王海洋

摘 要：隨著我國改革開放的不斷深入，經(jīng)濟狀況的不斷完善，在現(xiàn)有的社會背景模式下，現(xiàn)代企業(yè)也在進行著進一步的提升，企業(yè)在經(jīng)營當(dāng)中存在的風(fēng)險問題也在不斷地加大。想要將企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容進行針對性的完善，使用內(nèi)部控制等方式進行風(fēng)險管理也變成了現(xiàn)階段現(xiàn)代企業(yè)管理中的一項關(guān)鍵性內(nèi)容。本文在分析過程中，首先將企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險關(guān)系的概念與關(guān)系進行進一步的討論，然后將現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制與現(xiàn)階段風(fēng)險管理中存在的相關(guān)問題進行分析，并根據(jù)現(xiàn)階段的問題進行逐步的風(fēng)險管理機制完善。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；管理機制

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國逐步推進了很多發(fā)展力與競爭力并存的企業(yè)模式，這種全新的企業(yè)類型規(guī)劃，使得它們的業(yè)務(wù)更加廣泛，對于國內(nèi)以及國外的投資也有十分突出的潛力。但是在現(xiàn)有的發(fā)展模式背后，針對風(fēng)險問題的管理也是不能缺少的關(guān)鍵內(nèi)容，這種風(fēng)險性的內(nèi)容在企業(yè)的運作過程中會出現(xiàn)比較普遍的負債率，這種負債率的展現(xiàn)使得企業(yè)在遇到金融波動情況時，就會給企業(yè)的整體發(fā)展帶來十分嚴重的經(jīng)濟損失。在現(xiàn)有的管理內(nèi)容模式下，將大型企業(yè)進行科學(xué)合理的內(nèi)部控制，對企業(yè)今后進行科學(xué)性的管理可以有比較全面的推動，提升企業(yè)在社會競爭狀況中的抗風(fēng)險能力，但是由于國內(nèi)外企業(yè)模式存在的狀況有十分明顯的區(qū)別，在這種環(huán)境下，應(yīng)該將企業(yè)的各類狀態(tài)進行全面的調(diào)整，并將相關(guān)的問題進行創(chuàng)新與完善，只有這樣才能保證企業(yè)的風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮更加明顯的作用與效果。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系

想要將企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的內(nèi)容進行進一步的融合與發(fā)展，首先就應(yīng)該按照現(xiàn)有的模式狀況將企業(yè)內(nèi)部的控制以及風(fēng)險管理的內(nèi)容進行關(guān)系鏈接，對于企業(yè)內(nèi)部的控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系來說，可以分成以下幾方面進行分析：

1.企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)的內(nèi)部控制概念思想發(fā)展于18世紀歐洲產(chǎn)業(yè)革命之后，到了20世紀，隨著國家企業(yè)的內(nèi)部控制模式進行進一步的發(fā)展與完善，企業(yè)內(nèi)部控制的理論建設(shè)也得到了進一步豐富，相關(guān)的管理研究人員也按照不同的方式進行企業(yè)內(nèi)部控制的描述。關(guān)于這種描述的形式來說，現(xiàn)代的學(xué)者認為內(nèi)部控制就是企業(yè)管理層與企業(yè)的全體員工進行共同實施的一項管理內(nèi)容，這種內(nèi)容的展現(xiàn)就是為了實現(xiàn)企業(yè)的基本目標(biāo)控制建設(shè)，在該過程中，包括企業(yè)的戰(zhàn)略實施內(nèi)容，經(jīng)濟效率以及效果，企業(yè)財務(wù)報告以及管理信息的真是可靠程度，企業(yè)資產(chǎn)的安全以及符合國家相關(guān)法律的模式情況。

2.企業(yè)風(fēng)險管理

企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)容就是將企業(yè)中的管理人員或者個人通過風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、選擇企業(yè)管理技術(shù)、風(fēng)險控制等一系列的企業(yè)管理活動，將企業(yè)現(xiàn)存的風(fēng)險問題降到最低的限度值，并將這種管理內(nèi)容進行充分的運用與融合，企業(yè)風(fēng)險管理的主體可以是組織也可以是個人，在企業(yè)的管理過程中，風(fēng)險管理的模式逐漸變成了一種特殊性的管理系統(tǒng)，這種系統(tǒng)將在今后的企業(yè)運行中進行進一步的推廣與應(yīng)用。

3.企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理之間的關(guān)系

隨著國家的不斷發(fā)展與建設(shè)，在現(xiàn)有的企業(yè)管理模式中，內(nèi)部控制逐漸融合到了企業(yè)的風(fēng)險管理概念中，這種雙方的融合使得企業(yè)的內(nèi)部控制內(nèi)容進行了全新的內(nèi)容規(guī)劃，并將企業(yè)的內(nèi)部控制研究帶入到了一個全新的時代。1992年美國反虛假財務(wù)報告委員會發(fā)布了《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》，對企業(yè)的內(nèi)部控制模式進行了問題的剖析，并將所有的問題進行了理論性的研究。2004年該組織又在《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》的基礎(chǔ)上進行《全面風(fēng)險管理統(tǒng)一框架》的提出。這種內(nèi)容性的完善使得企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理進行了更加全面的推動，為這兩方面的內(nèi)容進行了正確性的指導(dǎo)。

從現(xiàn)有的社會企業(yè)內(nèi)部模式中進行分析，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在著共同的地方，但是也存在著比較明顯的差異，從以上的框架中可以進行了解，風(fēng)險管理的模式形成就是將企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容進行基礎(chǔ)性的建設(shè)，將企業(yè)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)進行進一步的完善，并且，擴展出了相對應(yīng)的內(nèi)容，比如：風(fēng)險識別、目標(biāo)設(shè)定、過程監(jiān)督、過程控制、過程評估等內(nèi)容。企業(yè)的風(fēng)險管理模式更加全面與細化，在這種管理模式的運行過程中，貫穿于整個企業(yè)管理的全面內(nèi)容，內(nèi)部控制就是企業(yè)管理中的一個分支，這種內(nèi)部控制在運行的過程中，就是將企業(yè)針對的相關(guān)風(fēng)險進行各種防范措施以及方式的引導(dǎo)，這種內(nèi)容性的實現(xiàn)就是企業(yè)風(fēng)險認定為基礎(chǔ)的模式落實情況。完成企業(yè)自身的發(fā)展目標(biāo)，就應(yīng)該將企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營進行統(tǒng)一性的規(guī)劃，在這兩種內(nèi)容當(dāng)中，對各類的風(fēng)險進行有效全面的控制，并將企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容進行環(huán)節(jié)的細化以及手段的提升，以保證企業(yè)最終的風(fēng)險程度降到最低的狀態(tài)。

二、現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制存在的各類風(fēng)險問題

現(xiàn)代企業(yè)之所以會出現(xiàn)各項的風(fēng)險問題，就是由于自身的風(fēng)險管理機制并沒有將企業(yè)自身的風(fēng)險內(nèi)容進行全面的分析與調(diào)整。想要將現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制進行全面性的完善，就應(yīng)該將企業(yè)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險狀況進行逐步的推進。針對現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制存在的各類風(fēng)險問題來說，可以分成以下幾方面進行分析：

1.企業(yè)風(fēng)險管理意識不高

在經(jīng)濟全球化的今天，我國的企業(yè)也應(yīng)該與世界的企業(yè)模式進行接軌。將國家有實力的大型企業(yè)集團走出國門，推向世界，這種能力的展現(xiàn)就可以于外國的企業(yè)進行競爭，并將國家的市場不斷進行擴大。由于競爭能力十分的激烈，在這種背景下，更應(yīng)該不斷將企業(yè)的管理模式進行針對性的提升。在這種競爭能力十分強大的環(huán)境下，企業(yè)面臨的風(fēng)險程度也在不斷地提高，這種問題的產(chǎn)生給企業(yè)的發(fā)展帶來了不容忽視的隱患，但是由于國內(nèi)的風(fēng)險管理受眾面積比較小，相關(guān)管理人員對于該內(nèi)容的認識也不到位，只是將眼光放在現(xiàn)階段企業(yè)的財務(wù)模式方面，對于企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)容存在著十分明顯的忽視。這種企業(yè)風(fēng)險管理意識不高的問題，就會導(dǎo)致企業(yè)在今后的風(fēng)險管理機制的建立過程中出現(xiàn)不容忽視的疏忽，這種疏忽的問題也就會間接性的提升企業(yè)的風(fēng)險系數(shù)，降低企業(yè)在現(xiàn)有管理模式中的安全程度。

2.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不夠完善

想要將企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)盡最大限度的發(fā)揮應(yīng)有的作用，就應(yīng)該將治理結(jié)構(gòu)進行內(nèi)部控制的有效融合。企業(yè)的管理層就是內(nèi)部控制的主要操作人員，這種人員的安排就是為了讓內(nèi)部控制在企業(yè)的風(fēng)險管理模式中起到針對性的作用。但是想要將這種作用進行全面的展現(xiàn)，首先應(yīng)該將管理人員的能力進行全面的發(fā)揮，對于企業(yè)經(jīng)營管理模式進行全方位的監(jiān)督與控制，并對企業(yè)的風(fēng)險識別與控制的內(nèi)容進行進一步的勾畫與構(gòu)建。企業(yè)的董事會成員就是企業(yè)的核心管理人員，這種人員的配置將在今后企業(yè)的風(fēng)險管理體系中進行最核心的推動與發(fā)展，將他們的能量進行最大程度的展現(xiàn)。假如企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不夠完善，就會約束企業(yè)人員的能力展現(xiàn)，阻礙了企業(yè)今后的發(fā)展。

3.我國企業(yè)現(xiàn)存的風(fēng)險管理體系不夠健全

在我國現(xiàn)有的企業(yè)管理中，對于風(fēng)險管理部門來說應(yīng)該屬于一種全新的部門設(shè)置，但是，由于企業(yè)對于這種管理類型的疏忽，很少有企業(yè)進行獨立風(fēng)險管理部門的安排，這種問題的展現(xiàn)就使得企業(yè)在今后的發(fā)展中很難適應(yīng)于現(xiàn)階段復(fù)雜的市場環(huán)境模式。想要將該問題進行解決，就應(yīng)該在現(xiàn)有的企業(yè)中設(shè)計獨立的風(fēng)險管理機構(gòu)，對企業(yè)的發(fā)展進行全方位的監(jiān)督，時刻將企業(yè)風(fēng)險的識別與控制工作進行完善。我國現(xiàn)有的企業(yè)還缺少相對應(yīng)的科學(xué)風(fēng)險評估、排序以及控制的手段，這種問題的產(chǎn)生使得企業(yè)面對風(fēng)險的時候不能進行及時的判斷與處理，導(dǎo)致企業(yè)在今后的內(nèi)部控制內(nèi)容提升過程中不能將內(nèi)部控制的細節(jié)進行有效地展現(xiàn)與實施。

三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制完善策略

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制完善的過程中，應(yīng)該將企業(yè)的內(nèi)部人員進行統(tǒng)一性的規(guī)劃，只有這樣才能將企業(yè)的中心力量進行最大化的展現(xiàn)。將現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)容中現(xiàn)存的種種問題進行統(tǒng)一性的整合，就可以將相關(guān)的問題進行針對性的完善，將企業(yè)的風(fēng)險管理內(nèi)容進行最大限度的展現(xiàn)。對于現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制完善策略來說，可以從以下幾方面進行分析：

1.提高現(xiàn)代企業(yè)自身對于風(fēng)險管理的認識

在企業(yè)的發(fā)展過程中，想要將風(fēng)險管理的內(nèi)容進行逐步的推進，首先就應(yīng)該提高企業(yè)對于風(fēng)險管理的認識，這種管理內(nèi)容的認識就是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的首要步驟，只有將企業(yè)對于風(fēng)險問題進行針對性的重視，才能更加全面性的提升管理以及風(fēng)險內(nèi)容。想要將風(fēng)險管理的認識進行全方位的滲透，現(xiàn)代化企業(yè)的管理者就應(yīng)該以正確的態(tài)度去認識企業(yè)的風(fēng)險管理內(nèi)容，以企業(yè)董事會人員為核心進行風(fēng)險管理內(nèi)容的學(xué)習(xí)，提升對企業(yè)全體人員進行風(fēng)險管理內(nèi)容方面的培養(yǎng)與教育，使得在現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展過程中，每一位企業(yè)員工都能夠具備比較突出的風(fēng)險管理意識，將風(fēng)險管理的內(nèi)容進行自我能力的融合，在日常的工作中，創(chuàng)建一種比較良好的風(fēng)險管理氛圍，為現(xiàn)代企業(yè)今后的內(nèi)部控制奠定扎實的基礎(chǔ)性保障。

2.完善現(xiàn)代化企業(yè)的風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)

在現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)董事會對于企業(yè)的發(fā)展起到關(guān)鍵性的作用，企業(yè)的董事會應(yīng)該將自身的優(yōu)勢進行全面的展現(xiàn)，并將這種能力導(dǎo)入到企業(yè)的管理內(nèi)容中，變成企業(yè)管理的主導(dǎo)型位置，準(zhǔn)確的認識到自身的職責(zé)范疇，認真履行自己的職業(yè)內(nèi)容，將企業(yè)的風(fēng)險管理監(jiān)督工作進行逐步的推動。企業(yè)的組織應(yīng)該設(shè)置專門的企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)，方便對于企業(yè)的風(fēng)險問題進行全面性的監(jiān)控與管理，企業(yè)各位董事在工作的過程中，應(yīng)該將風(fēng)險管理的內(nèi)容進行進一步的工作融合，并把風(fēng)險管理當(dāng)做自己的職責(zé)與任務(wù)，企業(yè)在建立獨立性的風(fēng)險管理部門過程中，應(yīng)該將企業(yè)的風(fēng)險管理內(nèi)容進行全方位、全過程的統(tǒng)一管理，并由企業(yè)的董事會成員進行針對性的負責(zé)。除此之外，還應(yīng)該提升企業(yè)中每位董事會成員的專業(yè)知識水平，讓他們在進行企業(yè)人員選擇的過程中能夠按照企業(yè)現(xiàn)存的狀態(tài)進行針對性的選擇，根據(jù)企業(yè)的要求進行人才的挑選，為企業(yè)今后的風(fēng)險控制進行最大限度的推動，增強企業(yè)風(fēng)險防控的綜合能力。

3.建立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制管理機制

在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理機制的建立過程中，首先應(yīng)該將企業(yè)的內(nèi)部控制進行逐步的分析，建立在風(fēng)險正確識別、評估的基礎(chǔ)上。企業(yè)在進行正常的生產(chǎn)過程中，應(yīng)該將自身的所面對的風(fēng)險進行科學(xué)的評估，將事前的預(yù)警進行細節(jié)性的完善，找到企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的關(guān)鍵性原因，并按照這方面的風(fēng)險問題制定相關(guān)的防控方案，為企業(yè)今后的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建盡心全面性的指導(dǎo)。

然后還應(yīng)該提升企業(yè)風(fēng)險管理的預(yù)見性內(nèi)容，按照企業(yè)現(xiàn)在內(nèi)部控制體系進行風(fēng)險管理的內(nèi)容融合，針對不同的風(fēng)險狀況采取相對應(yīng)的風(fēng)險解決方式，以保證將風(fēng)險的存在降到最低的程度。

最后，應(yīng)該提升企業(yè)自身管理層的反映能力，加強企業(yè)的信息系統(tǒng)模式建設(shè)，這種模式的建設(shè)可以保證將企業(yè)的重要數(shù)據(jù)類型在企業(yè)的管理層中進行共享，這種信息的交流模式可以將企業(yè)的信息進行最大程度的傳播，通過企業(yè)中所有工作人員的力量進行企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)容的監(jiān)控，并按照這種及時性的處理形式采取技術(shù)的措施模式。逐步完善就是企業(yè)在內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制運行的主要過程，這種過程應(yīng)該按照企業(yè)的發(fā)展與現(xiàn)實的社會情況進行逐步的規(guī)劃，將這中環(huán)境模式融合與企業(yè)的發(fā)展過程中，能夠更加全面有效地推動企業(yè)今后的發(fā)展。

在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，將企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制與企業(yè)的經(jīng)營模式進行融合，以上的策略還是遠遠不夠的。想要將該問題進行進一步的落實，就應(yīng)該將相關(guān)的策略運行于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，在使用的過程中才能顯露出應(yīng)該出現(xiàn)的關(guān)鍵性問題，在問題出現(xiàn)的過程中，將問題進行進一步的分析與處理，將相關(guān)的技術(shù)人員以及企業(yè)的管理者進行思想方式的交流，在這種交流的模式下進行企業(yè)內(nèi)部控制與管理風(fēng)險機制的確定，才能將這兩種管理內(nèi)容的優(yōu)勢充分的展現(xiàn)于企業(yè)的實踐過程中。

四、結(jié)語

隨著城市的不斷發(fā)展，經(jīng)濟狀況的不斷提升，在現(xiàn)有的社會模式下，企業(yè)的發(fā)展變得越加關(guān)鍵。想要將企業(yè)的內(nèi)部控制中的風(fēng)險管理機制進行統(tǒng)一性的規(guī)劃與完善，就應(yīng)該將該問題扎根于人們的心中，只有這樣的足夠重視，才能保證這兩者能夠在今后的發(fā)展過程中進行最大限度的融合。在現(xiàn)有的企業(yè)模式運作中，將企業(yè)的內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的內(nèi)容進行融合變成了最為關(guān)鍵性的一項內(nèi)容，企業(yè)管理人員應(yīng)該進行相關(guān)手段的研究與分析，提升企業(yè)全體人員的風(fēng)險意識能力，建立相對應(yīng)的企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的體系，加強企業(yè)自身的風(fēng)險防范功能。只有這樣的風(fēng)險管理體系才能保證企業(yè)在今后的發(fā)展與運行中提升自身的競爭能力，保證在這種競爭狀況不斷提升的環(huán)境下，極大程度的展現(xiàn)自身的優(yōu)勢力量，保證企業(yè)今后的發(fā)展能夠有更加廣闊的發(fā)展空間。

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