張艷琴

【摘 要】 國庫集中支付又被稱作國庫單一賬戶制度，是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，通過健全的財政支付信息系統(tǒng)和銀行間實時的清算系統(tǒng)，但是，國庫集中支付制度作為一項創(chuàng)新的制度，在實施過程中必然會出現(xiàn)一些新情況和新問題。深入認(rèn)識這些問題并提出應(yīng)對措施，有利于國庫集中支付制度更好地推行。

【關(guān)鍵詞】 支付制度問題 支付制度對策

1、實行國庫集中支付制度時存在的問題

1.1 預(yù)算單位對國庫集中支付工作認(rèn)識不夠。作為國庫支付中心來說，大多預(yù)算單位僅僅將其視為他們的出納來看待，處于從屬地位，如果預(yù)算單位需要這些資金時就理所當(dāng)然無條件地予以支付，另外，支付中心作為財政局的二級機(jī)構(gòu)，有些預(yù)算單位以為只要財政局各科室下達(dá)了額度，支付中心就應(yīng)該無條件支付而無權(quán)把關(guān)，這為支付中心在實際業(yè)務(wù)操作過程中依法行使職權(quán)帶來了諸多困難。

1.2 預(yù)算不夠細(xì)化，有些預(yù)算下達(dá)時間滯后。有時預(yù)算下達(dá)時間會滯后于實際業(yè)務(wù)的發(fā)生時間；提交人大批準(zhǔn)的政府預(yù)算比較粗放，編制預(yù)算時，沒有將預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到部門和單位；預(yù)算編制缺少科學(xué)的定員定額標(biāo)準(zhǔn)，這就導(dǎo)致了支付中心結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額較大，不利于財政資金的安全高效運(yùn)行。

1.3 直接支付比例較低。由于對直接支付方式重視不夠，目前僅將基本工資支出、公積金、政府采購以及一部分工程支出資金納入到了直接支付范圍，僅占30%；而把津貼、大部分專項資金、增補(bǔ)工資、修繕、部分工程款等采用了授權(quán)支付方式，這就導(dǎo)致了納入到直接支付范圍的資金較少，造成了直接支付比例過低。

1.4 財政、人行國庫、代理銀行間遲遲不能橫向聯(lián)網(wǎng)，影響資金清算速度。由于沒有聯(lián)網(wǎng)，數(shù)據(jù)無法通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行及時傳遞，財政、人民銀行國庫、代理銀行之間依靠手工打印數(shù)據(jù)、人工傳遞憑證，既加大了財政、銀行的工作量，影響資金的及時清算、撥付，又容易出錯，影響工作的順利進(jìn)行。

1.5 預(yù)算單位財務(wù)主管對支付業(yè)務(wù)不熟悉，會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，會計核算不規(guī)范。

2、完善集中支付制度的對策

2.1 進(jìn)一步推進(jìn)和細(xì)化預(yù)算編制改革

我們應(yīng)將所有的財政資金都納入預(yù)算，從而使所有的財政收支都納入國庫財政的管理和監(jiān)督范圍。并從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級預(yù)算體系，并在一套科目中反映。

2.2 加強(qiáng)財政資金使用的監(jiān)督管理，有效地防范和控制財政資金支付風(fēng)險

要實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行的有效控制，應(yīng)進(jìn)一步從制度設(shè)計、機(jī)制運(yùn)行、動態(tài)監(jiān)控等方面著手建立健全監(jiān)督管理體系。積極推行完善國庫集中支付制度，財政支出按照規(guī)范的支付方式和程序，直接支付到供應(yīng)商或公務(wù)卡支付。創(chuàng)新監(jiān)管方式，在新的財政資金支付制度運(yùn)行基礎(chǔ)上，開發(fā)應(yīng)用國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，建立對預(yù)算單位資金支付的事前監(jiān)督機(jī)制。通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)實現(xiàn)實時監(jiān)控，保證每一筆財政資金使用符合預(yù)算規(guī)定的用途。

3、加快電子化建設(shè)和完善國庫集中支付軟件

加快信息化建設(shè)步伐，通過建立財、稅、庫橫向聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)財政、稅務(wù)、國庫之間的信息共享和傳遞。首先要建立財、庫、銀橫向聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)財政、國庫、代理行之間的信息共享和傳遞，最終實現(xiàn)無紙化辦公；其次要建立完善國庫資金銀行支付系統(tǒng)。督促軟件公司盡快完善國庫集中支付軟件，增強(qiáng)系統(tǒng)的穩(wěn)定性。此外，軟件公司應(yīng)根據(jù)國庫集中支付新的業(yè)務(wù)需求對支付軟件適時修改進(jìn)行修改和完善，使之更加適應(yīng)縣市各級財政實行國庫集中支付改革的需要。

4、要進(jìn)一步完善政府采購制度

政府采購制度與國庫集中支付制度是相輔相成的，兩個都是公共支出管理的主要內(nèi)容。國庫集中支付容易引起支出單位和商品、勞務(wù)供應(yīng)商的合謀，只有實行政府采購制度，才能提高支出過程政府投資和公務(wù)消費的公開性和透明度.推行政府采購，應(yīng)采取先易后難的步驟，先將大型設(shè)備、打印機(jī)等納入政府采購目錄；然后將修繕等提供勞務(wù)的項目納入政府采購目錄；再將預(yù)算單位日常辦公耗材納入采購目錄。這樣，有計劃地不斷完善和擴(kuò)大范圍，直至將政府采購的物品和勞務(wù)全部納入采購目錄。

5、建立科學(xué)合理的監(jiān)督控制體系，為國庫集中支付制度的順利實施提供機(jī)制保障。

財政、國庫、審計、代理銀行及預(yù)算單位應(yīng)按照各自的職責(zé)對財政資金支付的過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。財政部門要建立預(yù)算單位分月用款計劃制度和對國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度；人行國庫部門要嚴(yán)格履行央行對商業(yè)銀行的監(jiān)管職責(zé)，強(qiáng)化對代理銀行的資信、資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督；審計部門要進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。

結(jié)語，良好的財政國庫集中支付系統(tǒng)是實現(xiàn)財政集中支付高效運(yùn)作的前提條件，是提高財政資金有效運(yùn)行的重要保障。結(jié)合我國的當(dāng)前國情與財政收支有效運(yùn)行的實際情況正確分析財政國庫集中支付中所面臨的問題并給予相應(yīng)的解決措施，是促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的基本要求之一，也是深化我國財政體系和完善財政管理的重要舉措。

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