支出予以關(guān)注，對(duì)財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)及支出較大的費(fèi)用開支進(jìn)行跟蹤核查，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出合理、合規(guī)。同時(shí)，利用財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)，定期或不定期地對(duì)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，不斷提升縣（市）支行財(cái)務(wù)管理水平，提高預(yù)算執(zhí)行和資金使用效益。

四、財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)試運(yùn)行中存在的問題

由于財(cái)務(wù)影像票據(jù)系統(tǒng)處于試運(yùn)行階段，系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)和相關(guān)管理方面尚需要進(jìn)一步完善。主要體現(xiàn)在：一是需要進(jìn)一步完善與系統(tǒng)相配套的制度（或辦法）。由于系統(tǒng)處于試運(yùn)行階段，因此與系統(tǒng)相關(guān)的制度（或辦法）正在逐步完善中。二是縣（市）支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員對(duì)系統(tǒng)操作不熟悉。目前縣（市）支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員普遍年齡偏大，業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，尤其是對(duì)新推行的財(cái)務(wù)影像票據(jù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作不熟悉，導(dǎo)致操作錯(cuò)誤較多。三是系統(tǒng)部分功能拓展還有待進(jìn)一步完善。前期系統(tǒng)主要已開發(fā)了費(fèi)用開支審核功能。根據(jù)系統(tǒng)開發(fā)需求，后期系統(tǒng)將進(jìn)一步開發(fā)利用，從而使系統(tǒng)功能更趨完善。

五、改進(jìn)意見或建議

（一）制定和完善與系統(tǒng)相配套的相關(guān)制度

逐步建立一整套與系統(tǒng)相配套的制度、辦法和操作規(guī)程等，明確規(guī)定業(yè)務(wù)操作流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，明確上傳影像的標(biāo)準(zhǔn)和要求，明確操作人員口令管理要求，確保財(cái)務(wù)票據(jù)影像系統(tǒng)運(yùn)行操作有章可循、有據(jù)可依。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)

一是要要培養(yǎng)、選拔一批具有扎實(shí)基礎(chǔ)和較強(qiáng)能力的年輕會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)骨干，充實(shí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍中；二是采取多種形式組織縣（市）支行會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，豐富知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。針對(duì)新上線的財(cái)務(wù)影像票據(jù)系統(tǒng)，及時(shí)舉辦財(cái)務(wù)影像票據(jù)系統(tǒng)操作培訓(xùn)班，提高會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員操作能力，減少操作差錯(cuò)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范。

（三）完善系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)

一是加快實(shí)現(xiàn)縣支行票據(jù)影像系統(tǒng)和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的無縫對(duì)接。目前，縣支行票據(jù)影像系統(tǒng)中的部分?jǐn)?shù)據(jù)來源，主要通過拷貝會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的部分?jǐn)?shù)據(jù)加以利用，手續(xù)較為繁瑣。下一步將加快系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)，通過網(wǎng)絡(luò)傳輸方式實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的無縫對(duì)接，提高工作效率。二是在系統(tǒng)中增加預(yù)算計(jì)劃表導(dǎo)入、會(huì)議（培訓(xùn)）預(yù)算管理、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等功能，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)縣（市）支行的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，重點(diǎn)項(xiàng)目管理、統(tǒng)計(jì)報(bào)表分析等，真正實(shí)現(xiàn)對(duì)縣（市）支行財(cái)務(wù)工作全方位的動(dòng)態(tài)監(jiān)督。

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