馮慧（云南財經(jīng)大學商學院，云南昆明650000）

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我國城市商業(yè)銀行風險管理研究
——以齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案為例

馮慧
（云南財經(jīng)大學商學院，云南昆明650000）

摘要：面對日益激烈的同業(yè)競爭和加快推進的利率市場化進程，我國城市商業(yè)銀行開始轉變經(jīng)營方式，由傳統(tǒng)的貸款業(yè)務轉向多元化業(yè)務組合，經(jīng)營風險也隨之加大，但是目前我國城市商業(yè)銀行的風險管理處在較低水平，大部分城市商業(yè)銀行還沒有建立起有效的防范風險的管理機制。在此背景下，本文選取2010年齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案作為研究對象，從多個角度深入分析齊魯銀行風險管理中存在的問題，并對如何實現(xiàn)有效的風險管理提出相應建議。

關鍵詞：城市商業(yè)銀行；齊魯銀行；風險管理

一、城市商業(yè)銀行的風險管理案例分析——以齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案為例

發(fā)生在齊魯銀行的金融詐騙案是近年來比較典型的由于操作風險管理漏洞給銀行造成重大損失的案件，具有一定的代表性，很多城市商業(yè)銀行也存在類似的問題。該案件發(fā)生的原因包括內部原因和外部原因兩個方面，內部原因主要是指公司治理結構有缺陷，操作風險管理水平有待提高，外部原因主要是金融監(jiān)管還存在問題，具體分析如下。

1、總資產(chǎn)規(guī)模與存貸款總量

齊魯銀行年報數(shù)據(jù)顯示，2008—2012年齊魯銀行總資產(chǎn)規(guī)模基本呈現(xiàn)增長趨勢。其中，2009年和2010年的增長速度達到23.8%和39.8%，是快速增長的兩年，究其原因主要是在這兩年期間，犯罪嫌疑人劉某某攬入多家大型企業(yè)的巨額存款，開始大量利用虛假的存款單據(jù)進行金融詐騙，使得該行2009年和2010年存款總量和貸款總量的增長速度明顯加快。然而受到該案件的影響，齊魯銀行2011年總資產(chǎn)及存貸款總額均比2010年有所下降，到2012年末開始恢復到2010年的水平。

2、貸款管理

案例中犯罪分子采用虛假存單進行質押騙取銀行貸款，說明齊魯銀行在貸款風險的衡量和管理上存在一定問題。這里對齊魯銀行2008年到2012年的貸款情況和貸款的客戶集中度情況按照貸款五級分類進行分析。

從齊魯銀行五年來的貸款情況來看，與行業(yè)平均水平相比較，五年來齊魯銀行不良貸款比率都高于行業(yè)平均值，2010年受到該案件的影響，齊魯銀行不良貸款比率高達13.97%，2011年雖有所下降但仍然達到9.56%，到2012年出現(xiàn)大幅下降，達到1.15%，但仍高于行業(yè)平均水平的0.81%；從不良貸款總額來看，也呈現(xiàn)出相同的趨勢。具體分析貸款五級分類可以看出，齊魯銀行次級類、可疑類和損失類貸款金額從2010年開始一直處在較高水平，到2012年開始下降，但是可疑類和損失類貸款總額仍然高于案發(fā)前的水平。

從齊魯銀行五年來的貸款客戶集中度情況來看，齊魯銀行貸款總額雖然一直在增長，但是偏高的不良貸款比率和總額反映出貸款質量仍然存在問題，此次金融票據(jù)詐騙案件的發(fā)生也警示齊魯銀行要加強對貸款風險的衡量和管理，在貸款規(guī)模不斷擴張的同時也要保證貸款的質量。貸款客戶集中度指標持續(xù)下降，既是對貸款風險管理的肯定，同時也要看到還存在的不足之處，要繼續(xù)提高風險管理水平。

3、股權結構與公司治理

我國商業(yè)銀行通過引入境外投資者來降低國有股的比重，改善股權結構。2004年齊魯銀行引入澳洲聯(lián)邦銀行作為投資合作伙伴，當時澳洲聯(lián)邦銀行持有股權比例為20%，是齊魯銀行的第一大股東。而從2009年開始，當?shù)卣_始通過收購其他投資者的股份來增加國家股的持股比例，到2010年國家股占比達到23.54%，已經(jīng)超過了澳洲聯(lián)邦銀行的持股比例。國家股是有政府部門或財政部門控制的股份，國家股占比過高會弱化公司整體的治理能力。這是因為政府部門沒有直接參與企業(yè)的決策和管理，而其他中小股東又缺乏實際控制權，使銀行內部的治理機制無法達到有效的制衡。

4、內部風險管理機制

風險管理機制的運行應以合理的組織結構為依托，從組織結構的設置來看，齊魯銀行不存在機構設置不合理的問題，那么就要進一步分析風險管理機制運行方面存在的問題。其實本次案件的發(fā)生早有預警，普華永道在2010年初出具的齊魯銀行2009年審計報告中稱：“貴行部分貸款及承兌匯票業(yè)務，由第三方共計48億元人民幣的存款作為質押。我們從獨立渠道獲取的上述業(yè)務借款人2008年度財務數(shù)據(jù)，顯示其營業(yè)收入與貸款規(guī)模不能匹配，且與貴行信貸業(yè)務系統(tǒng)中的信息存在較大不一致。”報告中還提到，審計方注意到由擔保人提供的存款質押的合法性也存在疑問。出現(xiàn)這樣的結果，作為齊魯銀行的監(jiān)事會理應查明銀行內部風險產(chǎn)生的原因，并及時采取措施來防范風險的進一步擴大。然而，齊魯銀行的做法是由管理層更換了外部審計機構。監(jiān)事會沒有起到應有的監(jiān)督作用，從而導致案件最終發(fā)生。

5、外部金融監(jiān)管

我國的金融監(jiān)管機構在對金融機構進行監(jiān)管的過程中，由于監(jiān)管體系的不完善，往往把重點放在規(guī)模大的國有商業(yè)銀行上，對于區(qū)域性的城市商業(yè)銀行監(jiān)管不足。城市商業(yè)銀行與政府關系緊密，地方金融監(jiān)管機構難免會受到政府的壓力，從而放松了監(jiān)督管理力度，而且在監(jiān)管的層面上對于商業(yè)銀行的日常經(jīng)營方面的風險缺乏有效的監(jiān)督措施。除此之外，本次案件中齊魯銀行2009年的審計報告中就有提到銀行第三方存單質押存在問題，但是齊魯銀行卻拒絕接受該報告強行更換了會計師事務所。根據(jù)我國注冊會計師協(xié)會的相關規(guī)定，負責審計的審計師在發(fā)現(xiàn)異常情況或者被審查的銀行拒不接受意見時，應該向商業(yè)銀行上級監(jiān)管部門報告，本案件被隱瞞到了2013年，可見監(jiān)管部門確實存在失職。

二、我國城市商業(yè)銀行風險管理中存在的問題

1、市場定位不清，盲目擴張現(xiàn)象嚴重

近年來，我國城市商業(yè)銀行發(fā)展十分迅速，有些城商行依托當?shù)貎?yōu)越的經(jīng)濟發(fā)展條件迅速成長，并加入到上市銀行的行列。有了這樣成功的例子，許多城市商業(yè)銀行也開始選擇走“擴張—上市”的道路，于是包括齊魯銀行在內的許多城市商業(yè)銀行不再滿足于服務地方經(jīng)濟的市場定位，而是開始不斷擴大經(jīng)營規(guī)模，擴展經(jīng)營范圍。但是我國城市商業(yè)銀行的風險管理水平本來就處在比較低的水平，隨著規(guī)模的擴張和業(yè)務范圍的擴大，城市商業(yè)銀行現(xiàn)有的風險管理技術越來越不能適應發(fā)展的需要，再加上城市商業(yè)銀行的管理者們忽略了對風險管理能力的加強，導致城市商業(yè)銀行日常經(jīng)營活動面臨更大的風險考驗。

2、股權結構不合理

一是存在“內部人控制”問題。高層管理者的決策傾向于小團體利益最大化。一般情況下，銀行內部的風險管理部門隸屬于最高管理層，這樣一來，難以形成有效的制衡，風險管理工作效果不理想。二是存在政府行政干預。政府的行政干預可能會使公司開展一些風險較大的業(yè)務，因為即使出現(xiàn)損失，政府也會進行補救，這樣的“政府保護”加劇了城市商業(yè)銀行從事高風險業(yè)務的行為。三是國有股占比過高。國有股占比過高使真正的所有者無法對高層管理者的行為進行約束，一旦出現(xiàn)高層管理者為了自己的利益不惜損害所有者的權益時，所有者并不能阻止該種情況的發(fā)生，因此加劇了公司的風險。

3、銀行內部風險管理機制不健全

發(fā)達國家商業(yè)銀行已經(jīng)形成了完整的風險管理體系，包括風險甄別系統(tǒng)、風險報警系統(tǒng)、風險決策系統(tǒng)及風險避險系統(tǒng)。而我國城市商業(yè)銀行的風險管理系統(tǒng)的建設還處在起步階段，近幾年來才開始認識到風險管理的重要性，相關機構和制度的建設還需要進一步完善。

4、風險管理技術不成熟

現(xiàn)在越來越多的商業(yè)銀行通過證券市場化、信用衍生工具等新方法來管理信用風險，這些新的風險管理工具可以實現(xiàn)風險的重新組合，形成新的金融產(chǎn)品吸引投資者，進而達到分散風險的目的。但衍生金融工具是把雙刃劍，因為受到來自金融衍生市場、現(xiàn)貨市場等多方面因素的影響，所以其帶來的風險比傳統(tǒng)金融工具更加復雜。

三、我國城市商業(yè)銀行風險管理的相關建議

1、優(yōu)化股權結構

城市商業(yè)銀行由于具有地域性特征，普遍存在當?shù)卣深A過度的問題，主要表現(xiàn)就是政府占有較大比例的股權，齊魯銀行也是如此，由此帶來的不合理的股權結構容易導致政府過度干預問題，不僅不利于銀行自身的發(fā)展，對其他投資者的權益也造成損害。城市商業(yè)銀行應該將股權改革落到實處，吸引更多的投資者實現(xiàn)股權結構多樣化，形成各利益方的有效權力制衡。

2、完善組織結構與制度建設

隨著市場波動對金融交易的影響越來越大，傳統(tǒng)的靜態(tài)信用風險管理方法已經(jīng)不能適應環(huán)境的變化，因此國際大型商業(yè)銀行開始采用新的動態(tài)管理策略，不再單純地依靠財務報表分析進行風險的衡量和管理，而是引入資本資產(chǎn)定價模型、期權定價模型、套利定價模型等理論構建新的信用風險評估模型。國外商業(yè)銀行普遍結合數(shù)學模型對風險進行評估和管理，如針對市場風險的VaR計量模型，適用于量化信用風險的CreditMetrics模型。我國商業(yè)銀行的風險管理模式缺少這種深度的數(shù)理分析，應當借鑒國外先進的管理方法，提高自身的風險管理水平，結合自身的實際情況，積極推動風險管理改革，實現(xiàn)嚴密的組織管理體系和科學的管理方法的有效結合。

3、培養(yǎng)組織文化，發(fā)揮文化的潛在影響作用

操作風險主要來自于商業(yè)銀行的日?；顒?，具有內生性、人為性的特點，因此，只有通過在企業(yè)內部建立規(guī)范的操作制度和合理的操作流程，才能防范風險的發(fā)生。為了使規(guī)章制度能夠發(fā)揮應有的作用，銀行應重視員工業(yè)務素質和職業(yè)道德的提升，提高其風險防范意識，加強對員工違規(guī)行為的問責力度，依據(jù)自身情況引入適當?shù)牟僮黠L險管理工具，如操作風險關鍵風險指標，并定期進行操作風險的評估。此外，銀行還需設立合理的組織結構，明確個人在風險管理過程中的任務和責任，并使每個人清楚地了解自己的任務和責任，創(chuàng)造出一種具有風險意識的工作環(huán)境和企業(yè)文化。

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（責任編輯：張瓊芳）