趙洪柱

【摘 要】經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行也逐漸趨于國(guó)際化。與此同時(shí)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行所面臨的外部競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈，各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加，這在很大程度上威脅到了銀行的安全運(yùn)營(yíng)。本文針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行內(nèi)控環(huán)境現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并有針對(duì)性的提出了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)策略。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)內(nèi)控體系；建設(shè)

一、引言

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的健康發(fā)展，與其內(nèi)部完善的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)有著直接聯(lián)系。建立完善財(cái)務(wù)控制體系，是減少不良資產(chǎn)上升，出現(xiàn)金融危機(jī)以及不良財(cái)務(wù)工作行為的有效手段。在商業(yè)銀行逐漸推行股份制之后，其內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的構(gòu)建就顯得更加重要。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控現(xiàn)狀分析

1.內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)工作滯后

建立健康、和諧、穩(wěn)定的內(nèi)部控制環(huán)境，是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。但是，現(xiàn)階段我國(guó)一少部分商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境依舊存在一些不足。這些問(wèn)題需要進(jìn)行合理解決，不然會(huì)對(duì)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系產(chǎn)生一定影響，會(huì)制約商業(yè)銀行內(nèi)控體系的建設(shè)與發(fā)展。

2.缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

管理體制是內(nèi)控工作得以順利開(kāi)展的保障，但是目前國(guó)內(nèi)很多商業(yè)銀行中不具備完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。沒(méi)有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)管控集中與統(tǒng)一，管理人力資源隊(duì)伍素質(zhì)低，對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)不足，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估片面化，僅對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)有所關(guān)注，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估力度不夠，評(píng)估手段落后，與銀行現(xiàn)代化發(fā)展建設(shè)要求不符。

3.缺乏科學(xué)的內(nèi)部控制機(jī)制

現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)大部分的商業(yè)銀行都沒(méi)有相對(duì)完善的內(nèi)部控制機(jī)制，這樣的情況下，一旦業(yè)務(wù)操作出現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題的措施千篇一律，根本沒(méi)有從銀行發(fā)展需求以及外部環(huán)境的實(shí)際情況入手，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制效果不佳。

4.缺乏內(nèi)部控制信息和溝通

從目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行各種信息搜集、使用、交流的情況來(lái)看，信息搜集基本都集中在業(yè)務(wù)操作范圍內(nèi)，在其他范圍的信息搜集不足。信息收集、整理不及時(shí)，信息交流遲緩，交流方式不當(dāng)，銀行內(nèi)部信息交流滯后，無(wú)法為各項(xiàng)內(nèi)部控制決策提供有力支持。

三、完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的措施

1.創(chuàng)建良好的銀行內(nèi)控文化

良好的企業(yè)文化能夠規(guī)范人們的思想和行為。在完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境的過(guò)程中，銀行管理層，首先要樹(shù)立財(cái)務(wù)內(nèi)控一致，在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員的控制管理意識(shí)進(jìn)行引導(dǎo)和強(qiáng)化。管理者的態(tài)度會(huì)直接影響基層員工的意識(shí)形態(tài)，領(lǐng)導(dǎo)的重視是激發(fā)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員工作積極性的動(dòng)力，進(jìn)而不斷提高內(nèi)控意識(shí)。然后，銀行內(nèi)部文化形成的過(guò)程中，領(lǐng)導(dǎo)要堅(jiān)持“以人為本”的內(nèi)控管理原則，鼓勵(lì)員工參與內(nèi)部控制管理制度的制定與決策，給予他們發(fā)言權(quán)，營(yíng)造和諧、平等的文化氛圍，這樣的文化氛圍能夠引導(dǎo)職工樹(shù)立正確的價(jià)值觀與工作態(tài)度，主動(dòng)配合內(nèi)控管理工作的開(kāi)展，并積極發(fā)揮自身職能，自我監(jiān)督。

2.建立健全銀行內(nèi)部控制機(jī)制

在良好內(nèi)控文化環(huán)境中，商業(yè)銀行還需要建立健全內(nèi)部機(jī)制，為了順應(yīng)商業(yè)銀行的國(guó)際化需求，銀行管理者必須要依據(jù)市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)控方法，不斷完善控制機(jī)制，同時(shí)與銀行實(shí)際情況與發(fā)展需求，對(duì)原有的內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行補(bǔ)充和修訂，克服現(xiàn)有體制存在的不足，最大限度提升內(nèi)部控制機(jī)制的科學(xué)性與完整性。

3.建立內(nèi)部控制信息和溝通體系

為了促進(jìn)銀行內(nèi)部各部門(mén)之間的信息交流，減少信息滯后，“孤島信息”的問(wèn)題，銀行應(yīng)該健全信息溝通體系，創(chuàng)新信息搜集、分類(lèi)與整理的系統(tǒng)，為銀行各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供可靠的信息支持。另外，為信息交流提供良好的通道，引入互聯(lián)網(wǎng)通信技術(shù)，提升信息分享與交流的速度，避免信息滯后、信息失效、信息失真等各種問(wèn)題的出現(xiàn)。最后，在商業(yè)銀行進(jìn)行各種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的時(shí)候，信息搜集、整理要及時(shí)，有效。

4.制定監(jiān)督檢查制度

對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，應(yīng)不斷引進(jìn)鑒國(guó)外先進(jìn)技術(shù)和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)確立其在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的地位；商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)創(chuàng)建一個(gè)符合現(xiàn)代化發(fā)展需求的監(jiān)督檢查制度，在銀行內(nèi)部，推行一整套銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的、動(dòng)態(tài)的監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)判斷監(jiān)控對(duì)象的變化情況。

5.推進(jìn)員工隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防范能力

因?yàn)閱T工的操作風(fēng)險(xiǎn)始終貫穿于銀行的每個(gè)業(yè)務(wù)操作層面及相應(yīng)的工作環(huán)節(jié)中，所以，對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)“以人為本”為核心，不斷推進(jìn)員工隊(duì)伍的建設(shè)工作，強(qiáng)化其對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防能力。加強(qiáng)全體員工的操作風(fēng)險(xiǎn)防范教育培訓(xùn)工作，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)、制度、辦法以及工作流程的培訓(xùn)，掌握并熟悉各種工作制度的相關(guān)要求，熟悉并了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。要大力開(kāi)展員工職業(yè)道德、法紀(jì)觀念教育，強(qiáng)化其思想防線。嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)的內(nèi)外行為，杜絕員工故意行為，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，建立多層次、執(zhí)行有力的問(wèn)責(zé)與懲處制度，對(duì)違規(guī)操作或操作風(fēng)險(xiǎn)事件相關(guān)責(zé)任人員加大問(wèn)責(zé)追究力度，進(jìn)一步防范和杜絕違規(guī)操作行為。

四、結(jié)束語(yǔ)

在商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的道路上，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作必須要全面貫徹落實(shí)，這是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立銀行良好運(yùn)營(yíng)環(huán)境的關(guān)鍵，也是我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)規(guī)范化經(jīng)營(yíng)，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)能力的手段。商業(yè)銀行上至領(lǐng)導(dǎo)階層，下至基層員工，都應(yīng)該樹(shù)立財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，積極配合內(nèi)控管理工作的開(kāi)展，力求為銀行發(fā)展?fàn)I造更加和諧、穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

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