馮迎冬

摘要：資金是市容環(huán)衛(wèi)管理中心的血液，科學(xué)、合理和有效的資金管理對市容環(huán)衛(wèi)管理中心發(fā)展起著十分重要的作用，在管理活動中如何管理、利用好資金，使其為市容環(huán)衛(wèi)管理中心創(chuàng)造更大的價值呢？結(jié)合筆者所在市容環(huán)衛(wèi)運(yùn)行監(jiān)管中心情況，淺談對市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金管理的看法。

關(guān)鍵詞：資金預(yù)算財務(wù)管理

加強(qiáng)和改善市容環(huán)衛(wèi)管理中心財務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動市容環(huán)衛(wèi)管理中心管理工作的重要環(huán)節(jié)，必須采取有效措施加強(qiáng)和完善市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金管理。

一、建立貨幣資金的預(yù)算制度

貨幣資金預(yù)算是財務(wù)管理的個極為重要的工具。它不僅有利于加強(qiáng)貨幣資金管理，而且有利于對整個財務(wù)活動進(jìn)行有效的組織。貨幣資金預(yù)算是對市容環(huán)衛(wèi)管理中心在整個預(yù)算期的貨幣資金收入和支出的估計，也是對市容環(huán)衛(wèi)管理中心預(yù)算期貨幣資金收支結(jié)果的預(yù)算。實(shí)行貨幣資金的預(yù)算制度，對于完善市容環(huán)衛(wèi)管理中心貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預(yù)算為控制市容環(huán)衛(wèi)管理中心日常貨幣資金流動提供了主要依據(jù)，也是評價市容環(huán)衛(wèi)管理中心對貨幣資金管理成績的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度，增加了資金運(yùn)行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。

在貨幣資金預(yù)算中，應(yīng)把整個預(yù)算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預(yù)測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預(yù)算，主要是年以下的短期預(yù)算。劃分時期的長短要根據(jù)市容環(huán)衛(wèi)管理中心的性質(zhì)不同來決定，但般情況下是個月，即月度財務(wù)收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的市容環(huán)衛(wèi)管理中心，還可以按周或按日編制預(yù)算。

編制貨幣資金預(yù)算的主要依據(jù)是市容環(huán)衛(wèi)管理中心生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的全面預(yù)算，包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。完整的貨幣資金預(yù)算應(yīng)包括貨幣資金收入、貨幣資金支出、貨幣資金千余缺以及貨幣資金籌集等部分。

二、實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度

理順財務(wù)管理關(guān)系，建立職務(wù)分工控制制度，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，資金的管理人員要實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位，職責(zé)分明、相互制約，確保資金的安全。會計出納不能相互兼職，不得由人辦理貨幣資金流通的全部過程。（一）會計人員負(fù)責(zé)分類賬的登記、收支原始單據(jù)的復(fù)核和收付記賬憑證的編制；（二）出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)銀行有關(guān)票據(jù)和日記賬的登記；（三）內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的定期審計和現(xiàn)金的突擊盤點(diǎn)及銀行賬的定期核對；（四）會計主管應(yīng)負(fù)責(zé)審核收支項目、保管單位和單位負(fù)責(zé)人的印章；（五）單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收支預(yù)算、決算及各項支出。

三、加強(qiáng)資金管理及控制的必要性

資金是市容環(huán)衛(wèi)管理中心進(jìn)行生產(chǎn)。經(jīng)濟(jì)等一系列經(jīng)濟(jì)活動中最基本的要素，資金管理貫穿于市容環(huán)衛(wèi)管理中心整個生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的始末，具有舉足輕重的作用，資金管理是財務(wù)管理的集中表現(xiàn)。只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制拮施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高市容環(huán)衛(wèi)管理中心經(jīng)濟(jì)效益。因此，加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義。

（一）市容環(huán)衛(wèi)管理中資金管理環(huán)節(jié)，也是資金運(yùn)動的主要環(huán)節(jié)

管住資金，可以管住市容環(huán)衛(wèi)管理中心的大部分經(jīng)濟(jì)活動。因此，必須對全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進(jìn)行經(jīng)常性分析，及時掌握資金的使用情況，保持市容環(huán)衛(wèi)管理中心財務(wù)上的流動性，維持市容環(huán)衛(wèi)管理中心的償債能力。

（二）加強(qiáng)資金管理和控制，能有效地防止舞弊

因為在市容環(huán)衛(wèi)管理中心的所有資產(chǎn)中，資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之。加強(qiáng)資金管理，要求市容環(huán)衛(wèi)管理中心制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，保證資金的收入。支出合法合理，從而有效地防止舞弊的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)資金管理和控制，可以更有效地使用資金，提高資金使用效益

市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金存量應(yīng)該保持在個合理的水平上，過多或過少都不合理。過多的持有資金，機(jī)會成本增多，是資源的浪費(fèi)。過少的持有資金，有可能危及市容環(huán)衛(wèi)管理中心的償債能力，給市容環(huán)衛(wèi)管理中心帶來負(fù)面影響。因此，應(yīng)對資金的使用有個合理的規(guī)劃，加強(qiáng)資金管理。

四、資金使用效率管理

合理配置市容環(huán)衛(wèi)管理中心的資金資源并不是資金管理的目的，只是個管理資金手段，市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金管理其目的還是為市容環(huán)衛(wèi)管理中心創(chuàng)造更多效益，要創(chuàng)造更好的效益必須提高資金的使用效率。要提高資金使用效率，就應(yīng)降低資金用量、加強(qiáng)對資金流動性管理，提高單位資金的獲利能力。

五、加強(qiáng)市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金安全管理

加強(qiáng)和改善市容環(huán)衛(wèi)管理中心財務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動市容環(huán)衛(wèi)管理中心管理工作的重要環(huán)節(jié)。只有真正建立和完善財務(wù)資金管理的運(yùn)行機(jī)制和信息網(wǎng)絡(luò)，集中管理，加大監(jiān)督管理力度，才能促使貨幣資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運(yùn)營效能市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金的安全性是任何市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金管理過程中不可忽視的個事項，資金配置、資金效率都要建立在首先保證其運(yùn)行安全的基礎(chǔ)之上。市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金安全管理關(guān)鍵是建立安全保障機(jī)制，并保證這機(jī)制有效運(yùn)行。

（一）建立市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金安全保障機(jī)制

市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金使用管理過程中要始終建立安全防范意識，在資金使用全過程建立安全保障機(jī)制，將市容環(huán)衛(wèi)管理中心資金的進(jìn)出、調(diào)動、內(nèi)部周轉(zhuǎn)等建立在公司的嚴(yán)格控制之下，建立合理的審批授權(quán)制度、復(fù)核制度、授信制度、結(jié)算制度、盤點(diǎn)制度等相關(guān)的資金保障制度，用制度來保證資金的安全使用。

（二）實(shí)時監(jiān)測保障機(jī)制有效運(yùn)行

建立防范意識，建立保障機(jī)制只不過是保證資金安全的個基礎(chǔ)，市容環(huán)衛(wèi)管理中心安全機(jī)制是否能有效運(yùn)行才是關(guān)鍵。市容環(huán)衛(wèi)管理中心應(yīng)運(yùn)用各種手段，對市容環(huán)衛(wèi)管理中心所建立機(jī)制的運(yùn)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，以保證機(jī)制有效運(yùn)行。