朱魯燕

（中國石油天然氣管道局，河北　廊坊　065000）

工程施工企業(yè)借助ERP實現(xiàn)贏得值管理的應(yīng)用研究

朱魯燕

（中國石油天然氣管道局，河北廊坊065000）

在介紹贏得值管理方法理論的基礎(chǔ)上，分析如何將贏得值原理，通過ERP系統(tǒng)運用在工程項目管理中。闡述了在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建WBS結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵參數(shù)和計算方法的設(shè)計思路，提出贏得值管理方法在ERP系統(tǒng)的實現(xiàn)方案，并應(yīng)用示例，印證方案實現(xiàn)的可行性，創(chuàng)造性的將贏得值管理方法深化應(yīng)用到ERP系統(tǒng)中實現(xiàn)。對工程項目進度和成本的集成管控，實現(xiàn)了應(yīng)用技術(shù)和規(guī)范管理的突破，為工程項目管理中，借助信息化手段，普及應(yīng)用贏得值管理提供了方法和理論基礎(chǔ)。

贏得值；工程施工；ERP

“進度、質(zhì)量、成本”是項目管理最重要的三個管理目標，在工程項目建設(shè)過程中，引入贏得值管理將有效地對工程進度、成本進行監(jiān)控，科學(xué)的分析和評價項目整體的實際狀況。通過ERP實現(xiàn)贏得值管理在工程項目中的運用，加強了對項目進度和成本的及時監(jiān)控分析，能夠?qū)椖康某杀尽⑦M度等指標狀況和趨勢進行掌握和測定，分析計劃值和實際值的偏差，從而幫助項目管理者作出最佳的決策，確保項目成本和進度目標的實現(xiàn)，提高項目管理的成效［1］。

1　贏得值管理的原理簡介

贏得值原理（EVC，Earned Value Concept）也稱掙值分析法，是用于全面衡量工程項目費用及進度關(guān)系的綜合控制管理技術(shù)［2］。

1.1贏得值原理的基本參數(shù)及含義

計劃工作的預(yù)算值（BCWS）：是指根據(jù)進度計劃，在某一時刻應(yīng)當(dāng)完成的工作（或部分工作），以預(yù)算為標準所需要的資金總額，計劃工作預(yù)算費用（BCWS）=計劃工作量×預(yù)算（計劃）單價。

已完成工作的預(yù)算值（BCWP）：是指在某一時間已經(jīng)完成的工作（或部分工作），已完工作預(yù)算費用（BCWP）=已完成工作量×預(yù)算（計劃）單價。

已完成工作的實際消耗值（ACWP）：是指到某一時刻為止，已完成的工作（或部分工作）所實際花費的總金額。已完工作實際費用（ACWP）=已完成工作量×實際單價。

1.2贏得值評價曲線

在項目實施過程中，以上三個參數(shù)可以形成三條曲線，即計劃工作預(yù)算費用（BCWS）、已完工作預(yù)算費用（BCWP）、已完工作實際費用（ACWP）曲線。

CV=BCWP-ACWP反映項目進展的費用偏差。

SV=BCWP-BCWS，反映項目進展的進度偏差。

曲線如圖1所示。

圖1　贏得值評價曲線

1.3贏得值原理的管理意義

在項目的費用、進度綜合控制中引入贏得值原理，可以避免進度、費用分開控制的缺點，即當(dāng)發(fā)現(xiàn)費用超支時，很難立即知道是由于費用超出預(yù)算，還是由于進度提前。相反，當(dāng)發(fā)現(xiàn)費用低于預(yù)算時，也很難立即知道是由于費用節(jié)省，還是由于進度拖延。可對項目在各時點上的執(zhí)行效果實施定量評估，使項目的進度、費用執(zhí)行情況一目了然，從而能使管理者及時發(fā)現(xiàn)問題，將“干完再算”變?yōu)椤斑吀蛇吽氵吀倪M”真正實現(xiàn)動態(tài)控制進度與成本的集成管理方法，確保項目控制目標的實現(xiàn)。

2　贏得值管理在信息系統(tǒng)實現(xiàn)方案

管道局生產(chǎn)運行活動的核心是項目管理，而信息系統(tǒng)是提升項目管理的重要手段。以ERP系統(tǒng)為核心的企業(yè)經(jīng)營管理平臺，在以項目管理為視角的層面進行對接和集成，要建成以項目過程核心要素（合同、成本、計劃、進度、風(fēng)險）控制為主線的項目管控系統(tǒng)，而不僅僅是信息填報系統(tǒng)。在系統(tǒng)中錄入項目的實物工程量，由系統(tǒng)計算項目的進度百分比，并根據(jù)此進度百分比由系統(tǒng)自動計算項目的收入和成本集成產(chǎn)生財務(wù)的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的記賬分錄，財務(wù)部不再需要手工記賬，記賬憑證自動生成。

2.1項目WBS結(jié)構(gòu)設(shè)計

基于對項目收入、成本的管理要求，先分單位、再按專業(yè)進行確認，滿足對事業(yè)部和分公司層級對收入和成本的管控。在不同層級WBS上，錄入不同的收入成本計劃利用工程項目管理平臺的進度，在ERP系統(tǒng)內(nèi)進行收入、成本確認計算，并在各公司代碼層面用于記賬。如圖2所示。

圖2　項目WBS結(jié)構(gòu)設(shè)計圖

2.2參數(shù)釋義及計算方法

2.2.1局EPC項目

收入?yún)?shù)：留存收入

計算方法：①=②+③+④

成本參數(shù)：

⑤=項目計劃總成本⑥=國內(nèi)事業(yè)部計劃成本

計算方法：⑤=⑥+⑦+⑧

2.2.2分公司自攬項目

收入?yún)?shù)：業(yè)主合同總額=計劃收入

成本參數(shù)：預(yù)計總成本=目標成本

2.3方案應(yīng)用示例

局某EPC項目，某月末，業(yè)主確認進度百分比：50%；項目整體實際綜合進度百分比：54%（50%×60%+60%×40%）。如圖3所示。

圖3　局EPC項目經(jīng)營結(jié)果分析方案應(yīng)用示例

2.4方案應(yīng)用示例報表分析

根據(jù)方案應(yīng)用示例所假定的條件，分公司項目部在系統(tǒng)中輸入實際完成的實物工程量；國內(nèi)事業(yè)部在系統(tǒng)中錄入業(yè)主確認進度。

系統(tǒng)自動計算并確認收入和成本，財務(wù)憑證自動生成，并在信息系統(tǒng)中自動出具《項目經(jīng)營分析報表》（見表1）。

表1　項目經(jīng)營分析報表

通過表1中的數(shù)據(jù)，首先可以看到計劃進度與實際進度的差異，可以反映分公司工程進度是否按計劃進行；其次比較業(yè)主確認進度與實際進度的差異，可分析與業(yè)主的溝通是否的存在問題；最后分析實際進度成本與實際發(fā)生成本的差異。進而描繪出贏得值評價曲線，表示項目成本運行超出預(yù)算費用。如圖4所示。

圖4　示例項目贏得值評價曲線

3　ERP實現(xiàn)贏得值管理的必要條件

3.1業(yè)務(wù)流程規(guī)劃和工作職責(zé)的明確

業(yè)務(wù)部門要深入?yún)⑴c系統(tǒng)應(yīng)用和運行管理，理順業(yè)務(wù)流程，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入及時、規(guī)范、準確。實現(xiàn)贏得值管理，要在系統(tǒng)規(guī)劃相關(guān)的業(yè)務(wù)流程 （見圖5），需要各部門明確管理職責(zé)，協(xié)同推進實施，這是系統(tǒng)應(yīng)用的基礎(chǔ)。

3.2系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入要求

數(shù)據(jù)是系統(tǒng)唯一接收和處理的對象，如果輸入的是垃圾數(shù)據(jù)，輸出的必然也是垃圾數(shù)據(jù)，因此數(shù)據(jù)的錄入的準確性和及時性對信息系統(tǒng)應(yīng)用成敗有著至關(guān)重要的影響。

3.2.1項目目標值的設(shè)定和錄入

在信息系統(tǒng)中不僅要錄入實際的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，目標值的設(shè)定和錄入也是必不可少的。如計劃收入、目標成本、預(yù)算、進度權(quán)重、計劃實物量等等。只有設(shè)定了目標數(shù)據(jù)，才能和實際數(shù)據(jù)進行對比分析。

3.2.2項目實際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的及時確認和錄入

項目要按月進行業(yè)主確認進度的錄入，按周（月）確認實際工程量，以及對實際成本的實時確認，包括材料采購、外部分包和設(shè)備租賃費用的按月確認等等，要保證數(shù)據(jù)的準確性和及時性。

圖5　系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖

3.2.3制定統(tǒng)一進度百分比計算的規(guī)則和權(quán)重標準

制定計算規(guī)則和權(quán)重標準，要以技術(shù)理論和實踐經(jīng)驗的綜合為基礎(chǔ)，經(jīng)過多方面的協(xié)商一致后，由專管機構(gòu)批準，以正式文件的形式發(fā)布，作為共同遵守的準則和依據(jù)。這樣，才能保證系統(tǒng)推廣實施的可行性和數(shù)據(jù)分析的有效性。

4　ERP實現(xiàn)贏得值管理的意義

4.1固化業(yè)務(wù)流程

通過ERP控制業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)由業(yè)務(wù)端每月錄入工作量，由系統(tǒng)計算生成應(yīng)確認收入，再由財務(wù)自動記賬的過程。減少人為的系統(tǒng)外控制環(huán)節(jié)。解決了管理層只有在項目結(jié)束和年底的時候才知道項目的收入情況，不能實時掌握項目的實際收入情況的管理問題。統(tǒng)一了工程項目收入確認的計算方式和管理口徑。

4.2強化過程控制

通過ERP系統(tǒng)將業(yè)務(wù)流程融入系統(tǒng)流程，制定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上報的過程控制，減少人為干預(yù)，規(guī)范了業(yè)務(wù)行為，降低了經(jīng)營風(fēng)險。將業(yè)務(wù)信息自動生成財務(wù)憑證，保證了財務(wù)信息的及時性和準確性，加強了業(yè)務(wù)合規(guī)性的審核與財務(wù)管理，實現(xiàn)信息系統(tǒng)從錄入填報型向管理型的轉(zhuǎn)變。

4.3經(jīng)營數(shù)據(jù)分析

通過ERP系統(tǒng)不斷加強業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理，這是其發(fā)揮管理作用的根本所在。，在積累業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，加大數(shù)據(jù)挖掘分析，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理和決策的需求，開發(fā)面向決策層和管理層的直觀、靈活的各類報表，為科學(xué)管理和決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。為經(jīng)營管理決策提供支持。

主要參考文獻

［1］舒卿，李惠強.贏得值管理在工程項目建設(shè)中的應(yīng)用研究［J］.基建優(yōu)化，2006，27（6）：22－23.

［2］葛啟舉.贏得值原理在工程項目費用及進度控制中的應(yīng)用［J］.重慶建筑，2008（10）：50－52.

［3］陳楚君.贏得值管理在電網(wǎng)工程設(shè)計項目中的應(yīng)用研究［D］.廣州：華南理工大學(xué)，2011.

10.3969/j.issn.1673-0194.2016.19.038

F270.7

A

1673-0194（2016）19-0066-04

2016-08-17