楊瑞玲

摘要：商業(yè)銀行是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)與高利潤(rùn)并存的行業(yè)。在對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)分析研究中發(fā)現(xiàn)，銀行內(nèi)部控制制度不完善是造成商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)化的主要因素。我們?cè)趯?duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，應(yīng)該首先考慮對(duì)銀行內(nèi)部的控制制度進(jìn)行科學(xué)改革和完善。這對(duì)銀行進(jìn)行有效地風(fēng)險(xiǎn)防范具有重要意義。本文將重點(diǎn)分析商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)防范

1 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

1.1 造成商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因

國(guó)家的相關(guān)政策法規(guī)以及市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)狀況都會(huì)造成商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。就國(guó)家的相關(guān)政策法規(guī)而言，一方面，國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策直接影響著貨幣供應(yīng)量，物價(jià)水平和投資水平。銀行內(nèi)部的業(yè)務(wù)狀況也會(huì)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。如果調(diào)整不當(dāng)，內(nèi)部的某一環(huán)節(jié)出錯(cuò)，就會(huì)造成很大的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策又是受市場(chǎng)影響的。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有可變性，如果發(fā)展得迅速，那么對(duì)于銀行的發(fā)展來說肯定是好的，但如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展不景氣，銀行的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增大。就市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)狀況而言，一方面，同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)帶來了風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行謀求發(fā)展時(shí)，必定會(huì)采取手段在同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)者中脫穎而出，商業(yè)銀行會(huì)加大攬儲(chǔ)，只考慮存款增長(zhǎng)，不考慮代價(jià)后果，有些銀行甚至違背經(jīng)營(yíng)原則來吸引客戶，大大增加了銀行的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，市場(chǎng)行情的變化也為銀行帶來了風(fēng)險(xiǎn)。無論是商品市場(chǎng)還是金融市場(chǎng)，供求關(guān)系，商品價(jià)格，企業(yè)利潤(rùn)以及金融投資之間都有著緊密聯(lián)系，這些因素的變化無形中為銀行也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。

1.2造成商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因

造成商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因也是銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。任何工作的有序進(jìn)行都離不開制度的約束。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度包括發(fā)展制度，管理制度，稽核制度和安全制度。目前，許多商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度都存在許多問題。員工素質(zhì)不過硬，工作沒有落實(shí)，銀行內(nèi)部安全系統(tǒng)不完善，管理未層層落實(shí)等因素都為銀行帶來了風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于銀行內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容，下文將詳細(xì)論述。

2.關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容

2.1 銀行內(nèi)部控制制度是銀行發(fā)展的重要因素

只有根基穩(wěn)了，銀行才能取得長(zhǎng)效的發(fā)展。銀行的內(nèi)部控制制度就是基礎(chǔ)。內(nèi)部控制制度不完善是銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，銀行要解決這一問題，才能在風(fēng)險(xiǎn)防范上取得突破性進(jìn)展。外部原因不能主導(dǎo)事情發(fā)展的走向，即使發(fā)生作用，也必須通過內(nèi)部原因。因此，銀行內(nèi)部控制制度的完善就顯得尤為重要。銀行內(nèi)部控制制度是有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵，也是銀行取得長(zhǎng)久發(fā)展的重要因素。

2.2 建立完善的內(nèi)部控制制度

第一，建立完善的發(fā)展制度。銀行決策者需要制定明確的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向，并按照合法、合規(guī)的原則來制定銀行的發(fā)展計(jì)劃。銀行的各個(gè)部門應(yīng)該按照發(fā)展目標(biāo)的要求嚴(yán)格執(zhí)行，努力實(shí)現(xiàn)資金營(yíng)運(yùn)的安全性，流動(dòng)性和效益性。

第二，建立完善的管理制度。銀行的發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要所有員工的共同努力。因此，完善的管理制度就顯得尤為重要。員工需要服從管理，認(rèn)真工作。除此之外，銀行內(nèi)部崗位職責(zé)要適當(dāng)分離，是各個(gè)崗位的員工各司其職。管理人員也要嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的工作，實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部各部分工作與職責(zé)的有機(jī)統(tǒng)一。

第三，建立完善的稽核制度。內(nèi)部稽核制度是指銀行內(nèi)部各部門各部分形成一種不間斷的檢查制度。在這種制度下，每項(xiàng)數(shù)據(jù)，每個(gè)業(yè)務(wù)能在每個(gè)部分的工作下實(shí)現(xiàn)精確化和最優(yōu)化?；酥贫鹊膶?shí)施對(duì)工作中出現(xiàn)的差錯(cuò)有很大的改善作用，對(duì)于資金交易的安全性和完整性也有一定的保障。

第四，建立完善的安全制度。安全制度的制定主要是保障網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全。網(wǎng)絡(luò)資金安全對(duì)于銀行來說非常重要。網(wǎng)絡(luò)資金的不安全性也是銀行網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)的一大成因。對(duì)此，銀行需要不斷加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全的建設(shè)，設(shè)立網(wǎng)絡(luò)防火墻，讓專門的技術(shù)人員定期對(duì)計(jì)算機(jī)硬件和軟件進(jìn)行檢查和修復(fù)，保證網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。信息系統(tǒng)的每個(gè)層次都要設(shè)置多重密碼和口令密碼，防止銀行內(nèi)部人員的不法行為。

3 商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范分析

通過研究分析，我國(guó)行業(yè)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。而這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生都和銀行內(nèi)部的控制系統(tǒng)有著很大的關(guān)聯(lián)。

3.1 信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)，又稱違約風(fēng)險(xiǎn)。指交易對(duì)手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。是我國(guó)商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)調(diào)查，商業(yè)銀行面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是貸款中不良貸款比例太大，并且比例還在增加。不良貸款率的上升也增加了銀行的風(fēng)險(xiǎn)。而這主要還是因?yàn)殂y行內(nèi)部控制出現(xiàn)問題。銀行內(nèi)部控制制度不完善，對(duì)于相關(guān)的貸款調(diào)查和審批不嚴(yán)格，導(dǎo)致不良貸款形成。因此，銀行應(yīng)該形成有效地信貸制度，約束不規(guī)范的信貸行為，遏制不良貸款的形成。

3.2 操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，操作風(fēng)險(xiǎn)也是各類風(fēng)險(xiǎn)中風(fēng)險(xiǎn)最高的?？梢钥闯?，操作風(fēng)險(xiǎn)是由銀行內(nèi)部工作人員操作不當(dāng)直接導(dǎo)致的。這也反映出銀行內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重的操作問題。對(duì)此，銀行應(yīng)該盡快制定出完善的控制制度，對(duì)工作人員進(jìn)行嚴(yán)格地培訓(xùn)和管理，最大限度地降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)是指銀行的工作人員為了滿足自身需要，忽視法規(guī)制度和道德原則，為了謀求個(gè)人利益而造成銀行運(yùn)行處于風(fēng)險(xiǎn)之中。這也是由于銀行內(nèi)部制度的不完善，對(duì)銀行從業(yè)人員沒有形成一定的約束力，導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。商業(yè)銀行要制定嚴(yán)格的控制制度，還要注重違規(guī)的懲戒力度，通過制度手段來有效降低道德風(fēng)險(xiǎn)。

總結(jié)

綜上所述，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的有效防范以及銀行的良好發(fā)展都有著重要影響。銀行管理人員應(yīng)該盡早意識(shí)到銀行內(nèi)部控制制度的重要性，努力完善內(nèi)部控制制度，降低銀行風(fēng)險(xiǎn)，讓銀行能夠更好營(yíng)利的同時(shí)，更好地造福于人民群眾，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

[1]張程.淺談我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度中的問題及對(duì)策[J].企業(yè)文化（下），2014（02）：198.

[2]陳粵湘.基于我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范分析[J].商，2015（40）：149.