張 冉

關(guān)于鐵路運(yùn)輸收入預(yù)算編制方法的探討

張 冉

全面預(yù)算管理是一個(gè)企業(yè)良性發(fā)展的根本，如何順應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，科學(xué)合理地編制運(yùn)輸收入預(yù)算并指導(dǎo)預(yù)算實(shí)施，是確保實(shí)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)年度盈虧目標(biāo)的關(guān)鍵。本文從鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸收入預(yù)算的編制程序、方法、質(zhì)量及影響因素進(jìn)行闡述，旨在理順預(yù)算編制的思路，探討預(yù)算編制的方法，為更加科學(xué)、高效地進(jìn)行收入預(yù)算管理工作提供借鑒。

收入預(yù)算 編制質(zhì)量 影響因素

運(yùn)輸收入預(yù)算是鐵路運(yùn)輸企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)工作的指導(dǎo)性目標(biāo)，是鐵路運(yùn)輸企業(yè)全面預(yù)算管理的重要組成部分?？茖W(xué)合理地編制運(yùn)輸收入預(yù)算，制定完成運(yùn)輸收入預(yù)算的保證措施，調(diào)查研究運(yùn)輸收入規(guī)律、特點(diǎn)，對(duì)運(yùn)輸收入情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤并進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，掌握運(yùn)輸收入的全過(guò)程，保證運(yùn)輸收入預(yù)算的順利實(shí)施是收入部門(mén)的主要任務(wù)。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，以供給側(cè)改革為主線，有力、有度、有效落實(shí)好“三去一降一補(bǔ)”是當(dāng)前及今后一個(gè)時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的五大任務(wù)。在大力推進(jìn)結(jié)構(gòu)性改革的攻堅(jiān)時(shí)期，各行各業(yè)牢固樹(shù)立和貫徹落實(shí)“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享”的發(fā)展理念，2016年上半年，原煤、粗鋼產(chǎn)量同比分別下降9.7%和1.1%，5月末，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)產(chǎn)成品存庫(kù)同比下降1.1%，大型產(chǎn)礦企業(yè)產(chǎn)能和庫(kù)存的不斷下降，使得以大宗貨物為主要運(yùn)輸產(chǎn)品的鐵路運(yùn)量持續(xù)下降，鐵路運(yùn)輸收入增速明顯放緩，鐵路局及基層站段完成運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)任務(wù)難度愈發(fā)加大。而隨著鐵路工資內(nèi)部分配制度改革的不斷推進(jìn)，工資分配與運(yùn)輸收入掛鉤，實(shí)施“超節(jié)歸己，超虧否決，職工收入給上限、成本支出給底線、經(jīng)營(yíng)紀(jì)律設(shè)高壓線”的清算考核方式，這就要求收入部門(mén)在編制預(yù)算過(guò)程中，積極開(kāi)展客貨調(diào)查，掌握詳實(shí)資料，考慮各項(xiàng)增減因素，科學(xué)合理的編制預(yù)算、下達(dá)預(yù)算分劈指標(biāo)，以此來(lái)提高基層站段的工作積極性。

一、堅(jiān)持以市場(chǎng)調(diào)研為導(dǎo)向，提高預(yù)算的編制質(zhì)量

按照全面預(yù)算管理的內(nèi)在要求，鐵路運(yùn)輸企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算之間必須全面、協(xié)調(diào)、統(tǒng)一。而運(yùn)輸收入總收入預(yù)算的基礎(chǔ)是客貨營(yíng)銷預(yù)算，建立完整的市場(chǎng)調(diào)查體系，對(duì)運(yùn)輸收入預(yù)算的編制和實(shí)施至關(guān)重要。

（一）積極開(kāi)展客貨市場(chǎng)調(diào)研

以運(yùn)輸市場(chǎng)調(diào)查為基礎(chǔ)，從三個(gè)環(huán)節(jié)入手。一是動(dòng)態(tài)關(guān)注國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略。在收入預(yù)算編制過(guò)程中，系統(tǒng)性的搜集、記錄、整理國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及其他運(yùn)輸方式運(yùn)力變化、吸引區(qū)內(nèi)廠礦企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)以大宗貨物為主要運(yùn)量的鐵路貨運(yùn)來(lái)說(shuō)，能起到重要的數(shù)據(jù)支撐。二是及時(shí)調(diào)整運(yùn)輸產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。掌握企業(yè)在收入預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，針對(duì)不同地區(qū)、不同企業(yè)情況，細(xì)致掌握其不同時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況與運(yùn)輸需求，制定針對(duì)性措施，調(diào)整運(yùn)輸結(jié)構(gòu)，不斷推出貨運(yùn)新產(chǎn)品，提高運(yùn)輸市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。三是建立定期聯(lián)系制度。深入大中型企業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體、大專院校、旅行社和地方勞務(wù)管理等部門(mén)進(jìn)行客流調(diào)查，建立定期聯(lián)系機(jī)制，詳細(xì)掌握學(xué)生流、民工流、旅游流等客流情況，根據(jù)旅客需求對(duì)客運(yùn)運(yùn)行圖進(jìn)行調(diào)整。

（二）提升信息化建設(shè)水平

運(yùn)輸收入完成情況具有其一貫的連續(xù)性，尤其是在大數(shù)據(jù)時(shí)代，完善運(yùn)輸收入指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入相關(guān)信息的共享，是提高運(yùn)輸預(yù)算編制的科學(xué)性的強(qiáng)大支撐。當(dāng)前，收入預(yù)算管理人員要熟練掌握和應(yīng)用《鐵路局客運(yùn)營(yíng)銷分析系統(tǒng)》、《海來(lái)鐵路貨票復(fù)審系統(tǒng)》，充分利用旅客運(yùn)輸統(tǒng)計(jì)分析平臺(tái)，靈活定義數(shù)據(jù)搜集條件，搜集各個(gè)車(chē)次在某個(gè)時(shí)間段或某站的收入、上座率等一系列數(shù)據(jù)，綜合收集業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，多角度動(dòng)態(tài)掌握客流與運(yùn)力資源的變化趨勢(shì)，準(zhǔn)確預(yù)計(jì)客運(yùn)運(yùn)行圖變化帶來(lái)的收入變化。并通過(guò)貨票復(fù)審系統(tǒng)提取貨票數(shù)據(jù)，按站生成包含整車(chē)（軍運(yùn)）、零擔(dān)、快運(yùn)的各種信息的匯總表。通過(guò)excel宏功能，生成車(chē)務(wù)段、獨(dú)立站、貨運(yùn)中心以及路局的品類、流向、各品類收入率、運(yùn)程等數(shù)據(jù)分析表，通過(guò)各種數(shù)據(jù)，掌握市場(chǎng)變化規(guī)律。

二、堅(jiān)持以預(yù)測(cè)分析為推動(dòng)，提高預(yù)算的編制質(zhì)量

在預(yù)算編制過(guò)程中，預(yù)算期內(nèi)客貨運(yùn)量變化是影響收入變化的主要因素，精確預(yù)測(cè)、計(jì)算客貨運(yùn)量變化引起的運(yùn)輸收入變化，對(duì)提高收入預(yù)算編制質(zhì)量非常重要。

（一）做好年度預(yù)算編制

年度收入預(yù)算是鐵路局全年運(yùn)輸收入完成的目標(biāo)和指針，是指導(dǎo)鐵路局年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方向，從沈陽(yáng)鐵路局年度預(yù)算編制情況看，以年度開(kāi)展的客流貨源調(diào)查為基礎(chǔ)，對(duì)下年度潛在的運(yùn)輸前景進(jìn)行深入的分析的研判，編制預(yù)算時(shí)主要考慮以下幾項(xiàng)因素：

1.在客運(yùn)預(yù)算編制方面。從近幾年客運(yùn)收入完成情況來(lái)看，客運(yùn)運(yùn)量主要受旅客列車(chē)運(yùn)行圖調(diào)整影響，所以在預(yù)算編制過(guò)程中，以歷年收入為基礎(chǔ)，重點(diǎn)預(yù)測(cè)、計(jì)算運(yùn)行圖調(diào)整對(duì)客運(yùn)收入的影響，最終確定客運(yùn)收入預(yù)算。主要計(jì)算以下因素：

第一，新增列車(chē)或新增列車(chē)翹尾：已經(jīng)開(kāi)行的列車(chē)，利用《鐵路局客運(yùn)營(yíng)銷分析系統(tǒng)》，統(tǒng)計(jì)出該車(chē)次在各始發(fā)站、經(jīng)停站的日均收入，根據(jù)翹尾天數(shù)確定各站增加收入。定圖但未開(kāi)行的列車(chē)，因沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)，可采取以下兩種方法計(jì)算：一是如有相同終到站列車(chē)，根據(jù)現(xiàn)有列車(chē)的歷史數(shù)據(jù)和開(kāi)行天數(shù)來(lái)確定始發(fā)站、經(jīng)停站客運(yùn)收入。但考慮到對(duì)相同終到站列車(chē)客流影響，結(jié)合該線路客流情況，按一定比例進(jìn)行調(diào)減；二是沒(méi)有相同終到站列車(chē)的，可比照相近方向列車(chē)同期收入計(jì)算各站收入。

第二，車(chē)輛換型。隨著綠皮車(chē)的不斷淘汰，車(chē)輛換型成為客運(yùn)收入的一個(gè)重要增長(zhǎng)點(diǎn)。以沈局為例，2015年車(chē)輛換型同比增收1.6億元。

第三，動(dòng)車(chē)或高鐵列車(chē)重聯(lián)或重聯(lián)翹尾。根據(jù)各車(chē)次在各站的同期收入，結(jié)合重聯(lián)時(shí)段、重聯(lián)天數(shù)或翹尾天數(shù)，確定增長(zhǎng)系數(shù)，計(jì)算重聯(lián)收入。

第四，列車(chē)停運(yùn)或經(jīng)停變化。根據(jù)不同情況對(duì)始發(fā)、經(jīng)停站收入進(jìn)行不同級(jí)別的核減。停運(yùn)后該站沒(méi)有同方向列車(chē)時(shí)，核減幅度要大，有同方向列車(chē)時(shí)或同方向運(yùn)量充足時(shí)，可適當(dāng)調(diào)減或忽略不計(jì)。

2.在貨運(yùn)收入預(yù)算編制。相對(duì)而言，由于貨運(yùn)運(yùn)量與社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境息息相關(guān)，運(yùn)量變化預(yù)測(cè)難度較大。我們只能通過(guò)以下措施，努力提高預(yù)算編制質(zhì)量。

第一，大力度開(kāi)展貨運(yùn)運(yùn)量調(diào)查。與運(yùn)輸、計(jì)統(tǒng)部門(mén)密切配合，走訪大中型礦、物流等企業(yè)，定期召開(kāi)大客戶、物流基地、路企座談會(huì)，了解企業(yè)產(chǎn)供銷和運(yùn)輸需求，以及貨物數(shù)量、品類、流向、運(yùn)程和運(yùn)輸方式等詳細(xì)情況；

第二，關(guān)注國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及其他運(yùn)輸方式運(yùn)力變化、價(jià)格調(diào)整等情況及其對(duì)鐵路運(yùn)量的影響；

第三，在確定預(yù)算期內(nèi)運(yùn)量變化增減情況后，為了精確計(jì)算各貨運(yùn)中心運(yùn)量變化對(duì)本單位收入的影響，計(jì)算收入變化情況時(shí)，以發(fā)生運(yùn)量變化的該營(yíng)業(yè)站、該品類的同期收入率來(lái)計(jì)算收入變化。

（二）做好動(dòng)態(tài)預(yù)算編制

結(jié)合運(yùn)輸企業(yè)三級(jí)管理模式，按照精細(xì)、精準(zhǔn)公平、公開(kāi)的原則，編制年度運(yùn)輸收入預(yù)算，并對(duì)站段進(jìn)行全面分解。運(yùn)輸收入預(yù)算下達(dá)以后，為了保持預(yù)算的合理性，年內(nèi)有以下對(duì)預(yù)算收入影響較大的情況發(fā)生時(shí)，需對(duì)基層單位收入預(yù)算編制情況進(jìn)行調(diào)整。一是旅客運(yùn)行圖進(jìn)行大范圍調(diào)整時(shí)，如新線、新站開(kāi)通或大面積提速時(shí)；二是客運(yùn)收入口徑、貨運(yùn)收入口徑發(fā)生變化時(shí)；三是旅客票價(jià)、貨運(yùn)運(yùn)價(jià)調(diào)整時(shí)；四是車(chē)務(wù)站段管界調(diào)整時(shí)，按照年初下達(dá)預(yù)算和全年收入完成，對(duì)管界調(diào)整后的單位進(jìn)行全額調(diào)整。

三、以完善內(nèi)部管理體系為保障，提高預(yù)算的編制質(zhì)量

為保證預(yù)算執(zhí)行力，要進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算管理制度，同步完善路局、站段兩級(jí)收入預(yù)算管理辦法，將預(yù)算編制的程序、階段任務(wù)、質(zhì)量審核、聯(lián)責(zé)考核內(nèi)容進(jìn)行重新細(xì)化，形成完善的運(yùn)輸收入預(yù)算管理體系。

（一）加強(qiáng)執(zhí)行過(guò)程監(jiān)督

一是按日公布站段運(yùn)輸收入完成情況；按季度召開(kāi)運(yùn)輸收入對(duì)話會(huì)，聽(tīng)取并解決各單位在增運(yùn)增收和預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，形成書(shū)面匯報(bào)材料，為領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)決策提供參考；二是督促站段制定有效的增運(yùn)增收措施、推進(jìn)計(jì)劃及量化目標(biāo)，并嚴(yán)格抓好落實(shí)，確保全年運(yùn)輸收入預(yù)算的完成；三是對(duì)站段運(yùn)輸收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)研，督促站段圍繞如何實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入預(yù)算，組織重點(diǎn)項(xiàng)目調(diào)查研究。通過(guò)客貨運(yùn)量、運(yùn)輸總收入等預(yù)算指標(biāo)的細(xì)化分解，進(jìn)一步提高廣大干部職工危機(jī)意識(shí)、效益意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，經(jīng)營(yíng)者、職工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者、職工的積極性和創(chuàng)造性。

（二）豐富運(yùn)輸產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

充分發(fā)揮鐵路局的市場(chǎng)主體作用，不斷優(yōu)化運(yùn)輸生產(chǎn)流程，滿足運(yùn)輸市場(chǎng)的需求，向現(xiàn)代物流轉(zhuǎn)型發(fā)展，提高行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。以沈局為例，2013年以來(lái)，在煤炭運(yùn)量大幅下降、貨運(yùn)運(yùn)輸市場(chǎng)持續(xù)低迷的情況，沈陽(yáng)局堅(jiān)持以“上量”為目標(biāo)，主動(dòng)適應(yīng)市場(chǎng)變化，堅(jiān)持“穩(wěn)大宗、增白貨”市場(chǎng)營(yíng)銷策略，開(kāi)行了東北貨運(yùn)快車(chē)，建立了零散貨物快運(yùn)網(wǎng)絡(luò)，全局零散白貨的運(yùn)量迅速增長(zhǎng)。在堅(jiān)持重點(diǎn)企業(yè)“運(yùn)量互保、協(xié)議運(yùn)輸”的基礎(chǔ)上，全面實(shí)行“一口價(jià)”運(yùn)輸，采取“整體打包、以價(jià)換量”等措施，調(diào)整運(yùn)輸產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，不斷推出貨運(yùn)新產(chǎn)品，穩(wěn)定了既有，爭(zhēng)取了回流，增效明顯。

綜上所述，科學(xué)合理編制運(yùn)輸收入預(yù)算，使運(yùn)輸收入預(yù)算得到有效實(shí)施，是全路實(shí)現(xiàn)效益最大化的關(guān)鍵，是提升鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的基礎(chǔ)。在新形勢(shì)下，作為收入預(yù)算管理的一員，我們要不斷明確新思路，探索新方法，通過(guò)加強(qiáng)收入預(yù)算的編制與實(shí)施過(guò)程的監(jiān)控，不斷優(yōu)化收入預(yù)算管理體系，合理調(diào)整各項(xiàng)運(yùn)輸資源，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

（作者單位為沈陽(yáng)路局收入處）