劉香英

（中鐵十五局集團第六工程有限公司，河南洛陽471013）

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施工企業(yè)面臨的主要風險及其控制

劉香英

（中鐵十五局集團第六工程有限公司，河南洛陽471013）

摘要：在新的環(huán)境下施工企業(yè)面臨的機遇和挑戰(zhàn)并存，各種環(huán)境因素變化較大，對施工企業(yè)的經(jīng)營不確定性帶來較大的影響，這也造成施工企業(yè)目前面臨的風險較大。為了更好地提升施工企業(yè)對環(huán)境的適應能力，更好地做好內(nèi)部的控制，施工企業(yè)需要識別自身面臨的風險及其控制，這也是本文的討論內(nèi)容。

關鍵詞：施工企業(yè)；風險；必要性；控制；類型

一、施工企業(yè)做好風險控制的必要性

1、做好風險控制是施工項目特點的要求

施工企業(yè)所承擔的工程項目本身具有周期長、投資大的特點，部分項目參與建設的單位也比較多，這種特點決定了施工企業(yè)可能受到的外部影響較大，包括市場供應、物資價格、水電價格、人工供應等都會對項目的進展和成本控制、組織管理有影響，這種環(huán)境變化的復雜性和多樣性都會對企業(yè)項目產(chǎn)生影響。而且很多施工企業(yè)都具有點多面廣的布局特點，容易造成管理幅度和難度較大，這樣也影響了企業(yè)對風險的控制。一些項目所處的環(huán)境、土壤等都有較大的變數(shù)，很多因素都是地下因素，早期難以進行判斷分析，這種特點將決定項目風險全過程控制的必要性。

2、做好風險控制是施工行業(yè)發(fā)展的要求

施工企業(yè)所面臨的行業(yè)屬于門檻相對較低的行業(yè)，這個行業(yè)對資金的需求較大，很多項目也屬于業(yè)主占用總包的資金、總包占用分包的資金，造成整個行業(yè)資金被占用，施工企業(yè)屬于產(chǎn)業(yè)的底層，資金被占用較多且融資渠道少，全行業(yè)屬于僧多粥少的格局，企業(yè)為了獲得相應的項目，不得不接受一些不利于自身的條款，造成施工企業(yè)的資金風險較大。同時，施工企業(yè)的項目一般技術變更較多，很多項目在實施過程中不斷變更工期、技術、工程量等，會造成企業(yè)風險較大，需要加強企業(yè)對風險的控制。同時，我國施工企業(yè)所面臨的業(yè)主發(fā)包方式的變化也將對整個行業(yè)的風險產(chǎn)生影響，我國很多業(yè)主將項目變成BT模式等，這些都會對施工企業(yè)的資金回籠帶來風險，因此新的業(yè)務模式也對施工企業(yè)的風險管理帶來要求。未來我國施工領域的整合并購將越來越快，一些管理不善的企業(yè)將被淘汰，因此要加強風險的控制，這樣才能更好地獲取市場的主動性。

3、做好風險控制是開拓施工行業(yè)外部市場的要求

隨著國內(nèi)房地產(chǎn)和基礎設施投資速度的下降，施工企業(yè)最大的兩塊蛋糕競爭越來越激烈，企業(yè)所面臨的市場因素也越來越惡劣。為了更好地獲得增長并獲取新的業(yè)務，中央政府及各個行業(yè)也加快走出去的步伐，很多鐵建公司都積極在海外進行布局，一些行業(yè)如高鐵等也屢次在海外斬獲大單，國內(nèi)富豪也加快購買海外房產(chǎn)的步伐，這些市場的新變化都將帶動國內(nèi)施工企業(yè)跟隨這些行業(yè)、企業(yè)、項目進入國外的施工領域，未來在海外布局的中國施工企業(yè)將越來越多。但是海外市場所面臨的環(huán)境更加不一樣，包括政治、人文、市場、文化、外匯等方面的影響也不同于國內(nèi)，將帶來新的風險，需要施工企業(yè)加強風險的控制。

二、施工企業(yè)面臨的主要風險識別

1、投標風險和合同訂單風險

目前施工企業(yè)的行業(yè)競爭越來越激烈，很多企業(yè)獲取訂單的壓力越來越大，隨著國家對招投標市場的規(guī)范，很多地方的保護越來越少，企業(yè)之間的競爭更加白熱化，一些企業(yè)為了獲得訂單不得不接受一些讓利或者根本沒有認真分析項目的利潤空間及未來可能的變化，四處出擊，降低報價，這樣帶來的后果就是企業(yè)一旦中標可能也無法盈利，而且到處投標帶來的投標保證金支出也是企業(yè)不小的負擔。很多企業(yè)在簽訂合同的時候沒有相應的風險意識，隨意簽訂合同，對合同中規(guī)定的霸王條款也沒有進行糾正，對自身及對方的責任義務也沒有規(guī)定好，對一些合同環(huán)境變更因素的影響也沒有進行明確，對付款時間和金額也沒有進行有約束力的條款約定，這都將造成企業(yè)風險不可控。

2、技術環(huán)境和安全質(zhì)量風險

由于施工企業(yè)的施工環(huán)境基本是露天，容易受到水文氣候土壤的影響，企業(yè)的項目所處的技術環(huán)境因素會經(jīng)常變化，有些業(yè)主提供的工程圖和技術方案圖與現(xiàn)場不一致，容易造成較大的出入，影響施工。一些地質(zhì)環(huán)境與圖紙不一致、社會環(huán)境也不一致，例如搬遷遲遲無法完成，造成工期延誤。而由于合同條款規(guī)定不對等，施工企業(yè)無法獲得因為業(yè)主方因素導致的損失賠償。另外，施工企業(yè)在施工過程中容易出現(xiàn)安全風險，一旦控制不好會帶來安全隱患，如果管理不好造成項目質(zhì)量有問題，也將影響企業(yè)的聲譽和未來的市場開拓。

3、資金風險及相關的訴訟風險

施工企業(yè)本身的資金墊付壓力較大，由于項目獲取難度較大，很多企業(yè)不得不接受一些嚴苛的條款，包括資金墊付的條款。很多企業(yè)在承接合同的時候就需要支付一定的履約保證金，同時在施工過程中也無法快速得到資金的結(jié)算，這些造成企業(yè)大量的資金墊付壓力。由于施工企業(yè)本身的資金融資渠道少，農(nóng)民工的工資又要及時支付，施工企業(yè)現(xiàn)場的資金撥付也較多，很多現(xiàn)場的浪費也造成資金的浪費。另外，很多項目在完工以后無法快速得到結(jié)算，即使結(jié)算了也無法快速得到資金，造成企業(yè)的資金風險較大，部分業(yè)主甚至不再付款，造成施工企業(yè)應收賬款無法回收，侵蝕了大量利潤。這種資金難以回收造成的訴訟風險也是目前施工企業(yè)經(jīng)常需要進行處理的風險。

4、項目管理風險

施工企業(yè)獲得項目后，如果沒有進行規(guī)范的管理，也將帶來巨大的風險。項目如果沒有合適的管理人員和管理機構(gòu)，將會造成企業(yè)項目質(zhì)量把控不到位，質(zhì)量無法達標，安全風險較大，現(xiàn)場管理不到位還會造成工期延誤、現(xiàn)場浪費等。同時，企業(yè)內(nèi)部也要有完善的內(nèi)部控制和健全的制度，企業(yè)內(nèi)部管理不善將導致企業(yè)的風險不可控、資金緊張、人浮于事，對供應商和分包商的選擇和管理不到位，影響項目管理。企業(yè)項目管理如果沒有做好與甲方和監(jiān)理單位的溝通，容易造成項目無法通過現(xiàn)場查驗，影響企業(yè)后續(xù)的投入和結(jié)算，這也是需要注意的風險?，F(xiàn)場管理由于點多面廣事雜，更需要企業(yè)加強關注。

三、施工企業(yè)加強風險控制的措施

1、從意識上重視風險管理，貫徹風險預控的理念

施工企業(yè)要從意識上認識到風險管理的意義，相關的領導層要引導全員重視風險管理，內(nèi)部形成風險控制的文化，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大、經(jīng)營領域不斷拓展和市場競爭日益加劇，很多企業(yè)面臨越來越多的風險，為進一步加強企業(yè)內(nèi)部控制，提升企業(yè)風險管理水平，實現(xiàn)企業(yè)健康、良性發(fā)展，企業(yè)需要貫徹風險預控的理念，建立、執(zhí)行、評價及維護內(nèi)控與風險管理體系。企業(yè)要樹立起以風險預控為導向、以內(nèi)部控制為手段的風險管理理念，塑造風險管理和內(nèi)部控制的企業(yè)文化，將內(nèi)部控制與企業(yè)的制度和流程結(jié)合起來，借鑒國外的先進經(jīng)驗，考慮企業(yè)的實際情況，明確內(nèi)部需要遵循的規(guī)范指引，建立起有約束力的行為準則。企業(yè)要以財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引及COSO《企業(yè)風險管理——整合框架》、國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》等文件為基礎，從內(nèi)部控制環(huán)境、崗位設置等入手，做好相關的風險管理設計。

2、從技術上提升對風險的識別，全面收集風險信息

企業(yè)的風險包括了內(nèi)部風險和外部風險，外部風險主要是指環(huán)境中的經(jīng)濟、政治、文化、法律等因素，內(nèi)部風險主要是指企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、資金結(jié)構(gòu)等可能帶來潛在風險的因素，因此企業(yè)要收集相關的風險信息，不僅僅是要從外部出發(fā)，還需要從內(nèi)部進行排查，發(fā)現(xiàn)主要的風險點。風險內(nèi)控部門要牽頭做好風險信息的收集，企業(yè)要完善自身的風險排查工作機制，建立完善相關的風險信息庫和風險案例庫，全系統(tǒng)要完善相應的風險信息報送系統(tǒng)，風險內(nèi)控部門要牽頭對相關的信息進行歸集和提煉，集中向上級部門進行匯報。在風險信息收集的時候要注重風險信息收集的渠道，保證信息的準確性、全面性，對信息進行剖析，強化對風險的評估，完善風險預警機制，識別重大風險。

3、從責任上做好對風險防控的方案設計，明確各類風險的防控部門

施工企業(yè)要從責任上明確各類風險的主要負責部門，其他部門要做好相關的配合工作。例如，前文提到的訴訟法律風險應當是法律部主要負責，各個業(yè)務部門合作；稅務和資金風險由財務部門主要負責；安全質(zhì)量風險由安全質(zhì)量管理部門為主；海外項目風險主要由海外指揮部進行負責。這些責任的劃分主要是用以明確各個部門的責任，強化對重大風險進行持續(xù)的風險控制，建立起相應的風險應對措施，提升對風險的追蹤能力。同時，各個歸口部門要對風險防控方案進行落實。例如對于合同風險，法律部門需要聯(lián)合業(yè)務部門、財務部門對合同的條款進行逐條落實，結(jié)合行業(yè)常見的風險案例及訴訟案例、本企業(yè)主要的案例等進行對比，對合同簽訂雙方的風險分配進行明確，注意合同是否條款明確全面、合同行文是否嚴謹、合同條款是否具有實際的約束力等，對相關的索賠、保險及擔保條款進行明確，查看是否對糾紛的解決進行約定。同時，企業(yè)整體對風險的防控還需要從保險或擔保的方式進行風險的轉(zhuǎn)移，對工程量變化較大的項目，要將工程量的變動或者技術方案的變動風險轉(zhuǎn)移給業(yè)主；對于一些完全無法可控的工程量項目，可以簽訂成本加報酬的合同，避免難以對項目進行合理的控制；對于項目建設，施工企業(yè)應當依法進行投保，明確各方的責任，降低安全事故對工程毛利的影響；對于業(yè)主本身的資信風險，可以讓業(yè)主出具擔保函等。

4、從人員上提升管理隊伍的素質(zhì)和能力

施工企業(yè)控制自身的風險就需要提升其人員的素質(zhì)，風險的控制本身也是一種人員能力的體現(xiàn)，例如資金風險的控制就需要現(xiàn)場管理人員的能力和道德、財務人員的專業(yè)能力和前瞻意識等，對于現(xiàn)場管理更是考驗項目經(jīng)理人員的素質(zhì)，如果項目人員的能力較差，則現(xiàn)場的管理必然容易出現(xiàn)溝通不暢、物資控制不到位、資金浪費嚴重、工期無法保證等風險，這些都將造成企業(yè)的風險較大。施工企業(yè)本身毛利較低，要嚴格控制自身的風險就需要引入一些較高素質(zhì)的人員，同時完善自身的內(nèi)部控制評價體系，對各個崗位所需要的人員配置進行規(guī)范，提升人崗相符的程度。同時企業(yè)要做好一些精品項目，提升自身的市場影響力，保證自身投標的順利，積極開拓高端市場和其他區(qū)域的市場，分散風險。

施工企業(yè)本身競爭較大，風險控制對企業(yè)的生存尤為重要，本文立足于此，探討相關的內(nèi)容，希望能夠?qū)κ┕て髽I(yè)有所幫助。

參考文獻

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（責任編輯：徐悅）