【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，供電企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了深刻的變化，經(jīng)營(yíng)管理方式和財(cái)務(wù)職能均面臨著新的轉(zhuǎn)變。面對(duì)企業(yè)管理新形勢(shì)、新要求，福州公司積極探尋實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理機(jī)制轉(zhuǎn)型，通過(guò)實(shí)施“七個(gè)結(jié)合”， 構(gòu)建新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)管理模式，運(yùn)用多種管理方式和分析手段，掌握企業(yè)關(guān)鍵信息，介入公司的戰(zhàn)略決策和全面運(yùn)營(yíng)管理，從事高層管理工作。

【關(guān)鍵詞】：業(yè)財(cái)結(jié)合；財(cái)務(wù)管理；新模式

一、實(shí)施背景

電網(wǎng)企業(yè)屬于資金與技術(shù)密集性企業(yè)，資產(chǎn)量大、線長(zhǎng)、點(diǎn)多是電網(wǎng)財(cái)務(wù)管理的重要特征。面對(duì)龐大資產(chǎn)規(guī)模，繁多的核算范圍，需要通過(guò)提升財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、集成化水平，建立集中、統(tǒng)一、精益、高效的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理體系，提升財(cái)務(wù)管理水平與服務(wù)效率。

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了深刻的變化，經(jīng)營(yíng)管理方式和財(cái)務(wù)職能均面臨著新的轉(zhuǎn)變。面對(duì)企業(yè)管理新形勢(shì)、新要求，福州公司積極探尋實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理機(jī)制轉(zhuǎn)型，通過(guò)實(shí)施“七個(gè)結(jié)合”， 構(gòu)建新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)管理模式，運(yùn)用多種管理方式和分析手段，掌握企業(yè)關(guān)鍵信息，介入公司的戰(zhàn)略決策和全面運(yùn)營(yíng)管理，從事高層管理工作。

二、主要做法

1.財(cái)力集約與市縣一體結(jié)合，提升崗位支撐執(zhí)行力

根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司關(guān)于構(gòu)建“三集五大”管理體系的戰(zhàn)略部署，福州公司積極推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化工作。

推進(jìn)財(cái)務(wù)制度一體化。通過(guò)完善財(cái)務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)體系，進(jìn)一步夯實(shí)財(cái)務(wù)集約化管理基礎(chǔ)，提高規(guī)范化水平。一是統(tǒng)一制度標(biāo)準(zhǔn)。二是實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)流程規(guī)范應(yīng)用。三是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)政策動(dòng)態(tài)管理。

推進(jìn)財(cái)務(wù)管控一體化。通過(guò)建立“三個(gè)實(shí)時(shí)”，強(qiáng)化流程控制與監(jiān)督，提升業(yè)務(wù)辦理效率。一是信息實(shí)時(shí)反映。二是過(guò)程實(shí)時(shí)控制。三是結(jié)果實(shí)時(shí)監(jiān)督。

2.職能轉(zhuǎn)型與職責(zé)界定結(jié)合，提升履職引領(lǐng)能動(dòng)力

自 2009 年國(guó)網(wǎng)公司推行財(cái)務(wù)集約化管理以來(lái)，通過(guò)幾年的努力，已基本確立了集中、統(tǒng)一、精益、高效的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理體系。財(cái)務(wù)管理方式從傳統(tǒng)的核算型向管理型轉(zhuǎn)變，從粗放型管理向集約型管理轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)職能的變化伴隨著財(cái)務(wù)崗位職責(zé)的重新界定。

按照“五位一體”的管理要求，全面梳理、優(yōu)化流程，將制度、標(biāo)準(zhǔn)拆分為條款匹配至流程中，將流程環(huán)節(jié)中的執(zhí)行者設(shè)定為角色，將角色適當(dāng)組成形成崗位，從流程中提取績(jī)效指標(biāo)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制定控制措施，最終落實(shí)到崗位，形成崗位職責(zé)，以考核促進(jìn)責(zé)任落實(shí)。

3.梳理流程與業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)結(jié)合，提升業(yè)務(wù)管控創(chuàng)新力

深化財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，將財(cái)務(wù)管理端口前移，讓財(cái)務(wù)人員提前介入項(xiàng)目前端流程，在項(xiàng)目立項(xiàng)階段參與項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性和合規(guī)性審核，幫助前端部門(mén)區(qū)分成本性和資本性支出，有效推動(dòng)前端業(yè)務(wù)規(guī)范管理，加快會(huì)計(jì)職能由核算型向管理型轉(zhuǎn)變。

深化項(xiàng)目預(yù)算過(guò)程管控，財(cái)務(wù)人員提前介入“預(yù)算下達(dá)”、“需求提報(bào)”、“招投標(biāo)”、“合同簽訂履約”以及“物資領(lǐng)用”等前端業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行階段，借助省公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化之“流程效能在線監(jiān)控”系統(tǒng)，全面深入控制項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程，增強(qiáng)業(yè)財(cái)融合管理效力。

搭建物資調(diào)配信息平臺(tái)。幫助協(xié)調(diào)解決物資采購(gòu)與項(xiàng)目進(jìn)度不統(tǒng)一，物資需求申報(bào)與庫(kù)存物資信息不匹配等問(wèn)題，控制庫(kù)存總量，探索不以單個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃需求為驅(qū)動(dòng)的庫(kù)存管理模式。開(kāi)展城區(qū)退役的次新配變、項(xiàng)目取消或變更退回物資調(diào)劑縣域公司使用，解決部分縣公司經(jīng)營(yíng)困難與市公司物資盤(pán)活利用問(wèn)題。借助該平臺(tái)，財(cái)務(wù)人員可以實(shí)時(shí)了解物資采購(gòu)、使用、庫(kù)存情況，核實(shí)賬實(shí)情況，確保賬實(shí)相符。

4.財(cái)務(wù)稽核與經(jīng)營(yíng)診斷結(jié)合，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力

通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)稽核與經(jīng)營(yíng)診斷兩種手段，加強(qiáng)稽核管理，找出管理上的薄弱環(huán)節(jié)，不斷加以完善、持續(xù)改進(jìn)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和專(zhuān)業(yè)知識(shí)。創(chuàng)新稽核手段，推行現(xiàn)場(chǎng)稽核與在線稽核相結(jié)合的方式。

開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稽核，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)核心業(yè)務(wù)執(zhí)行情況開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稽核，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)核心業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)購(gòu)電費(fèi)長(zhǎng)期掛賬、數(shù)據(jù)異常，項(xiàng)目轉(zhuǎn)資率偏低等情況，及時(shí)出具稽核報(bào)告，督促相關(guān)部門(mén)整改落實(shí)。實(shí)行事中稽核，前移風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口，解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改困難的難題。通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)、吸納專(zhuān)業(yè)人員到財(cái)務(wù)隊(duì)伍等方式，提高稽核隊(duì)伍綜合能力。開(kāi)展在線稽核，利用系統(tǒng)功能全面掃描問(wèn)題可疑點(diǎn)，設(shè)定稽核規(guī)則，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，出具月度實(shí)時(shí)監(jiān)督報(bào)告，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制。結(jié)合原始憑據(jù)電子化，拓展稽核范圍，突出稽核重點(diǎn)，提升在線稽核實(shí)用化水平。

開(kāi)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)診斷分析工作，建立完善的經(jīng)營(yíng)診斷工作制度，每月召開(kāi)階段工作通報(bào)會(huì)，定期開(kāi)展階段總結(jié)分析，匯報(bào)工作情況，形成總結(jié)報(bào)告。推進(jìn)經(jīng)營(yíng)診斷工作縱向垂直化管理，全面開(kāi)展縣公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)模塊的指導(dǎo)和審核工作，制定翔實(shí)的責(zé)任目標(biāo)，明確工作分工，由專(zhuān)人跟蹤督辦。通過(guò)深入分析量、價(jià)、費(fèi)等方面對(duì)經(jīng)營(yíng)效益的影響，提出挖潛力，促電量較快增長(zhǎng)；嚴(yán)把關(guān)，保電價(jià)執(zhí)行到位；常管控，穩(wěn)收費(fèi)顆粒歸倉(cāng)等措施，有效提升管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。

5.業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與課題研究結(jié)合，提升專(zhuān)業(yè)內(nèi)生動(dòng)力

創(chuàng)新開(kāi)展學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)建設(shè)，拓展高層人才培養(yǎng)通道，實(shí)施師帶徒等系列活動(dòng)，組建多個(gè)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)團(tuán)隊(duì)，搭建專(zhuān)家型人才成長(zhǎng)平臺(tái)，推動(dòng)財(cái)務(wù)人員立足本職，自主創(chuàng)新與實(shí)踐。

積極參加業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，拓展高層次人才培養(yǎng)通道。積極組織參加高層次人才學(xué)歷教育。每月選派骨干參加納稅人俱樂(lè)部舉辦的稅收知識(shí)講座。組建財(cái)會(huì)知識(shí)論壇，邀請(qǐng)高校老師、咨詢公司專(zhuān)家傳授新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)、法律、宏觀經(jīng)濟(jì)等各方面知識(shí)，促使公司各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理人接觸不同專(zhuān)業(yè)知識(shí)，豐富知識(shí)結(jié)構(gòu)。

成立工作室，構(gòu)建團(tuán)隊(duì)交流平臺(tái)。融合黨支部工作、財(cái)務(wù)行政、會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)等各項(xiàng)工作成立“三資管理提升工作室”，開(kāi)展熱點(diǎn)、難點(diǎn)討論，形成合理化建議，促成課題研究和成果轉(zhuǎn)換。組建工程管理團(tuán)隊(duì)、稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)、電費(fèi)電價(jià)管理團(tuán)隊(duì)等多個(gè)學(xué)習(xí)型財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，以課題帶動(dòng)學(xué)習(xí)、研究，以成果促進(jìn)工作開(kāi)展。如：開(kāi)展以提升不動(dòng)產(chǎn)管理效能為主題的課題研究，開(kāi)發(fā)地理信息系統(tǒng)，解決不動(dòng)產(chǎn)因點(diǎn)多面廣，構(gòu)成復(fù)雜等原因形成的管理混亂，帳實(shí)不符等問(wèn)題。

6.溝通協(xié)調(diào)與基層實(shí)踐結(jié)合，提升縱橫服務(wù)配置力

全面實(shí)施三個(gè)“走進(jìn)”，深化與前端業(yè)務(wù)的銜接，保證溝通協(xié)調(diào)的效果，全面提升服務(wù)水平。

一是走進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)，了解情況。財(cái)務(wù)部門(mén)走訪配電室、計(jì)量室、配改辦等8個(gè)基層班組，訪談班員30多人，深入了解異常臺(tái)區(qū)整治、線變戶梳理、業(yè)擴(kuò)服務(wù)管理、智能表推廣應(yīng)用、物資計(jì)劃管控、業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行等重點(diǎn)工作開(kāi)展情況，熟悉前端業(yè)務(wù)流程，緊密結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作。

二是走進(jìn)講堂，交流經(jīng)驗(yàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)人員特長(zhǎng)、專(zhuān)業(yè)背景，結(jié)合工作需要，編制培訓(xùn)計(jì)劃，開(kāi)設(shè)“財(cái)務(wù)小講堂”，為前端業(yè)務(wù)部門(mén)培訓(xùn)財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)，講解前端操作對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算的影響，與前端業(yè)務(wù)人員交流工作經(jīng)驗(yàn)，相互學(xué)習(xí)，相互借鑒，深入了解業(yè)務(wù)全流程，熟悉ERP系統(tǒng)、SG186系統(tǒng)和GPMS系統(tǒng)的操作流程，提高財(cái)務(wù)人員綜合能力。

三是走進(jìn)部門(mén)，開(kāi)展工作。財(cái)務(wù)部門(mén)構(gòu)建專(zhuān)業(yè)協(xié)同分析工作網(wǎng)絡(luò)，定期走訪各部門(mén)、各縣公司、稅務(wù)等監(jiān)管部門(mén)，邀請(qǐng)營(yíng)銷(xiāo)、運(yùn)監(jiān)、生產(chǎn)技術(shù)人員參與財(cái)務(wù)重要專(zhuān)題研究與分析，組織相關(guān)人員參加研討、會(huì)商、專(zhuān)題分析會(huì)，就各部門(mén)、各縣公司職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)問(wèn)題提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，形成分析成果。

7.工作成效與激勵(lì)措施結(jié)合，提升成長(zhǎng)通道保障力

為進(jìn)一步強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，加快人才培養(yǎng)，完善隊(duì)伍激勵(lì)機(jī)制，福州公司制定了《關(guān)于加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)激勵(lì)的管理辦法》，《關(guān)于實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)機(jī)制建設(shè)的工作意見(jiàn)》。

建立全員創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)機(jī)制。鼓勵(lì)全員，全專(zhuān)業(yè)參與創(chuàng)新，以各部門(mén)（單位）的班組為主，組成創(chuàng)新工作室，同時(shí)鼓勵(lì)由個(gè)人牽頭組成專(zhuān)業(yè)創(chuàng)新工作室。創(chuàng)新形式分為群眾創(chuàng)新、科技創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等。制定2015-2018年創(chuàng)新工作目標(biāo)；建立創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)機(jī)制 ，公司對(duì)獲獎(jiǎng)成果進(jìn)行表彰，授予項(xiàng)目主創(chuàng)人、參與人榮譽(yù)證書(shū)，按照獲獎(jiǎng)等級(jí)，給予相關(guān)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

三、主要成效

（一）建立財(cái)務(wù)管理新“機(jī)制”

完善專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)機(jī)制，提升業(yè)務(wù)管理水平。進(jìn)一步細(xì)化專(zhuān)業(yè)分工，按專(zhuān)業(yè)對(duì)口聯(lián)系職能部門(mén)或縣公司，開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，各專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)人獨(dú)立處理異動(dòng)信息，跟蹤異動(dòng)處理過(guò)程，評(píng)價(jià)異動(dòng)處置結(jié)果，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常運(yùn)作。2014年至今，各專(zhuān)業(yè)聯(lián)合出具7期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示書(shū)，提出異動(dòng)整改建議38條，指導(dǎo)縣公司依法依規(guī)整改落實(shí)，有效提升縣公司財(cái)務(wù)規(guī)范化水平。

完善部門(mén)會(huì)商機(jī)制，促進(jìn)業(yè)務(wù)協(xié)同融合。財(cái)務(wù)部門(mén)以第三方的視角，查找分析公司在運(yùn)營(yíng)管理中的問(wèn)題點(diǎn)和不協(xié)同點(diǎn)，組織協(xié)調(diào)相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行交流會(huì)商，形成部門(mén)會(huì)商機(jī)制，解決跨部門(mén)問(wèn)題。通過(guò)開(kāi)展部門(mén)會(huì)商，了解剖析問(wèn)題成因，梳理明確解決思路，制定落實(shí)整改措施，有效推動(dòng)問(wèn)題解決，促進(jìn)業(yè)務(wù)高效協(xié)同。

完善過(guò)程控制機(jī)制，推進(jìn)企業(yè)管理提升。深化項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程管控，公司主要領(lǐng)導(dǎo)親自定期召開(kāi)業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，聯(lián)合穿透分析存在問(wèn)題，強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控、分析、通報(bào)、考核，促進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算與業(yè)務(wù)所有環(huán)節(jié)的有效銜接和協(xié)同管理提升。2013年福州公司項(xiàng)目業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行完成率與全省平均水平相比差距20.38%，通過(guò)協(xié)作執(zhí)行、穿透分析、協(xié)同改進(jìn)，2014年項(xiàng)目業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行完成率達(dá)到90.68%，比全省平均水平高出9.96%。

完善協(xié)調(diào)督辦機(jī)制，閉環(huán)管理運(yùn)營(yíng)問(wèn)題。更加關(guān)注監(jiān)測(cè)分析發(fā)現(xiàn)的異動(dòng)、問(wèn)題，每周抽取項(xiàng)目管控系統(tǒng)數(shù)據(jù)，重點(diǎn)分析超期未完成節(jié)點(diǎn)，通過(guò)下達(dá)“三抓一提升”督查督辦件，督促項(xiàng)目管理部門(mén)及時(shí)辦理。穿透營(yíng)銷(xiāo)SG1186系統(tǒng)，督查量?jī)r(jià)費(fèi)追補(bǔ)情況，督促營(yíng)銷(xiāo)部及時(shí)完成追補(bǔ)。通過(guò)異動(dòng)分析，及時(shí)解決問(wèn)題，有效改進(jìn)指標(biāo)短板，規(guī)范管理行為，提高人員素質(zhì)，提升經(jīng)營(yíng)質(zhì)效。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)效不斷提高

項(xiàng)目管控力度加大，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目規(guī)劃、預(yù)算、結(jié)算、后評(píng)價(jià)等全過(guò)程閉環(huán)管理。資金歸集力度加大，依托商業(yè)銀行資金自動(dòng)劃轉(zhuǎn)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)賬戶“零余額”管理，實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算和集中支付，資金配置和運(yùn)作進(jìn)一步優(yōu)化。會(huì)計(jì)核算進(jìn)一步集約，經(jīng)過(guò)近兩年的運(yùn)作磨合，會(huì)計(jì)核算中心業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)順暢，在規(guī)范會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)資金、預(yù)算、業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面發(fā)揮了積極作用。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步提升。