謝丹妮

(中國人民銀行株洲市中心支行，湖南 株洲 412007)

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村鎮(zhèn)銀行負(fù)債管理的風(fēng)險隱患與對策分析

謝丹妮

(中國人民銀行株洲市中心支行，湖南 株洲 412007)

村鎮(zhèn)銀行是建設(shè)社會主義新農(nóng)村政策背景下產(chǎn)生的、在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的一級法人金融機(jī)構(gòu)，旨在培育健康、多元的競爭性農(nóng)村金融體系，為“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。負(fù)債管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的兩大核心業(yè)務(wù)之一，也是商業(yè)銀行保證流動性、實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債目標(biāo)和其他業(yè)務(wù)活動開展的基礎(chǔ)。本文從株洲轄內(nèi)三家村鎮(zhèn)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)及管理現(xiàn)狀入手，深入分析其主要問題及風(fēng)險隱患，并提出若干對策。

村鎮(zhèn)銀行；負(fù)債管理；問題及對策

村鎮(zhèn)銀行的設(shè)立是為了破解我國城鄉(xiāng)二元問題在農(nóng)村金融領(lǐng)域?qū)嵤┑囊豁椫卮蟾母飫?chuàng)新，對于促進(jìn)中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。株洲轄內(nèi)三家村鎮(zhèn)銀行自成立以來，資產(chǎn)負(fù)債規(guī)?？焖僭鲩L，負(fù)債管理業(yè)務(wù)呈現(xiàn)良性互動的局面，在彌補(bǔ)縣域農(nóng)村金融服務(wù)不足、支持“三農(nóng)”和小微企業(yè)發(fā)展等方面起到了積極的作用。但在負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，仍存在信息化建設(shè)滯后、負(fù)債產(chǎn)品單一、流動性管理風(fēng)險等問題，在一定程度上阻礙了其金融服務(wù)效能的發(fā)揮，如何有針對性地防化負(fù)債管理風(fēng)險成為當(dāng)務(wù)之急。

一、發(fā)展現(xiàn)狀與特色

截止2016年6月末，三家村鎮(zhèn)銀行負(fù)債總計31.91億元，比年初增長11.53%，比去年同期增長54.6%，其中各項存款余額25.29億元，比年初增長21%，比去年同期增長64.54%。資產(chǎn)總計34.37億元，比年初增長11.16 %，比去年同期增長51.21%，其中各項貸款余額16.5億元，比年初增長11.26 %，比去年同期增長14.69%。資產(chǎn)負(fù)債比率為107.71%，比年初下降0.36個百分點(diǎn)，比去年同期提高16.92個百分點(diǎn)。流動性比例為71.7%，比年初提高20.91個百分點(diǎn)，比去年同期提高19.61個百分點(diǎn)。

(一)立足“支小支農(nóng)”自身市場定位不偏離。轄內(nèi)村鎮(zhèn)銀行圍繞“小法人、小機(jī)構(gòu)”機(jī)制活的特點(diǎn)，以“小額貸、小客戶”等金融產(chǎn)品與服務(wù)方式，全面開展負(fù)債業(yè)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)了“立足縣域、面向三農(nóng)，服務(wù)小微”的市場定位不偏離。如，“面向三農(nóng)”推出的“農(nóng)戶一本通”、對陶瓷與鞭炮小微企業(yè)推出的“存貸通”等負(fù)債業(yè)務(wù)均取得良好效果，具有較強(qiáng)的市場活力。

(二)積極推出“優(yōu)質(zhì)多元”的特色金融服務(wù)。轄內(nèi)村鎮(zhèn)銀行自成立以來，積極在優(yōu)質(zhì)服務(wù)上做文章，通過差異化、擴(kuò)散式、關(guān)系式等服務(wù)手段，逐漸樹立良好口碑，提升社會品牌認(rèn)知度。如：在定期存款的營銷上實(shí)行“一對一”的客戶服務(wù)，利率定價在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上均上浮到頂，在當(dāng)?shù)赝仁袌鰹樽罡?；推出金融流動服?wù)車，定期到鄉(xiāng)村開展反假幣、兌換小額零鈔等惠民服務(wù)；及時與“湖南大農(nóng)擔(dān)保有限公司”接洽，成功對接“央行資金+政府擔(dān)保貼息資金+銀行信貸資金+保險資金+養(yǎng)殖戶貸款”的產(chǎn)業(yè)鏈融資新模式，贏得較好口碑。

(三)堅持“穩(wěn)字當(dāng)頭”確保不發(fā)生流動性支付風(fēng)險。轄內(nèi)村鎮(zhèn)銀行按照流動性風(fēng)險管理規(guī)定與要求，均成立了流動性風(fēng)險管理內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，落實(shí)了具體崗位，責(zé)任到人，以便對現(xiàn)金、存款準(zhǔn)備金、存放同業(yè)款項等進(jìn)行合理調(diào)配，做到既保證支付又不使資金閑置，總體流動性偏好于穩(wěn)健性。分別與主發(fā)起行簽訂了緊急流動性融資協(xié)議，緊急流動性融資最大額度達(dá)2.5億元、1億元，另一家則沒有上限額度。緊急流動性融資利率為當(dāng)天Shibor拆借利率上浮50～80BP或按當(dāng)天Shibor利率萬分之六計算，以滿足其特定情況下的流動性資金需求。在資金運(yùn)用上，也均偏向于短期資金的運(yùn)用，以滿足流動性支付需求。

(四)注重“精簡合理”的治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)控制度建設(shè)。一是股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置比較合理。轄內(nèi)村鎮(zhèn)銀行的主發(fā)起行均為第一大股東，且占比達(dá)到或超過51%，確立了主發(fā)起人銀行的主導(dǎo)地位，保證了村鎮(zhèn)銀行日常經(jīng)營管理的規(guī)范性。二是法人治理結(jié)構(gòu)總體健全。均按現(xiàn)代企業(yè)管理要求，設(shè)立了股東會、董事會和監(jiān)事會，任命了管理層，明確了“三會一層”相關(guān)職責(zé)，實(shí)行了扁平化管理，并根據(jù)工作需要，在管理層下設(shè)立了業(yè)務(wù)或運(yùn)營管理部、風(fēng)險管理部、綜合保障部等3-5個部門。三是內(nèi)控制度建設(shè)相對完善?；旧涎赜昧似渲靼l(fā)起行的內(nèi)控制度，并在此基礎(chǔ)上，對各項制度進(jìn)行修訂與完善，以保障村鎮(zhèn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、主要問題與風(fēng)險隱患

轄內(nèi)村鎮(zhèn)銀行的負(fù)債管理還存在一些風(fēng)險隱患和問題，在一定程度上影響了其金融服務(wù)效能的發(fā)揮。

(一)客戶管理略顯不足。一是賬戶日常管理欠合規(guī)，個別賬戶與人民銀行賬戶管理系統(tǒng)備案的賬戶賬號相同但賬戶名不一致，個別存款賬戶未向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報備等。二是個別行存款人賬戶唯一標(biāo)識設(shè)置無法達(dá)到賬戶識別唯一性的功能，無法將不同證件開戶的同一客戶認(rèn)定為一人。三是個別行同一存款人賬戶無法完全實(shí)現(xiàn)合并。在個人存款賬戶上，同一存款人用不同證件開立賬戶的無法合并；在單位賬戶上，無法將一家單位以不同證件開立的賬戶合并為一個存款人，難以按法人對單位賬戶進(jìn)行合并。

(二)會計核算有待完善。部分科目設(shè)置不合理，如：對同業(yè)存放賬戶未按資金使用期限、業(yè)務(wù)關(guān)系、用途等設(shè)立結(jié)算性與非結(jié)算性同業(yè)存款二級科目。銀企對賬欠及時，個別行未達(dá)到月、季、年三個對賬時點(diǎn)對賬回執(zhí)回收率100%、85%、80%的要求。

(三)系統(tǒng)建設(shè)較為滯后。一是系統(tǒng)自主完善局限性大。村鎮(zhèn)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)系統(tǒng)是基于發(fā)起行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)下的子系統(tǒng)，各村鎮(zhèn)銀行實(shí)際只是一個操作端口，無法根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)對系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立修改及個性化升級等。二是網(wǎng)上支付系統(tǒng)發(fā)展較慢，個別行尚未開通手機(jī)銀行等電子支付業(yè)務(wù)。三是業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計、查詢功能不完善。部分銀行只能查詢即時和上月的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，不能按關(guān)鍵字段對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢、統(tǒng)計，不能生成每一客戶的賬戶明細(xì)。四是系統(tǒng)保存的存款人信息要素不完整。個別行存款人開戶時往往只能錄入存款人單一證件信息，對于提交的其他重要證件資料未錄入，從而使得不少重要信息成為“睡眠信息”，未得到充分運(yùn)用。

(四)負(fù)債產(chǎn)品較為單一且創(chuàng)新能力欠缺。村鎮(zhèn)銀行服務(wù)“三農(nóng)”定位，決定了村鎮(zhèn)銀行不能簡單模仿一般商業(yè)銀行的運(yùn)作思路，而要通過業(yè)務(wù)創(chuàng)新為銀行發(fā)展提供動力，充分開發(fā)現(xiàn)階段符合農(nóng)村特點(diǎn)的金融產(chǎn)品與金融服務(wù)方式。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，村鎮(zhèn)銀行在規(guī)避風(fēng)險意識下難以主動擴(kuò)展業(yè)務(wù)類型，業(yè)務(wù)模式過于依賴其發(fā)起行，負(fù)債產(chǎn)品種類少，同質(zhì)化嚴(yán)重，金融服務(wù)方式范圍較為狹窄，加上缺少高素質(zhì)金融人才，開業(yè)至今只經(jīng)營傳統(tǒng)的存款類負(fù)債業(yè)務(wù)，未開展負(fù)債產(chǎn)品和負(fù)債服務(wù)方式創(chuàng)新。

(五)流動性管理存在一定風(fēng)險隱患。一是流動性風(fēng)險現(xiàn)代管理能力缺乏。未按業(yè)務(wù)規(guī)模、流動性偏好和外部市場變化等情況設(shè)定流動性限額，對流動性風(fēng)險的現(xiàn)代化有效識別、監(jiān)測、預(yù)警等方面能力略顯不足，總體流動性風(fēng)險管理規(guī)制的建立還處在初始階段，容易滋生操作性風(fēng)險隱患。二是負(fù)債資金吸儲能力不足，資金穩(wěn)定性較差。存款來源渠道較為單一，存款來源主要依靠本行員工、股東關(guān)系存款和財政性存款等，核心負(fù)債依存度較低，活期存款占比高，中長期存款比重小，存在期限結(jié)構(gòu)不匹配風(fēng)險。三是流動性風(fēng)險指標(biāo)動態(tài)管理能力偏弱。對于村鎮(zhèn)銀行這種盤子小、社會認(rèn)知度較低、抗風(fēng)險能力較弱的金融機(jī)構(gòu)，突發(fā)性流動性風(fēng)險誘因復(fù)雜多變，流動性風(fēng)險動態(tài)管理尤顯重要。調(diào)查顯示，部分村鎮(zhèn)銀行動態(tài)指標(biāo)管理意識較為淡薄，過于注重流動性比例、法定存款準(zhǔn)備金率等時點(diǎn)數(shù)靜態(tài)指標(biāo)的管控，忽略了對流動性缺口、流動性覆蓋率等動態(tài)、預(yù)期指標(biāo)管理，存在中長期流動性風(fēng)險隱患。

三、對策與建議

(一)加強(qiáng)客戶管理力度，提高會計核算的完整性和準(zhǔn)確性。 在賬戶管理方面，要嚴(yán)格按照人民銀行賬戶相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)賬戶的開立、核銷、報備等日常管理。不斷完善個人賬戶唯一標(biāo)識的設(shè)置，把管理規(guī)范賬戶與存量問題賬戶分類處置；把單位賬戶按現(xiàn)有系統(tǒng)生成的客戶號不同，需要重新編碼，其客戶號要能包含該賬戶類型及性質(zhì)等信息。要出臺相關(guān)實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步明確同一存款人本息合并計算的具體操作要求。在會計核算方面，要依照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，制定本行的會計核算操作規(guī)程，健全會計內(nèi)部制度，并根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)，積極向發(fā)起行申請對會計科目設(shè)置的完善與變更，提高會計科目核算的準(zhǔn)確性。要制定負(fù)債成本年度計劃，增強(qiáng)對會計核算的稽核與審計，及時披露相關(guān)會計信息，提升負(fù)債成本的管理和市場應(yīng)對能力。

(二)完善信息系統(tǒng)建設(shè)，以科技驅(qū)動業(yè)務(wù)發(fā)展。一是建立高素質(zhì)綜合性金融、計算機(jī)專業(yè)人才培養(yǎng)的長效機(jī)制。加強(qiáng)人才儲備，加大資金投入，為信息系統(tǒng)建設(shè)和負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供足夠人才資金保障。二是結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際，有序推進(jìn)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高系統(tǒng)運(yùn)行管理水平，將信息系統(tǒng)建設(shè)納入銀行的總體發(fā)展戰(zhàn)略。三是盡快建立和完善存款人信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動取數(shù)、計息和賬戶合并等功能。

(三)拓寬資金來源渠道，緩解資金流動性壓力。一是積極爭取傾斜扶持政策。充分利用國家對農(nóng)村地區(qū)的扶持政策，爭取在全國銀行間同業(yè)拆借市場的資格，以及差別化的支農(nóng)再貸款支持，增加資金補(bǔ)充渠道，緩解資金壓力。二是借鑒國際成功經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行儲蓄激勵機(jī)制，每個貸款戶都必須設(shè)立個人賬戶、特別賬戶和養(yǎng)老賬戶，實(shí)行強(qiáng)制儲蓄，增加銀行資金來源，充實(shí)銀行資本金，增強(qiáng)抵抗風(fēng)險能力。三是開展農(nóng)村利率市場化改革試點(diǎn)，允許村鎮(zhèn)銀行的存款利率在小范圍內(nèi)浮動，從而增強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行在負(fù)債業(yè)務(wù)市場的競爭力。四是探索村鎮(zhèn)銀行發(fā)行金融債券的有效模式，鼓勵村鎮(zhèn)銀行聯(lián)合發(fā)起行在區(qū)域性金融市場發(fā)行集合債券或次級債券，拓寬村鎮(zhèn)銀行資金來源渠道，擴(kuò)充村鎮(zhèn)銀行資本金。

(四)加快金融創(chuàng)新步伐，提供多樣化、個性化的金融服務(wù)。要創(chuàng)新金融服務(wù)渠道模式，擴(kuò)大村鎮(zhèn)銀行服務(wù)半徑。要以村鎮(zhèn)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為主要節(jié)點(diǎn)，探索建立農(nóng)村自助店、便利店和流動店等特色服務(wù)渠道，切實(shí)解決村鎮(zhèn)銀行網(wǎng)點(diǎn)不足的困境，盡可能為廣大農(nóng)村地區(qū)客戶提供優(yōu)質(zhì)、安全、便捷的金融服務(wù)。要加大負(fù)債業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新，堅持“貼近市場做業(yè)務(wù)”要求，創(chuàng)新金融債、利率衍生、大額同業(yè)存單、定向、資產(chǎn)證券化等產(chǎn)品，大力發(fā)展短期融資、低成本協(xié)議負(fù)債業(yè)務(wù)。