袁明光

【摘 要】自全球經濟一體化形成之后，外資銀行陸續(xù)進入我國，形成了激烈的銀行競爭局面，在競爭與自我發(fā)展中逐漸將國內本土銀行在內部管控以及風險管理等方面存在的問題顯現(xiàn)出來，若不分析并加以完善改進，久而久之會降低國民對本土銀行的信任值，不利于相關銀行的可持續(xù)發(fā)展。因而文章將圍繞本土銀行日常風險管理以及內部控制中所存在的共性問題進行分析，并提出改善措施及解決對策，以便為本土銀行的進一步發(fā)展提供些許建議。

【關鍵詞】本土銀行；風險管理；內部控制

一、研究背景

近些年來，在經濟熱潮的帶領下我國與外部綜合往來的頻率不斷增加，隨之而來的是經濟互通、外資銀行的入駐，這無疑增大了本土金融市場的競爭壓力，從內部控制和風險管理角度分析本土銀行的競爭優(yōu)劣勢發(fā)現(xiàn)，只有不斷優(yōu)化自身內部控制制度及提高風險管理能力，才能夠在激烈的競爭中屹立不倒。

二、管理控制的現(xiàn)狀分析

1.明晰法人治理結構

（1）原有股份制的改革，將“三會”管理體制制定了出來，即股東大會、董事會以及監(jiān)事會。其中，監(jiān)事會代表的是國家，是能夠對高級管理層、董事會，財務活動、內部控制以及風險管理等內容起到監(jiān)管作用；此外，監(jiān)事會還有監(jiān)管各個成員的義務，其存在的主要目的就是使國有資產的質量和資產的保值增值過程受到保障。

（2）管理模式的改變，以現(xiàn)代化扁平式的管理來替換原有的金字塔式管理。自計算機信息管理技術應用普及以來，人們逐漸改變了原有的管理形式，優(yōu)化了原有的管理層次，并對現(xiàn)有的權限職能重新劃分，進行了全面改革及內設部門重整，從而使內部管理的層次被不斷減少精化。

2.監(jiān)控管理業(yè)務流程，實現(xiàn)非現(xiàn)場監(jiān)管目標

為了更好地實現(xiàn)銀行經營活動整體控制，就必須采取有限授權的措施要求下屬職能機構進行分級式管理，有利于對下屬機構在業(yè)務環(huán)節(jié)中的經營行為約束。自間接調控、計劃指導、自求平衡以及比例管理等現(xiàn)代化管理模式正式實施以后，相繼建立了一套完善的的內部風險管控的制度，這不但使銀行自身的約束能力得到了增強，而且還盡可能地將自求資金平衡的目標實現(xiàn)，從而使經營管理的風險有所降低。

3.會計稽核內部管理力度的增強

近些年來在行業(yè)競爭壓力持續(xù)增大的影響下，各個商業(yè)銀行相繼進行了一系列的整改辦法，其中沿用最多的一種辦法是經由總行統(tǒng)一的管理和領導，派遣各個區(qū)域相互檢查的辦法；隨后將內外部審計稽查的監(jiān)管制度確立了出來，并設置專業(yè)的稽查人員，以此來全面的稽查各級銀行的經營現(xiàn)狀，同時在會計手段的運用下對風險管控力度進行強化?？梢?，現(xiàn)有的銀行經濟責任稽核、效益稽核以及風險稽核模式正逐步替換原有的業(yè)務大復核這一銀行稽核形式。

三、風險管理同內部控制之間的關系

1.風險形成于落后的內控觀念

很長的一段時間里都有一個錯誤的認識涉及本土銀行的內部管理，便是在他們的眼中認為只要是將業(yè)務規(guī)章以及工作制度制定了出來，就代表著將內部控制制度建立起來了。然而實質上，內部控制主要是由3個部分的內容所構成，分別是：制度結構、制度制定、制度執(zhí)行。三者作為有機的一個組合，缺一不可。此外，銀行管理層還沒有充分的將內部控制的必要性認識到，沒有向發(fā)達國家借鑒先進管理手段和經驗的意識，甚至有的人連新巴塞爾協(xié)議是什么都不知道。顯然沒有將科學化的評價預警系統(tǒng)、風險業(yè)務監(jiān)控以及內部評級制度建立起來，必然會有相關的風險在內部管控中存在。

2.風險管理存在于不合理的組織結構中

本土銀行依然沒有在執(zhí)行系統(tǒng)、決策系統(tǒng)以及監(jiān)督反饋系統(tǒng)等三者制衡原則進行組織結構的設置，因而在實際的管理過程中不但容易有下屬管理機構不到位的情況出現(xiàn)，而且還可能會有相互割裂的情況在銀行內部的各個職能部門中出現(xiàn)。以上情況的存在不但會難以實現(xiàn)有效制衡的權利目標，且普遍存在職權濫授、濫用的問題，而且整體性配合協(xié)調能力的缺失，難以實現(xiàn)相互制約和監(jiān)督的目的，最終會使銀行內部控制管理制度的實行受到嚴重限制。

3.風險存在于不完善的防范機制以及內審制度中

相較于國外先進的銀行審計制度來講，本土銀行的內審制度是落后的、保守的，其主要體現(xiàn)在銀行內部的審計部門沒有獨立決心的權利，是各個銀行行長管理的下屬部門；本土銀行的審計工作主要遵循的是事后監(jiān)督為主要，僅僅是圍繞著業(yè)務突擊檢查以及專項審計這兩部分進行，自然難以達到風險管理控制的要求；當有違法犯罪行為被發(fā)現(xiàn)后，首先想到的是避重就輕，這樣不實事求是的做法，自然無法說服眾人，也難以實現(xiàn)行之有效的管理效果。

四、解決策略分析

1.風險管理意識的提高

從本土銀行發(fā)展的時間歷程上講，其是一個具有風險多樣化、動態(tài)性、不斷變化以及復雜性等特征的過程，而這就要求其必須將一個有效地風險管理以及內部控制觀念確立出來。如：在2008年的時候，在美國爆發(fā)次貸危機之前，就有機構發(fā)現(xiàn)了其中潛藏的一些問題，但是受到眼前經濟利益的誘惑，他們并沒有采取相關的防范措施，而這就體現(xiàn)出了風險管理以及防范意識不足的特征。因而筆者認為國家相關部門應當不斷強化教育宣傳工作，培養(yǎng)出本土銀行風險識別以及防范的意識，并在相關風險規(guī)避原則的遵循下，不斷提升風險應對能力。

2.內控管理考核制度的強化，有助于提升高效工作

首先需要做的是風險數(shù)據的收集，對本銀行中所存在的風險進行量化，并對其作出定性判斷，定期對各項指標完成的情況進行考核，并針對實際考核的情況做出相應的調整；隨后需要正確看待業(yè)務管理的意識，將傳統(tǒng)的重業(yè)務經營輕管理的觀念摒棄，替換成現(xiàn)代化的重管理模式，并不斷對內控合規(guī)的相關工作過程考核力度加強完善，采取年度、月度考核的措施；然后需要前移風險控制要點，以便充分將事前以及事中的控制實際成效發(fā)揮出來，以便將支行對網點、分行對支行的這一兩級創(chuàng)建的考核機制確立出來；最后將實效性的考核獎勵機制建立出來，不再是條線獎勵為主，而是向內控綜合性的管理方向轉變，銀行內部應當有組織的展開各種形式的專項評比活動，以便能夠將員工的工作熱情以及積極性充分調動起來，從而不斷提高內部合規(guī)的整體性工作質量。

3.內控合規(guī)管理制度的建立，基礎管理能力的提升

對于基層經營的每一個客戶經理、網點以及員工來講，其在拓展業(yè)務的時候都需要加強對內控的重視，不僅講價值，還要講合規(guī)，以便將一個濃烈的人人爭創(chuàng)價值的合規(guī)經營氛圍創(chuàng)設出來，從而使科學化的合規(guī)內控的管理制度能夠真正建立起來，最終實現(xiàn)整體性管理水平提升。

五、總結

綜上所述，前文中已經有提到受到全球經濟一體化的影響，我國本土銀行在外資銀行的介入下，自身的競爭壓力持續(xù)增大，基于此，為了確保自身在整個行業(yè)中的競爭地位，就需要采取現(xiàn)代化的管理措施，在發(fā)達國家優(yōu)秀管理經驗的借鑒下，與自身發(fā)展狀況及特色相結合，盡可能地使自身的內部控制水平提高，逐漸強化對風險發(fā)現(xiàn)以及應對的能力，有助于本土銀行健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

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