胡曉玲 魏麥瑩

摘要：中石油大司庫(kù)體系的建設(shè)，使得結(jié)算中心的重要作用日漸突出。為了適應(yīng)新時(shí)期的發(fā)展形勢(shì)，結(jié)算中心應(yīng)在做好常規(guī)工作的基礎(chǔ)上，注重對(duì)部門功能進(jìn)行合理延伸，并重新定位自身在企業(yè)發(fā)展中扮演的角色。本文立足結(jié)算中心的工作現(xiàn)狀，對(duì)其在中石油大司庫(kù)體系下的功能延伸及定位作了分析。

關(guān)鍵詞：中石油 大司庫(kù)體系 結(jié)算中心 功能延伸 定位

一、前言

為了更好的應(yīng)對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展環(huán)境，越來越多的企業(yè)開始朝著規(guī)模化的方向發(fā)展，由此出現(xiàn)了眾多的集團(tuán)企業(yè)。中石油大司庫(kù)體系的建設(shè)初衷可以概括為“提升價(jià)值”，是企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資本運(yùn)作管理的一大創(chuàng)舉。該體系的建設(shè)對(duì)結(jié)算中心的工作提出了更高的要求，結(jié)算中心只有不斷完善自身功能，方能適應(yīng)這些要求。

二、中石油大司庫(kù)體系下結(jié)算中心的功能和定位

（一）關(guān)于功能延伸

為了適應(yīng)中石油大司庫(kù)體系，結(jié)算中心必須重視延伸部門功能，以帶動(dòng)結(jié)算模式的優(yōu)化。具體來講，這方面應(yīng)著重做好以下兩個(gè)方面的工作。

首先，時(shí)時(shí)關(guān)注金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，并借助深入研究，為科學(xué)投資奠定基礎(chǔ)。中石油的資金管理模式被稱為“兩條線模式”，集團(tuán)總部負(fù)責(zé)管理近85%的資金。此種管理模式不可避免的存在局限性，即資金集中至集團(tuán)總部并不等于提高了效益。所以，要想擴(kuò)大效益，企業(yè)就必須對(duì)投資理財(cái)加強(qiáng)管理。在資金歸集率穩(wěn)步提升的背景下，結(jié)算中心必須要時(shí)時(shí)關(guān)注金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，理性投資。出于保證資金正常流轉(zhuǎn)的考慮，企業(yè)在進(jìn)行投資的時(shí)候，應(yīng)盡量選擇低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，同時(shí)，還要注意對(duì)資產(chǎn)配置進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，在保值的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大增值。

其次，創(chuàng)新結(jié)算模式，拓展服務(wù)。大司庫(kù)體系下，結(jié)算中心不僅要朝著結(jié)算便利化、高效化的方向發(fā)展，還要關(guān)注服務(wù)的拓展與完善。從技術(shù)角度來講，結(jié)算中心應(yīng)加快置換結(jié)算的步伐，并利用銀行強(qiáng)化資金支付控制。而從服務(wù)角度來講，則主要涉及以下層面：一是為獨(dú)立法人提供服務(wù)。此舉可以減低連帶風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)集團(tuán)利益的維護(hù)具有重要意義。二是為跨區(qū)域發(fā)展服務(wù)，以強(qiáng)化對(duì)異地資金的控制。三是結(jié)合財(cái)務(wù)工作的現(xiàn)實(shí)要求，提供有效的參考信息，輔助決策。在集團(tuán)企業(yè)中，結(jié)算中心實(shí)際上就相當(dāng)于一個(gè)資金流動(dòng)計(jì)量站，出于改善會(huì)計(jì)核算工作的考慮，結(jié)算中心應(yīng)積極創(chuàng)新現(xiàn)金流量統(tǒng)計(jì)方式，逐步確立分類統(tǒng)計(jì)模式，并借助數(shù)據(jù)分析，來明確現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)。此種做法可以幫助實(shí)現(xiàn)科學(xué)的經(jīng)營(yíng)分析，有利于企業(yè)正確決策。

（二）關(guān)于重新定位

在政府宏觀調(diào)控力度不斷加大、市場(chǎng)監(jiān)管也日益嚴(yán)格的情況下，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展受到的政策影響也越來越大。再加上此類企業(yè)普遍規(guī)模大、業(yè)務(wù)范圍廣、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化趨勢(shì)明顯，資金管理難度在穩(wěn)步提升，結(jié)算中心的工作也因此面臨著不小的挑戰(zhàn)。立足發(fā)展的角度來講，結(jié)算中心當(dāng)前的任務(wù)是加速與業(yè)務(wù)的融合，并通過資源優(yōu)化，朝著資金管控中心的方向邁進(jìn)。這就要求結(jié)算中心首先對(duì)自身進(jìn)行重新地位，以明確部門發(fā)展方向。

這方面的具體要求包括兩個(gè)方面：首先，注重與業(yè)務(wù)的有效融合，將自身建設(shè)成理財(cái)中心。當(dāng)前的結(jié)算中心工作模式，決定了其很難幫助分支機(jī)構(gòu)處理賬戶監(jiān)管問題及資金支付問題，運(yùn)作中也開始表現(xiàn)出一些弊端。當(dāng)前的情況是，結(jié)算中心原本具有的金融功能普遍明顯弱化，其在企業(yè)中的主要作用體現(xiàn)在財(cái)務(wù)輔助上。對(duì)于中石油來講，中油財(cái)務(wù)發(fā)揮著內(nèi)部銀行作用，是具有合法牌照的財(cái)務(wù)企業(yè)，其功能也比結(jié)算中心要豐富得多。比如，其可以充當(dāng)結(jié)算中心，為賬戶管理以及資金結(jié)算工作提供協(xié)助；其具有跨區(qū)域開展業(yè)務(wù)的權(quán)力；其同時(shí)具有資金管理職能和投資職能、融資職能、信貸職能。另外，具有上述眾多功能的中油財(cái)務(wù)還可以充當(dāng)中介，權(quán)限范圍遠(yuǎn)超商業(yè)銀行。也正是因?yàn)橹杏拓?cái)務(wù)功能多樣，其才可以在各個(gè)領(lǐng)域?yàn)榧瘓F(tuán)發(fā)展提供幫助。財(cái)務(wù)企業(yè)和結(jié)算中心的功能具有一定的相似性，所以，財(cái)務(wù)企業(yè)可以借助信息系統(tǒng)，推動(dòng)結(jié)算中心的進(jìn)一步發(fā)展，帶動(dòng)其功能的多樣化與豐富化。這樣做可以幫助地區(qū)公司借助財(cái)務(wù)企業(yè)的信息系統(tǒng)監(jiān)控成員動(dòng)態(tài)，有助于地區(qū)公司資金管理能力的提升。當(dāng)前，結(jié)算中心已經(jīng)具備的管理功能，可以為財(cái)務(wù)企業(yè)的服務(wù)網(wǎng)延伸提供有利環(huán)境，但其依舊還與大司庫(kù)體系的要求存在一些差距。因此，新時(shí)期背景下，結(jié)算中心應(yīng)注重與財(cái)務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)的融合，爭(zhēng)取早日建成綜合化的金融中心。其次，改變運(yùn)作模式。鑒于當(dāng)前結(jié)算中心實(shí)行的運(yùn)作模式明顯與大司庫(kù)體系的要求不相符，集團(tuán)應(yīng)盡快對(duì)資金管理模式實(shí)施調(diào)整，加快建設(shè)集中管理機(jī)制。集中管理是一種優(yōu)勢(shì)顯著的資金管理模式，比如，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)政策要求，集中管理可以減小存款準(zhǔn)備金以及監(jiān)管費(fèi)基數(shù)。所以，集中管理實(shí)際上代表著現(xiàn)代企業(yè)資金管理模式的演變方向，也是企業(yè)提高資金管理水平的必然選擇。

三、結(jié)束語

總體而言，中石油大司庫(kù)體系的建設(shè)為結(jié)算中心帶來了不小的影響。要想適應(yīng)新時(shí)期的形勢(shì)，結(jié)算中心就必須立足企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合自身在現(xiàn)代企業(yè)中發(fā)揮的作用，主動(dòng)的對(duì)自身功能進(jìn)行完善，通過對(duì)金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的關(guān)注、研究和對(duì)結(jié)算模式的創(chuàng)新，來達(dá)到功能延伸的目的。同時(shí)，結(jié)算中心也要改觀認(rèn)識(shí)，對(duì)部門進(jìn)行重新定位，并在各項(xiàng)工作中，借助與業(yè)務(wù)的融合及運(yùn)作模式的優(yōu)化，朝著理財(cái)中心的方向穩(wěn)步邁進(jìn)，爭(zhēng)取為企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)更大力量。

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