袁新文

(福建商學院，福建 福州，350012)

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福建省科技計劃項目經(jīng)費管理若干規(guī)定評析
——直接費用、間接費用及績效評價

袁新文

(福建商學院，福建 福州，350012)

2016年以來，中央有關(guān)會議不斷提出加強對科技創(chuàng)新的推動、對科研領(lǐng)域“放管服”的改革。中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的出臺，更是極大鼓舞了廣大科技人員的積極性。福建省的科技計劃項目資金管理應(yīng)與中央保持協(xié)調(diào)一致，并結(jié)合實際，進一步做好落實、優(yōu)化工作。同時，盡快設(shè)計科學合理的科技計劃項目績效評價體系是提升財政科技資金使用效益、提高科研績效、促進成果轉(zhuǎn)化的重要保障。

科研經(jīng)費；直接費用；間接費用；績效評價

2016年5月30日，國務(wù)院總理李克強在全國科技創(chuàng)新大會、兩院院士大會、中國科協(xié)九大第二次全體會議上發(fā)表重要講話。他談到，“科技創(chuàng)新需要體制機制改革來激活，需要推進科技創(chuàng)新中的‘放管服’，需要給科研院所和高校開展科研更大的自主權(quán)”。因此，要“借鑒國際通行做法和國內(nèi)相關(guān)經(jīng)驗，提高間接費用和人頭費用比例”。他認為，“某種程度上講，提高人員費用的比例，就是承認人才和智力勞動的價值。[1]”

2016年6月1日李克強總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會議。會議指出，要深入貫徹全國科技創(chuàng)新大會精神，形成充滿活力的科技管理和運行機制。會議確定，一是簡化中央財政科研項目預(yù)算編制，將直接費用中多數(shù)科目預(yù)算調(diào)劑權(quán)下放給項目承擔單位。項目年度剩余資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，最終結(jié)余資金可按規(guī)定留歸項目承擔單位使用；二是大幅提高人員費比例。增加間接費用比重，用于人員激勵的績效支出占直接費用扣除設(shè)備購置費的比例，最高可從原來的5%提高到20%。對勞務(wù)費不設(shè)比例限制……；三是差旅會議管理不簡單比照機關(guān)和公務(wù)員。中央高校、科研院所可根據(jù)工作需要，合理研究制定差旅費管理辦法，確定業(yè)務(wù)性會議規(guī)模和開支標準等[1]。

2016年7月31日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》(下文簡稱《意見》)，從六個方面提出了16條科研項目管理政策措施?！兑庖姟吠ㄟ^改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費使用及管理方式，更好地適應(yīng)了科研活動的規(guī)律和特點，有利于進一步提升財政科技資金使用效益。

綜上，調(diào)動科研人員的積極性，創(chuàng)造有利于大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的體制機制環(huán)境，是當前中央政府對科技工作的導向。對于地方政府及科研機構(gòu)而言，把握中央精神，制定符合地方實際情況的科研經(jīng)費管理辦法，是貫徹落實中央意見的需要。對于科技人員，準確認識和深刻理解科研經(jīng)費項目，明確各項目的內(nèi)涵及規(guī)定，是正確使用科研經(jīng)費開支的保證。2013年，為修訂《福建省科技計劃項目經(jīng)費管理辦法》(2007版)，制定更為科學合理的經(jīng)費管理制度，本課題組承擔了省科技計劃項目《福建省科技計劃項目經(jīng)費監(jiān)督管理的研究》任務(wù)，并參與《福建省科技計劃項目經(jīng)費管理辦法(征求意見)》(2015版)的制定工作。2015年8月30日，福建省科技廳、財政廳正式頒布了《福建省科技計劃項目經(jīng)費管理辦法》(閩財教〔2015〕56號)(下稱《辦法》)，是目前福建省在科技計劃項目經(jīng)費管理上的最新文件。從目前《意見》發(fā)布的結(jié)果來看，本課題研究的宗旨、原則乃至結(jié)論均與《意見》精神相符?，F(xiàn)擬結(jié)合《意見》，對福建省科技計劃項目經(jīng)費中的直接費用、間接費用的若干規(guī)定予以分析，并對比《意見》提出若干思考。此外，鑒于科研經(jīng)費監(jiān)管中的績效評價至今尚未突破，本文在此一并探討，以期能為福建省科技計劃項目經(jīng)費管理辦法的優(yōu)化提供借鑒。

一、福建省《辦法》中的直接費用項目評析

直接費用指在課題研究開發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，主要包括設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費和其他支出等。直接費用的子項目可劃分為因“物”產(chǎn)生的費用和因“人”產(chǎn)生的費用。因“物”產(chǎn)生的費用包括：測試化驗加工費、燃料動力費、設(shè)備費、材料費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費。因“人”產(chǎn)生的費用顯然包括勞務(wù)費和專家咨詢費。此外，會議費、差旅費、國際合作與交流費從某種角度來講也可歸入因“人”產(chǎn)生的費用。因“物”產(chǎn)生的費用往往直觀且易于量化，易于核實，信息透明度高，不易產(chǎn)生名不符實的問題。因“人”產(chǎn)生的費用對科研人員的積極性影響較大，且容易虛報。因此，本文只討論因“人”產(chǎn)生的費用，即勞務(wù)費、專家咨詢費、會議費、差旅費、國際合作與交流費的相關(guān)規(guī)定。

(一)會議費、差旅費、國際合作與交流費

現(xiàn)有《辦法》中對會議費、差旅費、國際合作與交流費的相關(guān)規(guī)定是，“在項目總預(yù)算不變情況下，允許會議費、差旅費、國際合作與交流費支出之間調(diào)劑使用，但不得突破三項支出預(yù)算總額。[2]”

2007版《辦法》中明確規(guī)定這三項費用各自的開支范圍，并要求各項費用嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行管理[3]，對會議規(guī)模、標準均給予嚴格限制。課題組認為，由于科研活動本身具有不確定性和不可預(yù)測性，隨著研究工作的推進，往往會出現(xiàn)計劃之外的情況，因此，給予科研經(jīng)費一定的彈性，是科研工作的特性所決定的。差旅費、會議費、國際合作與交流費這三種費用發(fā)生的原因、時間、地點完全有可能重合，這種情況下科研人員編制預(yù)算時很難做出準確的區(qū)別，因此，建議給予這些費用調(diào)整的權(quán)限和幅度。為此，新的《辦法》做了更為靈活的規(guī)定，允許三項費用進行相互調(diào)劑。同時，考慮因“人”產(chǎn)生的費用往往較難量化核實，科研活動中同樣存在委托代理問題及信息不對稱或信息不透明等容易滋生機會主義的行為。因此，在制定經(jīng)費管理辦法中，為防止發(fā)生偽造人力成本的行為，有效限制代理人的機會主義，《辦法》規(guī)定了會議費、差旅費、國際合作與交流費在調(diào)劑中不能突破三項費用的預(yù)算總額。

(二)勞務(wù)費、專家咨詢費

現(xiàn)有《辦法》對勞務(wù)費和專家咨詢費只做了費用開支對象的界定，與2007版的《辦法》相比并無實質(zhì)意義上的變化。對此，課題組認為應(yīng)給予勞務(wù)費、專家咨詢費更寬松的政策。課題組認為，勞務(wù)費和專家咨詢費的發(fā)放對象為非正式編制的科研人員，而課題研究人員的勞動價值未在此中體現(xiàn)，不利于課題成員發(fā)揮主觀能動性。因此，可以借鑒英、美等發(fā)達國家的做法，擴大科研項目直接成本中的勞務(wù)費用支出范圍，如以“科研津貼”的形式增加列支在編科研人員的勞動報酬(這一建議從后來中央出臺的《意見》來看，更多的是體現(xiàn)在取消間接費用中的績效開支提取比例上)。

(三)中央《意見》中的規(guī)定與福建《辦法》中的規(guī)定對比

上述幾項費用在中央《意見》中的規(guī)定與在福建《辦法》中的規(guī)定進行對比，結(jié)果見表1。

表1 《意見》與《辦法》中有關(guān)會議費與勞務(wù)費等的對比[2][4]

從表1來看，中央將會議費、差旅費、國際合作與交流費進行合并，大大提高了三項經(jīng)費的靈活使用程度。同時，降低了科研人員在這個項目上的預(yù)算編制難度。中央的“勞務(wù)費不設(shè)比例限制”極其鮮明地表達了對科研工作的鼓勵。除此之外，課題組在研究中發(fā)現(xiàn)，當項目中的某些特定工作需要得到第三方(轉(zhuǎn)包方)的幫助時，第三方(轉(zhuǎn)包方)必然向課題組收取報酬，此時第三方(轉(zhuǎn)包方)的工作也屬于研究活動，故建議直接費用項目中可考慮增加“轉(zhuǎn)包費”這一細目。

二、《辦法》中間接費用項目評析

間接費用是指承擔課題任務(wù)的單位在組織實施課題過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用。主要包括承擔課題任務(wù)的單位為課題研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，以及績效支出等。其中績效支出指承擔課題任務(wù)的單位為提高科研工作績效安排的相關(guān)支出。

科技經(jīng)費之所以要劃分為直接費用和間接費用，是以成本管理理論為依據(jù)的。現(xiàn)代企業(yè)會計制度將成本劃分為直接生產(chǎn)成本與間接生產(chǎn)成本。其中直接生產(chǎn)成本是與產(chǎn)品生產(chǎn)工藝直接有關(guān)的成本，而間接生產(chǎn)成本是與產(chǎn)品生產(chǎn)工藝沒有直接關(guān)系，但其產(chǎn)生是由產(chǎn)品生產(chǎn)引起的。間接生產(chǎn)成本的大小與產(chǎn)量有關(guān)，與生產(chǎn)資料的利用率相關(guān)。因此，在不同類型的產(chǎn)品生產(chǎn)中，不同的行業(yè)中，間接成本與直接成本之間還存在一定的比例關(guān)系。根據(jù)這一原理，科研工作也需將無法在直接費用中列支的開支，如為科技項目提供的設(shè)備、房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用等支出歸入間接費用。且直接費用與間接費用存在一定的比例關(guān)系，即間接費用應(yīng)在直接費用總量之上按某個比例提取。

(一)間接費用(不含績效支出)

《辦法》中規(guī)定“科技項目經(jīng)費列支范圍分為直接費用和間接費用”“間接費用使用分段超額累退比例法計算并實行總額控制?！?/p>

1.間接費用的計算方法。協(xié)同效應(yīng)、規(guī)模經(jīng)濟與學習曲線理論是支撐間接費用采用遞減計算的依據(jù)。協(xié)同效應(yīng)認為，在科研項目研究過程中，隨著研究水平的上升與規(guī)模的擴大，申請的科研經(jīng)費也越來越龐大，研究過程中利用到的人、財、物更多，研究組成員在不同的研究環(huán)節(jié)、不同的研究階段和不同方面可能利用同一資源，提高了資源利用率，產(chǎn)生整體效應(yīng)從而節(jié)約成本；規(guī)模經(jīng)濟認為，隨著課題研究規(guī)模的擴大，生產(chǎn)資料使用效率的提高，因研究項目產(chǎn)生的如水、電、氣、暖等的消耗支出都將下降；學習曲線理論認為，人們在重復勞動中能夠獲得技能和提高效率，個人的學習能力將得到提高，即“熟能生巧”帶來的資源消耗遞減。同時，管理費用本身會隨著課題研究的發(fā)展而下降，當課題規(guī)模越大時，這一下降越明顯?；谏鲜龇治?，間接費用的提取顯然應(yīng)采用分段超額累退比例法進行遞減計算。此外，對間接費用實行總額控制，是由于國家對科研機構(gòu)和高校均安排了基本運行經(jīng)費以保障其正常運作，如科研人員工資報酬、固定資產(chǎn)使用費、水電費用等，而科技經(jīng)費間接費用中的管理費用補助、課題承擔單位為課題研究提供的設(shè)備及房屋、水、電等消耗支出與國家原有提供的運行經(jīng)費交叉，且較難再精確進行區(qū)別計算，因此，對間接費用規(guī)定了提取上限且不可突破的約束，可以避免間接費用重復開支。

2.間接費用(不含績效支出)的對比

將福建省間接費用提取比例與中央《意見》中的有關(guān)規(guī)定對比，結(jié)果見表2。

表2 《辦法》與《意見》中有關(guān)間接費用提取比例的對比[2][4]

由表2可知，《意見》大幅度提升了間接費用提取比例，是激勵科研工作的又一亮點。此外，課題組在研究中認為，重大項目的間接費用提取，還可以借鑒國外的做法，允許由承擔單位與政府部門進行協(xié)商談判。在實際操作中還必須考慮不同承擔單位性質(zhì)的差異。如對于自負盈虧的民營科研機構(gòu)組織和轉(zhuǎn)制科研院所，國家財政并未對其間接費用進行補償。受差異化政策的影響，對此類科研承擔單位，其間接費用的提取比例應(yīng)給予提高。另外，還可以結(jié)合考慮不同的科研活動類型應(yīng)給予不同的提取比例。

(二)績效支出

《辦法》規(guī)定“間接費用中績效支出按不超過直接費用扣除設(shè)備購置費后的5%核定”。

在間接費用中設(shè)置績效支出項目，可對科研人員起到激勵作用。從公平理論來看，加強獎勵與績效的關(guān)聯(lián)性有利于科研人員在對自已的付出與獲得相應(yīng)的報酬進行比較時產(chǎn)生持續(xù)的公平感。而強化獎勵與績效的關(guān)聯(lián)性會鼓勵科研人員為取得更高的報酬而進一步努力。因此，有必要為科研人員設(shè)置績效支出。

1.按項目類別及承擔單位信用等級實行差異化的提取比例

課題組在研究過程中建議績效支出按項目類別及承擔單位信用等級實行差異化比例提取。如針對福建省科技計劃項目第三大類“基礎(chǔ)研究與高校產(chǎn)學合作計劃”和第六大類“公益類計劃”，應(yīng)有相對其他四類更高的績效支出比例。而第二大類“產(chǎn)業(yè)技術(shù)開發(fā)與應(yīng)用計劃”和第五大類“技術(shù)轉(zhuǎn)移計劃”的提高比例可相對第三大類與第六大類小一些。理由是：有些大類屬于基礎(chǔ)研究類，有些屬應(yīng)用研究類?；A(chǔ)研究類不以任何專門或特定的應(yīng)用或使用為目的，其成果以科學論文和科學著作為主要形式。應(yīng)用研究是為了確定基礎(chǔ)研究成果可能的用途，其成果形式除了論文，還包括發(fā)明專利。從二者的成果來看，應(yīng)用研究項目在成果方面有著潛在的收益性，對應(yīng)用研究人員有著激勵作用，如某些機關(guān)單位設(shè)有創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化獎勵。而基礎(chǔ)研究項目的激勵來源只能來自于項目經(jīng)費本身的績效支出，故基礎(chǔ)研究項目的績效支出比例的設(shè)定相對應(yīng)用研究可以更高。此外，建議具有較高信用等級的單位應(yīng)有更高的績效支出比例。

2.中央《意見》中的規(guī)定與福建《辦法》中的規(guī)定對比

醫(yī)院醫(yī)療數(shù)據(jù)統(tǒng)計能夠廣泛收集各類病癥的臨床和診療數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)能夠成為醫(yī)師經(jīng)驗積累的有效依據(jù)，能夠為今后的醫(yī)療服務(wù)工作提供有效的指導和參考，對于提升醫(yī)療服務(wù)水平具有重要意義。

將福建省績效支出的規(guī)定與中央《意見》中的有關(guān)規(guī)定對比，結(jié)果見表3。

表3 《意見》與《辦法》中有關(guān)績效支出的對比[2][4]

同樣的，從對比結(jié)果來看，中央的不再限制比例給予了科研人員最大程度的激勵，也是此次改革的重大亮點。課題組認為，在參照中央《意見》的基礎(chǔ)上，實際操作中還應(yīng)注意，科研項目的績效支出不應(yīng)納入項目承擔單位的績效支出總量管理。間接費用的績效支出來自于該項目的科研經(jīng)費，目的是激勵項目科研人員完成該項目的努力程度，提高項目完成水平。項目承擔單位的績效支出來自于該單位的收益或來自于國家的撥款，目的是激勵該單位工作人員日常工作的努力程度，也可用于鼓勵員工(基于工作單位)申請更多的科研項目，提高整個單位的科研水平。二者的來源與設(shè)立的目的不同。若將科研績效支出納入績效工資總額，將挫傷科研人員參與科學研究的積極性。

三、績效評價

中央及地方政府相繼出臺對科研人員“松綁+激勵”的有利措施。然而，對于項目成果的績效評價至今未有突破。

(一)福建省科技計劃項目經(jīng)費評價制度的現(xiàn)狀

1.評價立法

福建省關(guān)于科技成果評價的專門性立法文件尚未出臺。關(guān)于這方面的規(guī)定僅體現(xiàn)在《福建省科技計劃項目經(jīng)費管理辦法》(2007版)第三十五條，該條款規(guī)定：“對科技計劃項目經(jīng)費進行績效考評。為提高科技計劃項目經(jīng)費的使用效益，逐步建立科技計劃項目經(jīng)費績效考評指標體系，開展績效考評工作。” 寥寥數(shù)十字，雖然指出績效評價工作的重要性，卻并未就績效評價的具體操作細則作出配套說明。同時，縱觀全國目前尚沒有統(tǒng)一的評價指標體系，國內(nèi)其他省份亦缺乏可供福建借鑒的績效評價體系。

2.評價機構(gòu)

我國目前科技項目經(jīng)費績效評價主管部門為科技部，評價的機構(gòu)仍以國家各級機構(gòu)為主。福建省科技項目的績效管理工作由省科技廳負責綜合管理。目前，福建省還沒有對科技項目經(jīng)費績效進行評價的專業(yè)機構(gòu)，也沒有專門指定對科技項目經(jīng)費績效進行評價資格認定的機構(gòu)，科技項目績效評價工作仍主要靠科技管理部門臨時組織專家進行。

目前福建省還沒有專門針對科技項目經(jīng)費評價標準的文件。對科技項目經(jīng)費的績效評價主要參照《福建省財政支出績效評價管理暫行辦法》《福建省財政支出績效評價操作指南》這兩個文件。在實際操作中，還存在許多問題。一方面，各級科技管理部門普遍都存在重視科研項目的結(jié)題驗收和成果鑒定，但是并不太重視科研經(jīng)費使用績效的評價。這種現(xiàn)象進一步導致了高?？蒲薪?jīng)費的使用管理中缺乏科學的績效評價體系，也必然影響高校科研項目經(jīng)費的使用效率，造成高成本，高浪費，低產(chǎn)出。另一方面，不同類型的科技項目沒有很好地執(zhí)行分類評價的原則。當前考核體系將評價的重點放在論文、專著的發(fā)表，以及是否發(fā)表在核心期刊等。對于某些短期不能體現(xiàn)成果的科技項目，特別是一些產(chǎn)業(yè)化項目，這些所謂的研究成果指標并不能反映項目的實際效益情況，也導致了績效評價的作用沒有得到很好的發(fā)揮。

4.評價方法

福建省目前采用的科技項目績效評價的主要方式是項目承擔單位自評與專家評價相結(jié)合。首先由專項首席專家與牽頭單位組織專題承擔單位開展自評，在規(guī)定時間內(nèi)分別完成專項、專題的績效評價工作。專項牽頭單位、專題承擔單位自評結(jié)束后，省科技廳條財處會同相關(guān)業(yè)務(wù)處組織專家評價。評價采取現(xiàn)場考察和組織會審相結(jié)合的方式。

5.結(jié)果應(yīng)用

進行績效評價的最終目的是將評價結(jié)果和績效改進與提升相結(jié)合，對項目本身而言能夠通過評價結(jié)果的反饋實施，促進項目的管理與實施，從而提高科技經(jīng)費的使用效益。更重要的是，績效評價的結(jié)果反饋到?jīng)Q策部門，作為新項目立項和評價的基礎(chǔ)，以及調(diào)整投資規(guī)劃和政策的依據(jù)，并為相關(guān)管理部門今后的決策提供參考。可以說，評價結(jié)論的擴散和反饋機制、手段和方法成為評價成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。而目前福建省科技項目經(jīng)費績效評價的效果并沒有得到充分的運用。

(二)福建省科技項目經(jīng)費績效評估體系的構(gòu)建

基于上述分析，課題組在借鑒國內(nèi)外先進做法的基礎(chǔ)上，參考了國內(nèi)學者的研究，調(diào)研走訪了政府相關(guān)部門，對福建省科技項目經(jīng)費績效評估體系的構(gòu)建做了初步設(shè)想(受篇幅限制，略去表格)。

1.劃分科技項目類型

對評價對象進行正確的類別劃分能夠最大限度地使評價對象具有可比性，從而保證評價結(jié)果的科學性。根據(jù)聯(lián)合國教科文組織對科技活動所作的統(tǒng)計界定①，建立以下四類項目績效評估指標體系:基礎(chǔ)研究項目指標體系、應(yīng)用研究項目指標體系、試驗發(fā)展項目指標體系、研發(fā)成果轉(zhuǎn)化項目指標體系。在具體評價指標的設(shè)定上，以行業(yè)標準細化各類別的指標體系，如：農(nóng)業(yè)、工業(yè)、社會發(fā)展領(lǐng)域；探索在原有針對單個科技項目進行評估的基礎(chǔ)上，增加對組成某一計劃的一類項目進行整體評價。如：“武夷新區(qū)”“海西專項”等。在定量指標的評價上，依據(jù)不同的項目類型，突出項目的可持續(xù)效益，提供操作性強的指標計算依據(jù)。

2.確定指標體系結(jié)構(gòu)

按照分層設(shè)置的方式，設(shè)置“資金管理”“技術(shù)效益”“經(jīng)濟效益”“社會效益”4個一級評價指標，并按照不同項目類型進一步細化二、三級考評指標。除考慮經(jīng)費使用情況的資金管理指標、科技投入和產(chǎn)出的技術(shù)效益指標及經(jīng)濟效益指標外，還將生態(tài)效益和社會效益的相關(guān)指標加入到評價體系中來，考察科技活動對生活質(zhì)量、資源節(jié)約、環(huán)境優(yōu)化及就業(yè)機會等方面的影響效應(yīng)。

子指標的設(shè)定因項目類型不同而有所差異。例如，由于基礎(chǔ)研究不一定具有實際應(yīng)用目的，因此經(jīng)濟效益產(chǎn)出中不設(shè)置“對GDP貢獻(增加值)”指標。依照科技活動的遞進性，除基礎(chǔ)研究外，在應(yīng)用研究、試驗發(fā)展、研發(fā)成果轉(zhuǎn)化等子體系中都增加該指標。研發(fā)成果轉(zhuǎn)化項目更強調(diào)其實際應(yīng)用，在該子體系中不設(shè)置“論文與專著”指標，而是增設(shè)“高新技術(shù)產(chǎn)品”指標，凸顯其經(jīng)濟效益。同時，結(jié)合評價對象對指標在不同領(lǐng)域的表現(xiàn)形式加以提煉。如：農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，“專利”表現(xiàn)為農(nóng)業(yè)品種的認定，“成果轉(zhuǎn)讓”表現(xiàn)為推廣面積、示范基地的數(shù)量及規(guī)模。

3.設(shè)置定性、定量指標

(1)定量指標：對定量指標要保證其可信度，有關(guān)數(shù)據(jù)要容易獲得、可操作性強。同時，還應(yīng)考慮到絕對數(shù)值和相對數(shù)值的選擇。如“經(jīng)濟效益”的子指標“成果轉(zhuǎn)讓”及“GDP貢獻”就是以“成果轉(zhuǎn)讓金額(萬元)”“GDP增加值(萬元)”的絕對數(shù)值作為評價標準。另外，一些指標考核其立項評估價值的實現(xiàn)程度，突出目標完成程度及質(zhì)量。這類應(yīng)以項目預(yù)期目標為基準，將項目有關(guān)評價因素的絕對量現(xiàn)狀評價轉(zhuǎn)換為相對量績效評價，體現(xiàn)立項與結(jié)題的邏輯關(guān)系，反映項目運行的實際效果。如“配套資金到位率”這一指標主要考核項目資金是否按計劃確定的數(shù)量到位，計算方法為：配套資金到位率=實際到位配套資金/計劃投入配套資金。

(2)定性指標：科技項目績效評價存在著復雜性、模糊性，對項目而言，一些指標細化到項目上不易和不宜剝離出定量數(shù)值，需要運用定性指標來評價。對定性指標的要求應(yīng)該是詳盡明確、科學合理的評分細則。可將“提高勞動生產(chǎn)率”“提高產(chǎn)品質(zhì)量”“優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)”“改善生活質(zhì)量”“對環(huán)境影響”“增加就業(yè)機會”等指標確定為定性指標并細化評分標準。如指標“優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)”下設(shè)“形成新產(chǎn)業(yè)”“促進形成新產(chǎn)業(yè)”“對新產(chǎn)業(yè)形成有影響”三個評分檔，分別賦予不同的分值。

4.明確指標權(quán)重賦值

不同的項目活動類型側(cè)重點各有不同，成果的表現(xiàn)形式也不盡相同?？蓪Ω黜椫笜税凑詹煌愋偷目萍蓟顒拥闹匾源_定不同的分值和權(quán)重。例如，基礎(chǔ)研究的評價指標賦值側(cè)重于論文與專著，以強調(diào)其學術(shù)價值；而應(yīng)用研究的評價指標則突出考核技術(shù)論文、技術(shù)專著和專利，以強調(diào)其技術(shù)性。因此，雖然兩種項目類型的評價子指標中都設(shè)有“論文和專著”“專利”，但應(yīng)用研究中的“專利”指標的賦值權(quán)重應(yīng)更大些。

5.綜合得出評價結(jié)果

定量指標不論是絕對量還是相對量，都以取得的數(shù)值按該指標的權(quán)重比例進行折算。定性指標則設(shè)置不同等級評分標準，如：“資金管理”的子指標“配套資金到位及時性”主要考核資金是否按計劃時間及時到位，以項目合同書中配套資金到款時間為依據(jù)，對各項配套資金實際到款時間(以項目專用賬戶到款記錄為準)進行考核評判。因此，設(shè)置評分標準分為兩個檔位：“按期到位”“未按期到位”，分別賦值若干(未按期到位按理由是否充分，原因是否客觀酌情給分)。所得分值再根據(jù)該指標的權(quán)重比例折算。

最后，將各個指標折算后的數(shù)值進行匯總，形成最終評價分值。將績效評價結(jié)果定為若干等級，每一等級對應(yīng)一個分數(shù)段。

6.合理運用評價結(jié)果

績效評價結(jié)果具體可從承擔單位、課題組負責人、項目本身三個層面進行應(yīng)用。如假設(shè)績效評價為A級者，承擔單位在申報次年廳科技計劃項目時可增加2個申報指標；C級者，承擔單位在申報次年廳科技計劃項目時減少1個申報指標；績效評價為A級者，課題組負責人申報科技計劃時予以優(yōu)先考慮；C級者停止申報資格一年；績效評價為A級的項目，在科技獎評選中優(yōu)先推薦。

另外，福建省在科技項目經(jīng)費績效評估的立法中應(yīng)建立績效評價結(jié)果公開制度，按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公示，并在科技專項資金項目庫中記錄備案。

四、結(jié)語

在簡政放權(quán)、加大科研激勵力度的政策出臺后，如何進一步提高科研工作的績效，充分發(fā)揮科技在促進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式中的重要作用，怎樣讓新政“禮包”更直接有力地轉(zhuǎn)化為科研實效，需要相關(guān)部門、科研單位和科研人員聯(lián)手探索②。

注釋:

① 聯(lián)合國教科文組織對科技活動所作的統(tǒng)計界定：科技活動可分為科學研究與試驗發(fā)展(R&D)、科學研究與試驗發(fā)展成果應(yīng)用及相關(guān)的科技服務(wù)三類活動。其中科學研究與試驗發(fā)展(R&D)又包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、試驗發(fā)展三類活動?？萍柬椖渴且钥萍蓟顒幼骰A(chǔ)的，該分類方法同樣適用。按此四類項目分類進行績效評價，可基本上涵蓋目前福建省科技計劃項目。

② 本文部分內(nèi)容根據(jù)課題組成果整理而來。

[1]新聞評論欄目.科研人員必看!關(guān)于科研預(yù)算、人員費、差旅費，國務(wù)院常務(wù)會這樣定[EB/OL].(2015-06-19)[2016-10-25]http://www.worlduc.com/blog20 12.aspx?bid=51433490.

[2]福建省科技廳、財政廳.福建省科技計劃項目經(jīng)費管理辦法(2015)[EB/OL]. (2015-09-12)[2016-10-25]. http://www.mawei.gov.cn/kjj/C002596/C002596_D075864.html.

[3]福建省科技廳、財政廳.福建省科技計劃項目經(jīng)費管理辦法(2007)[EB/OL]. (2007-08-13)[2016-10-25].http://xmgl.fjkjt.gov.cn/internet/download/more_file/science_manager.html.

[4]中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳.關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見[EB/OL].(2016-07-31)[2016-10-25]. http://www.gov.cn /xinwen/2016-07/31/content_5096421.htm .

(責任編輯：陳達晨)

Research on Several Provisions of the Fund Management for Science and Technology Planning Projects in Fujian Province: Direct Cost, Indirect Cost and Performance Evaluation

YUAN Xin-wen

(Fujian Commercial College, Fuzhou 350012, China)

Since 2016, the Central Committee has put forward to strengthen the scientific and technological innovation, and reform the management of scientific research. General Office of the Central Committee of the Communist Party of China and the State Council issues “several views on further improving fund management of central financial research projects”, and thus it greatly encourages the enthusiasm of scientific and technological personnel. Fund management for science and technology planning projects in Fujian should be consistent with the central government, and further implement work combined with the actual. The performance evaluation system of science and technology planning projects should be introduced to enhance the efficiency of financial science and technology fund, improve research performance and promote the transformation of scientific and technological achievements.

research fund; direct cost; indirect cost; performance evaluation

2016-10-30

福建省科技廳課題“福建省科技計劃項目經(jīng)費監(jiān)督管理的研究”(2013R0109)的后續(xù)研究。

袁新文(1962-)，男，福建寧化人，福建商業(yè)高等?？茖W校校長，教授。研究方向：會計、審計、稅務(wù)。

G311

A

1008-4940(2016)06-0043-08