張 冉

關(guān)于鐵路運輸收入預(yù)算編制方法的探討

張 冉

全面預(yù)算管理是一個企業(yè)良性發(fā)展的根本，如何順應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，科學(xué)合理地編制運輸收入預(yù)算并指導(dǎo)預(yù)算實施，是確保實現(xiàn)鐵路運輸企業(yè)年度盈虧目標(biāo)的關(guān)鍵。本文從鐵路運輸企業(yè)運輸收入預(yù)算的編制程序、方法、質(zhì)量及影響因素進行闡述，旨在理順預(yù)算編制的思路，探討預(yù)算編制的方法，為更加科學(xué)、高效地進行收入預(yù)算管理工作提供借鑒。

收入預(yù)算 編制質(zhì)量 影響因素

運輸收入預(yù)算是鐵路運輸企業(yè)年度經(jīng)營工作的指導(dǎo)性目標(biāo)，是鐵路運輸企業(yè)全面預(yù)算管理的重要組成部分。科學(xué)合理地編制運輸收入預(yù)算，制定完成運輸收入預(yù)算的保證措施，調(diào)查研究運輸收入規(guī)律、特點，對運輸收入情況進行實時跟蹤并進行預(yù)測和分析，掌握運輸收入的全過程，保證運輸收入預(yù)算的順利實施是收入部門的主要任務(wù)。

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，以供給側(cè)改革為主線，有力、有度、有效落實好“三去一降一補”是當(dāng)前及今后一個時期經(jīng)濟社會發(fā)展的五大任務(wù)。在大力推進結(jié)構(gòu)性改革的攻堅時期，各行各業(yè)牢固樹立和貫徹落實“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”的發(fā)展理念，2016年上半年，原煤、粗鋼產(chǎn)量同比分別下降9.7%和1.1%，5月末，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)產(chǎn)成品存庫同比下降1.1%，大型產(chǎn)礦企業(yè)產(chǎn)能和庫存的不斷下降，使得以大宗貨物為主要運輸產(chǎn)品的鐵路運量持續(xù)下降，鐵路運輸收入增速明顯放緩，鐵路局及基層站段完成運輸經(jīng)營任務(wù)難度愈發(fā)加大。而隨著鐵路工資內(nèi)部分配制度改革的不斷推進，工資分配與運輸收入掛鉤，實施“超節(jié)歸己，超虧否決，職工收入給上限、成本支出給底線、經(jīng)營紀(jì)律設(shè)高壓線”的清算考核方式，這就要求收入部門在編制預(yù)算過程中，積極開展客貨調(diào)查，掌握詳實資料，考慮各項增減因素，科學(xué)合理的編制預(yù)算、下達預(yù)算分劈指標(biāo)，以此來提高基層站段的工作積極性。

一、堅持以市場調(diào)研為導(dǎo)向，提高預(yù)算的編制質(zhì)量

按照全面預(yù)算管理的內(nèi)在要求，鐵路運輸企業(yè)各項預(yù)算之間必須全面、協(xié)調(diào)、統(tǒng)一。而運輸收入總收入預(yù)算的基礎(chǔ)是客貨營銷預(yù)算，建立完整的市場調(diào)查體系，對運輸收入預(yù)算的編制和實施至關(guān)重要。

（一）積極開展客貨市場調(diào)研

以運輸市場調(diào)查為基礎(chǔ)，從三個環(huán)節(jié)入手。一是動態(tài)關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略。在收入預(yù)算編制過程中，系統(tǒng)性的搜集、記錄、整理國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略、區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展以及其他運輸方式運力變化、吸引區(qū)內(nèi)廠礦企業(yè)經(jīng)營狀況，對以大宗貨物為主要運量的鐵路貨運來說，能起到重要的數(shù)據(jù)支撐。二是及時調(diào)整運輸產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。掌握企業(yè)在收入預(yù)算執(zhí)行過程中，針對不同地區(qū)、不同企業(yè)情況，細(xì)致掌握其不同時期的生產(chǎn)經(jīng)營情況與運輸需求，制定針對性措施，調(diào)整運輸結(jié)構(gòu)，不斷推出貨運新產(chǎn)品，提高運輸市場競爭能力。三是建立定期聯(lián)系制度。深入大中型企業(yè)、機關(guān)團體、大專院校、旅行社和地方勞務(wù)管理等部門進行客流調(diào)查，建立定期聯(lián)系機制，詳細(xì)掌握學(xué)生流、民工流、旅游流等客流情況，根據(jù)旅客需求對客運運行圖進行調(diào)整。

（二）提升信息化建設(shè)水平

運輸收入完成情況具有其一貫的連續(xù)性，尤其是在大數(shù)據(jù)時代，完善運輸收入指標(biāo)體系，實現(xiàn)運輸收入相關(guān)信息的共享，是提高運輸預(yù)算編制的科學(xué)性的強大支撐。當(dāng)前，收入預(yù)算管理人員要熟練掌握和應(yīng)用《鐵路局客運營銷分析系統(tǒng)》、《海來鐵路貨票復(fù)審系統(tǒng)》，充分利用旅客運輸統(tǒng)計分析平臺，靈活定義數(shù)據(jù)搜集條件，搜集各個車次在某個時間段或某站的收入、上座率等一系列數(shù)據(jù)，綜合收集業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，多角度動態(tài)掌握客流與運力資源的變化趨勢，準(zhǔn)確預(yù)計客運運行圖變化帶來的收入變化。并通過貨票復(fù)審系統(tǒng)提取貨票數(shù)據(jù)，按站生成包含整車（軍運）、零擔(dān)、快運的各種信息的匯總表。通過excel宏功能，生成車務(wù)段、獨立站、貨運中心以及路局的品類、流向、各品類收入率、運程等數(shù)據(jù)分析表，通過各種數(shù)據(jù)，掌握市場變化規(guī)律。

二、堅持以預(yù)測分析為推動，提高預(yù)算的編制質(zhì)量

在預(yù)算編制過程中，預(yù)算期內(nèi)客貨運量變化是影響收入變化的主要因素，精確預(yù)測、計算客貨運量變化引起的運輸收入變化，對提高收入預(yù)算編制質(zhì)量非常重要。

（一）做好年度預(yù)算編制

年度收入預(yù)算是鐵路局全年運輸收入完成的目標(biāo)和指針，是指導(dǎo)鐵路局年度生產(chǎn)經(jīng)營的方向，從沈陽鐵路局年度預(yù)算編制情況看，以年度開展的客流貨源調(diào)查為基礎(chǔ)，對下年度潛在的運輸前景進行深入的分析的研判，編制預(yù)算時主要考慮以下幾項因素：

1.在客運預(yù)算編制方面。從近幾年客運收入完成情況來看，客運運量主要受旅客列車運行圖調(diào)整影響，所以在預(yù)算編制過程中，以歷年收入為基礎(chǔ)，重點預(yù)測、計算運行圖調(diào)整對客運收入的影響，最終確定客運收入預(yù)算。主要計算以下因素：

第一，新增列車或新增列車翹尾：已經(jīng)開行的列車，利用《鐵路局客運營銷分析系統(tǒng)》，統(tǒng)計出該車次在各始發(fā)站、經(jīng)停站的日均收入，根據(jù)翹尾天數(shù)確定各站增加收入。定圖但未開行的列車，因沒有歷史數(shù)據(jù)，可采取以下兩種方法計算：一是如有相同終到站列車，根據(jù)現(xiàn)有列車的歷史數(shù)據(jù)和開行天數(shù)來確定始發(fā)站、經(jīng)停站客運收入。但考慮到對相同終到站列車客流影響，結(jié)合該線路客流情況，按一定比例進行調(diào)減；二是沒有相同終到站列車的，可比照相近方向列車同期收入計算各站收入。

第二，車輛換型。隨著綠皮車的不斷淘汰，車輛換型成為客運收入的一個重要增長點。以沈局為例，2015年車輛換型同比增收1.6億元。

第三，動車或高鐵列車重聯(lián)或重聯(lián)翹尾。根據(jù)各車次在各站的同期收入，結(jié)合重聯(lián)時段、重聯(lián)天數(shù)或翹尾天數(shù)，確定增長系數(shù)，計算重聯(lián)收入。

第四，列車停運或經(jīng)停變化。根據(jù)不同情況對始發(fā)、經(jīng)停站收入進行不同級別的核減。停運后該站沒有同方向列車時，核減幅度要大，有同方向列車時或同方向運量充足時，可適當(dāng)調(diào)減或忽略不計。

2.在貨運收入預(yù)算編制。相對而言，由于貨運運量與社會經(jīng)濟大環(huán)境息息相關(guān)，運量變化預(yù)測難度較大。我們只能通過以下措施，努力提高預(yù)算編制質(zhì)量。

第一，大力度開展貨運運量調(diào)查。與運輸、計統(tǒng)部門密切配合，走訪大中型礦、物流等企業(yè)，定期召開大客戶、物流基地、路企座談會，了解企業(yè)產(chǎn)供銷和運輸需求，以及貨物數(shù)量、品類、流向、運程和運輸方式等詳細(xì)情況；

第二，關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略、區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展以及其他運輸方式運力變化、價格調(diào)整等情況及其對鐵路運量的影響；

第三，在確定預(yù)算期內(nèi)運量變化增減情況后，為了精確計算各貨運中心運量變化對本單位收入的影響，計算收入變化情況時，以發(fā)生運量變化的該營業(yè)站、該品類的同期收入率來計算收入變化。

（二）做好動態(tài)預(yù)算編制

結(jié)合運輸企業(yè)三級管理模式，按照精細(xì)、精準(zhǔn)公平、公開的原則，編制年度運輸收入預(yù)算，并對站段進行全面分解。運輸收入預(yù)算下達以后，為了保持預(yù)算的合理性，年內(nèi)有以下對預(yù)算收入影響較大的情況發(fā)生時，需對基層單位收入預(yù)算編制情況進行調(diào)整。一是旅客運行圖進行大范圍調(diào)整時，如新線、新站開通或大面積提速時；二是客運收入口徑、貨運收入口徑發(fā)生變化時；三是旅客票價、貨運運價調(diào)整時；四是車務(wù)站段管界調(diào)整時，按照年初下達預(yù)算和全年收入完成，對管界調(diào)整后的單位進行全額調(diào)整。

三、以完善內(nèi)部管理體系為保障，提高預(yù)算的編制質(zhì)量

為保證預(yù)算執(zhí)行力，要進一步細(xì)化預(yù)算管理制度，同步完善路局、站段兩級收入預(yù)算管理辦法，將預(yù)算編制的程序、階段任務(wù)、質(zhì)量審核、聯(lián)責(zé)考核內(nèi)容進行重新細(xì)化，形成完善的運輸收入預(yù)算管理體系。

（一）加強執(zhí)行過程監(jiān)督

一是按日公布站段運輸收入完成情況；按季度召開運輸收入對話會，聽取并解決各單位在增運增收和預(yù)算管理中存在的問題，形成書面匯報材料，為領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門運輸經(jīng)營決策提供參考；二是督促站段制定有效的增運增收措施、推進計劃及量化目標(biāo)，并嚴(yán)格抓好落實，確保全年運輸收入預(yù)算的完成；三是對站段運輸收入預(yù)算執(zhí)行情況進行調(diào)研，督促站段圍繞如何實現(xiàn)運輸收入預(yù)算，組織重點項目調(diào)查研究。通過客貨運量、運輸總收入等預(yù)算指標(biāo)的細(xì)化分解，進一步提高廣大干部職工危機意識、效益意識、市場意識、服務(wù)意識，經(jīng)營者、職工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動經(jīng)營者、職工的積極性和創(chuàng)造性。

（二）豐富運輸產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

充分發(fā)揮鐵路局的市場主體作用，不斷優(yōu)化運輸生產(chǎn)流程，滿足運輸市場的需求，向現(xiàn)代物流轉(zhuǎn)型發(fā)展，提高行業(yè)競爭力。以沈局為例，2013年以來，在煤炭運量大幅下降、貨運運輸市場持續(xù)低迷的情況，沈陽局堅持以“上量”為目標(biāo)，主動適應(yīng)市場變化，堅持“穩(wěn)大宗、增白貨”市場營銷策略，開行了東北貨運快車，建立了零散貨物快運網(wǎng)絡(luò)，全局零散白貨的運量迅速增長。在堅持重點企業(yè)“運量互保、協(xié)議運輸”的基礎(chǔ)上，全面實行“一口價”運輸，采取“整體打包、以價換量”等措施，調(diào)整運輸產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，不斷推出貨運新產(chǎn)品，穩(wěn)定了既有，爭取了回流，增效明顯。

綜上所述，科學(xué)合理編制運輸收入預(yù)算，使運輸收入預(yù)算得到有效實施，是全路實現(xiàn)效益最大化的關(guān)鍵，是提升鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營管理水平的基礎(chǔ)。在新形勢下，作為收入預(yù)算管理的一員，我們要不斷明確新思路，探索新方法，通過加強收入預(yù)算的編制與實施過程的監(jiān)控，不斷優(yōu)化收入預(yù)算管理體系，合理調(diào)整各項運輸資源，增強市場競爭力，促進鐵路運輸企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

（作者單位為沈陽路局收入處）