劉永衛(wèi)，蔣破荒，石　倩，劉　星

（國網(wǎng)湖南省電力公司信息通信公司，長沙 410007）

電網(wǎng)投資分年嚴控系統(tǒng)設(shè)計及實現(xiàn)

劉永衛(wèi)，蔣破荒，石倩，劉星

（國網(wǎng)湖南省電力公司信息通信公司，長沙 410007）

為實現(xiàn)電網(wǎng)投資的精細化、集約化管理，電網(wǎng)基建項目投資需由原總投資管控方式向按年投資方式轉(zhuǎn)變。文章通過分析電網(wǎng)投資分年嚴控的關(guān)鍵問題，提出電網(wǎng)投資分年嚴控的信息化系統(tǒng)設(shè)計及實現(xiàn)方法。根據(jù)SG-ERP信息化架構(gòu)規(guī)范，基于套裝軟件預算管理模塊、項目管理模塊、財務管控系統(tǒng)預算編制模塊，實現(xiàn)項目年度預算的編制、發(fā)布、滾動編制、結(jié)轉(zhuǎn)、預算策略調(diào)整等，強化項目年度預算管控，進而實現(xiàn)電網(wǎng)基建投資的分年嚴控。

電網(wǎng)投資；項目年度預算；項目承諾；項目成本

電網(wǎng)投資主要由各電壓等級的各個電網(wǎng)基建項目組成。電網(wǎng)基建項目，特別是高電壓等級的電網(wǎng)基建項目，往往會存在跨年建設(shè)或續(xù)建的問題，即存在同一項目涉及多年投資。電網(wǎng)基建投資控制的最終執(zhí)行，是通過項目預算控制的形式來反映。但原項目預算控制方式均是基于項目總體預算，通過一次性下達總預算或者分階段調(diào)增總預算來實現(xiàn)預算控制，帶來預算未能分年度控制或者無法進行來年的采購計劃業(yè)務等問題。同時，原相關(guān)業(yè)務信息系統(tǒng)設(shè)計也并不支持項目預算分年控制。

為支持精益化管理要求，實現(xiàn)電網(wǎng)基建項目的年度預算控制，需要對電網(wǎng)投資分年嚴控的業(yè)務及技術(shù)關(guān)鍵問題進行分析，并針對相關(guān)業(yè)務信息系統(tǒng)進行變更設(shè)計及實現(xiàn)［1-2］。

1　業(yè)務需求分析

為實現(xiàn)電網(wǎng)投資分年嚴控的總體業(yè)務需求，需對具體業(yè)務要求進行詳細分析。

1.1評判電網(wǎng)投資完成的標準

電網(wǎng)基建項目在執(zhí)行過程中涉及采購申請?zhí)釄?、采購訂單?chuàng)建、合同簽訂、收貨、服務確認、發(fā)票校驗、財務付款等環(huán)節(jié)。對于電網(wǎng)公司電網(wǎng)基建項目屬于投資類項目，投資完成標準應該是發(fā)生投資成本，即項目成本。而業(yè)務過程中收貨及服務確認環(huán)節(jié)會聯(lián)動生成項目成本類科目記賬，故收貨及服務確認表示此部分投資完成。

1.2項目投資控制的實現(xiàn)方式

基建投資是企業(yè)發(fā)展投資的主要形式，也是項目預算編制的主要依據(jù)，而項目成本的發(fā)生必須在項目預算范圍內(nèi)，所以項目投資具體可通過項目預算來實現(xiàn)控制，當然業(yè)務上財務預算應與投資計劃及綜合計劃等相適應。

1.3項目預算耗用的業(yè)務場景

項目預算耗用表示預算被使用，即可使用的預算數(shù)減少。不僅項目成本均會耗用項目預算，項目承諾同樣也會形成項目預算耗用。項目執(zhí)行的各業(yè)務步驟中，采購申請會生成項目承諾而耗用預算；當采購申請轉(zhuǎn)化為采購訂單時，采購申請的承諾會轉(zhuǎn)化為采購訂單的承諾而耗用預算；針對采購訂單進行收發(fā)貨/服務確認時，會聯(lián)動生成財務憑證，產(chǎn)生項目成本，同時采購訂單的項目承諾會釋放，轉(zhuǎn)化為項目成本而耗用預算。故項目預算耗用由項目承諾和項目成本組成，且承諾會轉(zhuǎn)化為項目成本。

1.4項目成本耗用的年度預算

項目成本基于項目財務憑證，存在明確的過賬日期，而過賬日期即是指其記入明細賬及總賬日期，故過賬日期所處的會計年度決定其耗用哪一年度的預算。

1.5項目承諾耗用的年度預算

項目承諾應該根據(jù)計劃到貨日期來決定耗用哪年預算，而不是由承諾創(chuàng)建日期決定，畢竟業(yè)務上更關(guān)心的是業(yè)務對象本身，即計劃于何時到貨，即投資“承諾”完成的日期，而不是該計劃的操作日期。項目承諾會隨著收貨或服務確認等的業(yè)務發(fā)展，轉(zhuǎn)化為項目成本，而成本則是會根據(jù)會計年度耗用年度預算。

1.6項目承諾年度結(jié)轉(zhuǎn)

計劃收貨/服務確認日期在當年，但因故當年無法執(zhí)行，此時項目承諾仍為當年承諾且占用當年預算。但此部分承諾必將隨著次年的收貨或服務確認而轉(zhuǎn)化為次年的成本進而耗用次年的預算，會造成當年預算在次年被釋放但已無法使用的問題。此時，可以通過項目承諾結(jié)轉(zhuǎn)的方式，將項目承諾結(jié)轉(zhuǎn)至次年，即項目預算耗用由耗用當年預算更新為耗用次年預算。

1.7項目預算年度結(jié)轉(zhuǎn)

針對部分業(yè)務延遲或其它原因造成當年部分預算希望轉(zhuǎn)至次年使用的情況，可以通過項目預算結(jié)轉(zhuǎn)來實現(xiàn)這一目的。此步驟往往在當年底或次年初時，配合項目承諾結(jié)轉(zhuǎn)后進行，以便確保可用預算得到充分利用。

1.8只有總預算與當年預算時的次年預算耗用

財務更關(guān)注本年度項目預算編制，故存在僅下達總投資及年度預算的情況。但電網(wǎng)建設(shè)中存在定制設(shè)備的采購，即需提前一年提報采購申請的情況，以及其它原因?qū)е麓文晔肇浀那闆r，所以需要發(fā)生次年承諾?？偼顿Y為各年投資的總和，下達了總投資與當年預算后，可以將總投資中除已累計下達的投資滾動至次年作為次年的預算數(shù)。

1.9除結(jié)轉(zhuǎn)外的項目預算調(diào)整

除結(jié)轉(zhuǎn)外，項目總預算及年度預算均存在調(diào)整的情況，此時可分別對其進行調(diào)整。若存在調(diào)增的情況，需先調(diào)增總預算，再調(diào)增年度預算；若調(diào)減，需先調(diào)減年度預算，再調(diào)減總預算，當然前提是調(diào)減后的金額大于等于已耗用的金額。

2　系統(tǒng)設(shè)計與實現(xiàn)

電網(wǎng)投資分年嚴控主要是通過項目年度預算強性控制信息化手段來實現(xiàn)，涉及套裝軟件、財務管控系統(tǒng)的預算管理、項目管理、預算發(fā)布等功能模塊［3-6］，應用架構(gòu)見圖1。

圖1　項目年度預算強控信息化應用架構(gòu)圖

2.1財務管控的項目預算編制

在財務管控中進行項目各個版本的預算編制時，必須進行年度預算的編制。不僅支持財務年初預下達、年度正式下達、年中調(diào)整等各版本預算編制，且支持項目特定版本預算的零星調(diào)整。

2.2財務管控向套裝軟件的預算同步

對于完成年度預算編制的項目，可根據(jù)需要手動進行批量或單個項目的數(shù)據(jù)同步，使預算數(shù)據(jù)傳輸至套裝軟件中，以便預算在套裝軟件中發(fā)布。由套裝軟件發(fā)布WEBService為財務管控調(diào)用，實現(xiàn)將項目預算等相關(guān)信息同步至套裝軟件。

2.3套裝軟件中項目年度預算功能配置

套裝軟件中項目是通過項目參數(shù)文件實現(xiàn)控制，各種對象（如項目預算）的控制又是由其參數(shù)文件對應至項目參數(shù)文件來實現(xiàn)對項目的輔助控制，所以項目預算的控制是通過項目預算參數(shù)文件來實現(xiàn)的，需配置分年度控制的項目預算參數(shù)文件。通過套裝軟件中的“項目的預算參數(shù)文件”配置項，完成項目年度預算參數(shù)文件維護，使其項目預算支持總計值、年度值。通過配置項目預算參數(shù)文件的容差限制，還可實現(xiàn)對項目預算的容差預警、錯誤提示，如年度預算達到90%時進行警告，達到100%時錯誤提示。若項目預算參數(shù)文件為新建的，還需將新的項目預算參數(shù)文件對應至項目參數(shù)文件，使其能夠應用到項目上。

2.4套裝軟件中的項目年度預算發(fā)布

套裝軟件在收到財務管控同步過來的項目預算信息后，會根據(jù)后臺定制的作業(yè)，定時（如每晚）啟動預算發(fā)布，逐個對新同步的預算數(shù)據(jù)通過APABI的方式進行快速發(fā)布。項目年度預算發(fā)布時直接將項目總體預算和年度預算同時發(fā)布至正式控制版本。對于更高版本的項目預算或零星調(diào)整，套裝軟件將利用調(diào)增、調(diào)減來進行項目預算的更新發(fā)布。

2.5套裝軟件中的項目年度預算滾動編制

項目年度預算發(fā)布及調(diào)整時，需將項目當前概算扣除年度預算及調(diào)整的金額，自動分配至下一個年度。由于財務管控編制的僅為本年預算值，年度預算發(fā)布及預算零星調(diào)整時均需考慮滾動編制。在此情況下，在套裝軟件中以總體概算和截止當前年度累計預算為基礎(chǔ)，將尚未下達預算值（總體概算－累計下達的年度預算值）自動分配至下一年度，保證采購申請、采購訂單的正常提報。

未來年度財務支出預算等到當年財務管控發(fā)布至套裝后，替換以前年度通過滾動分配方式指派至當年的預算值，保證預算下達數(shù)據(jù)的準確性。每年年度預算發(fā)布或調(diào)整時，套裝軟件需實時滾動調(diào)整未來年度預算值，直到尚未下達預算值（總體概算－累計下達的年度預算值）為0時停止編制。

2.6套裝軟件中承諾結(jié)轉(zhuǎn)

在當年年底或次年年初時，可在套裝軟件中集中進行項目承諾結(jié)轉(zhuǎn)，以便當年未清承諾計入次年年度，耗用次年年度預算，以反映最及時的預算耗用情況。

2.7套裝軟件中預算結(jié)轉(zhuǎn)

業(yè)務上實行投資分年嚴控后，預算的結(jié)轉(zhuǎn)會帶來年度預算的變化，進而使年度預算與年度投資計劃的不一致。所以通常應該通過投資計劃調(diào)整后，項目年度預算的調(diào)整，由財務管控同步至套裝軟件，實現(xiàn)年度預算的更新。預算結(jié)轉(zhuǎn)僅在管理支持前提下使用。

3　應用成效

信息系統(tǒng)實施改造調(diào)整后，經(jīng)過幾個月的應用及2015年財務年結(jié)應用證明，2015年電網(wǎng)投資基建單體項目100%實現(xiàn)了年度預算嚴控，共405個電網(wǎng)投資基建單體項目無一發(fā)生超年度預算情況。并且通過預算發(fā)布、預算結(jié)轉(zhuǎn)權(quán)限統(tǒng)一歸至省公司財務部，為省公司對全省項目預算管控提供了強有力支撐。

4　結(jié)語

本文在對投資分年控制的關(guān)鍵問題進行分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)SG－ERP信息化架構(gòu)規(guī)范，基于套裝軟件預算管理（FM）模塊、項目管理（PS）模塊、財務管控系統(tǒng)預算編制模塊功能來實現(xiàn)電網(wǎng)基建項目投資按年嚴控功能。通過進行項目年度預算強控配置，調(diào)整項目年度預算發(fā)布功能，執(zhí)行項目年度預算滾動編制，規(guī)范項目年度預算控制策略，強化項目年度預算管控，進而實現(xiàn)電網(wǎng)基建投資的分年嚴控。

主要參考文獻

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10.3969/j.issn.1673-0194.2016.19.041

F270.7

A

1673-0194（2016）19-0072-03

2016-06-16

劉永衛(wèi)（1983-），男，山西晉中人，高級工程師，碩士，主要研究方向：信息化建設(shè)、運維工作；蔣破荒（1985-），男，重慶人，工程師，碩士，主要研究方向：信息化建設(shè)、運維工作；石倩（1986-），女，湖南張家界人，工程師，主要研究方向：信息化構(gòu)架管理、信息化建設(shè)與運維工作；劉星（1983-），男，湖南郴州人，高級工程師，碩士，主要研究方向：信息化建設(shè)、運維工作。