朱芷萱

(中國人民銀行懷化市中心支行，湖南 懷化 418000)

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突破傳統(tǒng)服務(wù)模式樹立現(xiàn)代服務(wù)理念
——基于國庫會(huì)計(jì)服務(wù)的思考

朱芷萱

(中國人民銀行懷化市中心支行，湖南 懷化 418000)

黨的十八大、十八屆三中、四中、五中全會(huì)和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出要牢固樹立和貫徹“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”的發(fā)展理念，始終堅(jiān)持“穩(wěn)中求進(jìn)、強(qiáng)基固本、創(chuàng)新推動(dòng)”的工作要求。做為國庫會(huì)計(jì)核算，應(yīng)提升金融服務(wù)和管理水平。本文通過會(huì)計(jì)服務(wù)理念的更新發(fā)展、為實(shí)現(xiàn)國庫優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)服務(wù)已有的改革調(diào)整、現(xiàn)階段國庫會(huì)計(jì)優(yōu)質(zhì)服務(wù)未實(shí)現(xiàn)的原因、完善國庫會(huì)計(jì)服務(wù)的措施等方面提出了自己的思考。

國庫會(huì)計(jì)；優(yōu)質(zhì)服務(wù)

1.會(huì)計(jì)服務(wù)理念的更新發(fā)展

當(dāng)人類進(jìn)入信息化社會(huì)后，金融服務(wù)也應(yīng)向電子化、無紙化進(jìn)程轉(zhuǎn)變，做為國庫會(huì)計(jì)核算工作，應(yīng)樹立“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”的發(fā)展理念，下文將做具體介紹。

1.1 會(huì)計(jì)服務(wù)“創(chuàng)新”理念介紹

“創(chuàng)新”讓金融服務(wù)受眾感到便捷；隨著信息化進(jìn)程的加速，國庫會(huì)計(jì)核算工作由原本的全手工向電子化轉(zhuǎn)變，特別是TCBS上線后，與TIMS以及支付系統(tǒng)無縫連接，國庫數(shù)據(jù)集中存放，賬務(wù)統(tǒng)一處理，已形成了系統(tǒng)科學(xué)的賬務(wù)處理體系，然而如何去完善賬務(wù)系統(tǒng)，如何在保證資金安全的情況下，提高工作效率，降低人工勞動(dòng)成本，因此需要不斷創(chuàng)新。

1.2 會(huì)計(jì)服務(wù)“協(xié)調(diào)”理念介紹

“協(xié)調(diào)”讓金融服務(wù)感到穩(wěn)定；做為窗口部門，國庫成為了連系著財(cái)、稅、行的紐帶，因此，國庫會(huì)計(jì)核算是中央銀行對(duì)外服務(wù)的一個(gè)窗口。不同程度體現(xiàn)了央行服務(wù)質(zhì)量及央行服務(wù)形象，在履行好現(xiàn)金管理職責(zé)的同時(shí)，還要協(xié)調(diào)財(cái)、稅、行之間的關(guān)系。

1.3 會(huì)計(jì)服務(wù)“綠色”理念介紹

“綠色”讓金融服務(wù)感到自然；國庫會(huì)計(jì)核算工作，是國庫工作的基礎(chǔ)，它辦理財(cái)政資金的收納、劃分、留解、退付與支撥業(yè)務(wù)?，F(xiàn)今的國庫已告別了傳統(tǒng)手工賬務(wù)處理的年代，“收入直達(dá)入庫，支出及時(shí)到賬”就是現(xiàn)代國庫最突出的特色，在提供高品質(zhì)的金融服務(wù)的同時(shí)，倡導(dǎo)“綠色、環(huán)保、低碳”也是現(xiàn)代國庫工作中不容忽視的問題。

1.4 會(huì)計(jì)服務(wù)“開放”理念介紹

“開放”讓金融服務(wù)感到更主動(dòng)；《新預(yù)算法》第十四條規(guī)定“經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)或者本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)表及報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后二十日由本級(jí)政府財(cái)政部門向社會(huì)公開，并對(duì)本級(jí)政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付安排、執(zhí)行的情況以及舉借債務(wù)的情況等重要事項(xiàng)作出說明。經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算、決算及報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后二十日內(nèi)由各部門向社會(huì)公開，并對(duì)部門預(yù)算、決算中機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的安排，使用情況等重要事項(xiàng)作出說明。各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)將政府采購情況及時(shí)向社會(huì)公開?！边@讓國庫金融服務(wù)變得更加透明。更利于資金的監(jiān)管。

1.5 會(huì)計(jì)服務(wù)“共享”理念介紹

“共享”讓金融服務(wù)感到更快捷；各級(jí)國庫應(yīng)建立財(cái)、稅、行信息共享平臺(tái)，將可公開的數(shù)據(jù)上傳至信息共享平臺(tái)，這樣可節(jié)省因需要某些數(shù)字或信息時(shí)需要往返于單位和國庫之間的時(shí)間，更好地提高工作效率。

2.為實(shí)現(xiàn)國庫優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)服務(wù)已有的改革調(diào)整

2015年懷化國庫在做好金融服務(wù)，確保資金安全的前提下，做出了一系列改革，且收獲良好。

2.1 良好的會(huì)計(jì)監(jiān)督措施

2015年地市級(jí)中心支行國庫部門會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)設(shè)立會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督崗，監(jiān)督方式由部門外監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)椴块T內(nèi)監(jiān)督，由于事后監(jiān)督業(yè)務(wù)的合并，國庫業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)核算、監(jiān)督一體化。

一是事前監(jiān)督，為柜面監(jiān)督，外來憑證、資料要素齊全、合規(guī)，有效地防范了國庫資金風(fēng)險(xiǎn)，確保了國庫資金安全。

二是注重事中監(jiān)督，設(shè)置復(fù)核員對(duì)出入庫的賬務(wù)進(jìn)行復(fù)核，和第三要素復(fù)核員崗對(duì)所有支出進(jìn)行再復(fù)核，增強(qiáng)了資金的安全性。

三是加強(qiáng)事后監(jiān)督，由于2015年事后監(jiān)督合并入部門核算，因此改變了事后監(jiān)督的獨(dú)立性，事后監(jiān)督并入前臺(tái)有利于實(shí)時(shí)有效的監(jiān)督，能結(jié)合前臺(tái)實(shí)際操作實(shí)施監(jiān)督，更加具有實(shí)踐性，但是事后監(jiān)督并入核算部門也有一定弊端，由于是一個(gè)部門，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)往往趨向于自我彌補(bǔ)的行為，導(dǎo)致了差錯(cuò)不能更好地披露，作為國庫監(jiān)督員，應(yīng)擺正心態(tài)，堅(jiān)持職業(yè)操守，做到公私分明。有效地做好國庫資金風(fēng)險(xiǎn)防控。

2.2 統(tǒng)一的賬目處理模式

從2015年1月開始，原由中國銀行代理的中方、鶴城兩個(gè)支庫正式回收，實(shí)施跨區(qū)域經(jīng)理國庫的新模式，至此懷化全轄代理國庫的歷史正式結(jié)束?；厥諆蓭旌蠼?jīng)過一年的努力，各項(xiàng)工作均能正常開展，做到了賬務(wù)統(tǒng)一處理，回收后所有業(yè)務(wù)通過TCBS處理，TBS已無需上傳K文件到TIMS系統(tǒng)，通過統(tǒng)一回收，賬務(wù)統(tǒng)一處理，報(bào)表統(tǒng)一打印，賬務(wù)核對(duì)口徑達(dá)到一致，更有利于會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督、控制。

2.3 業(yè)務(wù)處理能力的提高

2015年通過開發(fā)前置系統(tǒng)，開展直接支付試點(diǎn)，優(yōu)化財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)模式。實(shí)現(xiàn)與財(cái)政支出聯(lián)網(wǎng)。通過對(duì)國庫集中支付流程再造，統(tǒng)一支付方式，統(tǒng)一清算模式，初步建立了懷化國庫集中收付的標(biāo)準(zhǔn)和品牌。通過支出聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)集中支付業(yè)務(wù)的批量處理，提高國庫業(yè)務(wù)處理能力，提高財(cái)政資金的清算效率。

3.現(xiàn)階段國庫會(huì)計(jì)優(yōu)質(zhì)服務(wù)未實(shí)現(xiàn)的原因

3.1 國庫規(guī)章制度陳舊落后

國庫的規(guī)章制度明顯落后于法律，增加制度執(zhí)行的難度。如財(cái)政專戶的設(shè)立，國庫(人民銀行)的規(guī)定是有設(shè)立財(cái)政專戶的文件；財(cái)政的規(guī)定是省級(jí)財(cái)政部門以上的文件，需要財(cái)政部審批；法律的規(guī)定是法律有明確規(guī)定或者經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資金，可以依照國務(wù)院的規(guī)定設(shè)立財(cái)政專戶。造成地方財(cái)政部門、商業(yè)銀行執(zhí)行制度的“選擇性”難度，也增加了國庫(人民銀行)在許可設(shè)立時(shí)的“解釋性”難度。

3.2 操作平臺(tái)有待開發(fā)完善

信息化操作平臺(tái)明顯落后于業(yè)務(wù)需求，增加業(yè)務(wù)操作的難度。一是國庫集中支付，沒有建立統(tǒng)一的財(cái)、庫、銀共享信息平臺(tái)，目前還是以手工、半手工操作為主，增加了業(yè)務(wù)量和勞動(dòng)強(qiáng)度，降低了工作效率和推廣速度；二是國庫對(duì)賬工作，會(huì)計(jì)制度要求國庫與財(cái)政及征收機(jī)關(guān)按日對(duì)賬，但由于缺少信息平臺(tái)，通過人工面對(duì)面對(duì)賬方式很難達(dá)到每日對(duì)賬的要求。三是預(yù)算收支報(bào)表提供效率偏低，由于缺少信息共享平臺(tái)，國庫與財(cái)政及征收機(jī)關(guān)的報(bào)表提供依然沿用提供紙質(zhì)報(bào)表的形式，由專人來取，勞動(dòng)效率得不到提高且對(duì)資源有浪費(fèi)。

4.完善國庫會(huì)計(jì)服務(wù)的措施

4.1 健全國庫會(huì)計(jì)制度

根據(jù)新預(yù)算法的要求修訂國庫規(guī)章制度，如建立財(cái)政專戶設(shè)立許可的相關(guān)制度，明確設(shè)立財(cái)政專戶的條件，需要提供的資料，便于商業(yè)銀行、國庫設(shè)立財(cái)政專戶及許可設(shè)立財(cái)政專戶。根據(jù)新預(yù)算法規(guī)定的入庫、撥款等操作要求，對(duì)照違規(guī)處罰規(guī)定，明確國庫操作的正面清單、負(fù)面清單，修訂國庫操作規(guī)程，只有按規(guī)程操作，才能保護(hù)好國庫人員。

4.2 完善信息共享平臺(tái)

通過建立信息共享平臺(tái)，達(dá)到多方信息及時(shí)反饋，如建立日對(duì)賬系統(tǒng)，報(bào)表查詢系統(tǒng)，將TCBS日終終了后的數(shù)據(jù)上傳至信息共享平臺(tái)，操作員通過使用客戶端的方式與國庫進(jìn)行每日對(duì)賬，通過限制用戶權(quán)限的方式，規(guī)范用戶查詢特定報(bào)表的權(quán)限，通過搭建統(tǒng)一支付平臺(tái)，規(guī)范支付流程，建立統(tǒng)一的支付系統(tǒng)，滿足財(cái)、庫、銀的支付需求，實(shí)現(xiàn)國庫集中支付的安全、方便、高效。

5.結(jié)束語

服務(wù)型的社會(huì)來臨，不論是事業(yè)單位還是個(gè)人集體都應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代的潮流，拋開原來的“官本位”思想，更好的為人民大眾服務(wù)。對(duì)于國庫的會(huì)計(jì)服務(wù)質(zhì)量的提高，銀行已經(jīng)采取了一定的措施進(jìn)行改革。但是，國庫會(huì)計(jì)制度的建立健全和信息平臺(tái)的完善仍舊需要付出更多的努力才能實(shí)現(xiàn)。

[1] 陳玉安.提升高校會(huì)計(jì)服務(wù)質(zhì)量的若干思考——基于新《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的視角[J].福建師大福清分校學(xué)報(bào)，2013，(06)：89-93.

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