李剛

摘要：房地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制體系不完善，特別是在控制體系的建設(shè)不足，風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)不足，公司監(jiān)督體系也構(gòu)建不全等，筆者借機(jī)提出了對(duì)應(yīng)的建議。筆者希望能引起房地產(chǎn)公司的重視，最終使得各類房地產(chǎn)公司根據(jù)自身的發(fā)展規(guī)模、現(xiàn)狀、階段等構(gòu)建出合理的內(nèi)部控制體系。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；監(jiān)督控制；內(nèi)部管理體系

一、房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制存在的問題

（一）公司內(nèi)部控制體系不健全

我國房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展快，由于多數(shù)企業(yè)成立晚，人才隊(duì)伍不齊全，人才培育與繼續(xù)教育機(jī)制不健全，社會(huì)招聘人才供應(yīng)也不足，最終使得公司在管理制度、執(zhí)行文化、運(yùn)營流程和程序、成本管理、財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理等存在諸多問題。這樣由于人才、公司文化、公司制度、公司業(yè)務(wù)開發(fā)等多方面未建立內(nèi)部控制體系，最終使得公司發(fā)展過程中出現(xiàn)了較多問題。如風(fēng)險(xiǎn)控制不力，出現(xiàn)建好房屋現(xiàn)在賣不動(dòng)，企業(yè)普遍缺少資金來維護(hù)和建設(shè)，最終使得中小房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)閉或是停業(yè)現(xiàn)象嚴(yán)重。

（二）行業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn)大，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和執(zhí)行力不足

近年來，我國房地產(chǎn)庫存嚴(yán)重，市場出現(xiàn)了供大于求，民眾對(duì)房地產(chǎn)需求降溫，且出現(xiàn)較多區(qū)縣城市建設(shè)嚴(yán)重過剩，最終使得房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大，有的中小企業(yè)因資不抵債最終出現(xiàn)破產(chǎn)或重組現(xiàn)象。原因是這一些企業(yè)對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制不力。對(duì)市場需求研究不足，產(chǎn)業(yè)行業(yè)發(fā)展不足，從而使得房地產(chǎn)出現(xiàn)了較多風(fēng)險(xiǎn)管理不足，使得公司自身面臨融資風(fēng)險(xiǎn)、資金短缺風(fēng)險(xiǎn)等。

（三）公司內(nèi)部監(jiān)控體系和監(jiān)督執(zhí)行力不

由于房地產(chǎn)業(yè)早在2011年前過度發(fā)展，其主要以業(yè)務(wù)發(fā)展為主，只要有市場和把房屋建設(shè)好，不管成本，只要符合建筑標(biāo)準(zhǔn)即可達(dá)到政府規(guī)定要求就可以出售的現(xiàn)狀下。各房產(chǎn)企業(yè)不構(gòu)建監(jiān)控體系，只是有針對(duì)性的個(gè)性化監(jiān)督和控制，從而使得監(jiān)控不全面，出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，監(jiān)控錯(cuò)過最佳時(shí)間，最終使得公司面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。正是因?yàn)楣緵]有構(gòu)建監(jiān)控體系，從而使得監(jiān)督執(zhí)行就缺少人才，忽視了崗位設(shè)置等，使得最后的監(jiān)督效果和監(jiān)督評(píng)價(jià)、監(jiān)督分析報(bào)告不足。

（四）公司內(nèi)部信息反饋與溝通不足

當(dāng)前，我國多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的信息化系統(tǒng)建設(shè)不足，企業(yè)資源管理系統(tǒng)ERP和 DRP系統(tǒng)建設(shè)不足，而房產(chǎn)公司的協(xié)同管理信息系統(tǒng)也運(yùn)用不足，最終出現(xiàn)房地產(chǎn)公司的上下級(jí)信息溝通和協(xié)調(diào)不到位，出現(xiàn)大問題再解決，公司各部門信息不共享，部分部門出現(xiàn)問題，其他部門不協(xié)助處理和管理等，最終使得公司出現(xiàn)各類問題。這是因?yàn)楣緵]有建立合理的信息反饋機(jī)制和溝通渠道等。再加上信息系統(tǒng)建設(shè)不足，從而引發(fā)了信息管理不足，出現(xiàn)了公司的信息管理問題。

二、促進(jìn)房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制管理提升的建議

（一）健全的房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制體系

作為房地產(chǎn)內(nèi)部控制體系應(yīng)包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部控制績效考核體系、內(nèi)部控制監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理等，其體系不僅有業(yè)務(wù)層面，也有職能部門管理，還有輔助后勤管理系統(tǒng)體系等。房地產(chǎn)公司要根據(jù)公司的規(guī)模和發(fā)展階段以及經(jīng)營方針與策略進(jìn)行合理地制定符合本公司發(fā)展的內(nèi)部控制體系，要做到有業(yè)務(wù)和管理必須內(nèi)部控制體系的存在，有部門和操作就有規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)等，有人員執(zhí)行就要打造執(zhí)行文化等，從而促進(jìn)公司健康發(fā)展。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系

風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)有利于房地產(chǎn)公司各類風(fēng)險(xiǎn)的防范，在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中要特別加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警制度的建設(shè)，更要建立突發(fā)事件預(yù)警處理機(jī)制，如房地產(chǎn)工地突發(fā)事件，項(xiàng)目管理的突發(fā)事件、公司涉及對(duì)外管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等。其風(fēng)險(xiǎn)管理體系要與公司的戰(zhàn)略管理體系相結(jié)合，做到有戰(zhàn)略就有風(fēng)險(xiǎn)管理體系的融入。另外，還要與公司的業(yè)務(wù)管理相融合，實(shí)現(xiàn)有業(yè)務(wù)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，有業(yè)務(wù)必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，最終要建立健全房地產(chǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系等。

（三）加強(qiáng)公司監(jiān)督控制體系建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)行力

內(nèi)部控制是一項(xiàng)綜合的管理系統(tǒng)工程，它需要公司上下，特別是董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、以及經(jīng)理管理層和各職能部門等所有員工的參與程度來決定其控制是否合理，而它的體系是否健全更是由其管理是否到位，有無需存在無政府管理內(nèi)容和部門等。因此，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制監(jiān)督體系的建設(shè)，需要全員參與，更需要實(shí)施監(jiān)督計(jì)劃，全面推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行，且要重要視內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的監(jiān)督機(jī)制設(shè)立，還要重視制度設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性的監(jiān)督管理控制建設(shè)，最終要實(shí)現(xiàn)監(jiān)督和管理完善。

（四）完善公司內(nèi)部控制的溝通與反饋的信息渠道

作為房地產(chǎn)公司要建立自身的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)管理的信息溝通與反饋的渠道，重視公司運(yùn)用協(xié)同管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦公，網(wǎng)上審批，網(wǎng)上信息管理，達(dá)到信息根據(jù)公司層級(jí)自由傳遞與共享。因此，建立內(nèi)部控制下的溝通與信息反饋協(xié)同管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)將圖片、聲音、視頻共享以便監(jiān)督的同時(shí)，更能自由傳遞。更重要的是還要防止一些公司商業(yè)機(jī)密信息泄密現(xiàn)象出現(xiàn)。因此，要做到信息分層分級(jí)共享，各類信息賬戶管理要離人離系統(tǒng)賬號(hào)登陸，更要防止被黑客攻擊，公司所有信息系統(tǒng)和采集系統(tǒng)都要建立相應(yīng)的安全保障機(jī)制。

三、結(jié)束語

總之，房地產(chǎn)公司的內(nèi)部控制體系不完善，特別是在控制體系的建設(shè)不足，風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)不足，公司監(jiān)督體系也構(gòu)建不全等。筆者借機(jī)提出了對(duì)應(yīng)的建議，希望能引起各類房地產(chǎn)公司的重視，并不斷合理完善內(nèi)部控制體系。

參考文獻(xiàn)：

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[2]王卉.論房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善[J].企業(yè)研究，2013（02）.

（作者單位：鄭州地產(chǎn)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理部）