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        杭州富陽建愛紡織有限公司財務(wù)分析

        2016-09-10 22:04:51章柯陽
        時代金融 2016年24期
        關(guān)鍵詞:棉紗應(yīng)收款成本費用

        【摘要】通過公司經(jīng)營狀況、公司資產(chǎn)析、償債能力、現(xiàn)金流量這幾個方面對杭州富陽建愛紡織有限公司的財務(wù)狀況進行分析,對公司的經(jīng)營狀況有更多的了解,有利于公司今后的發(fā)展。

        【關(guān)鍵詞】杭州富陽建愛紡織有限公司 財務(wù)分析

        一、公司簡介

        杭州富陽建愛紡織有限公司坐落于浙江省杭州市富陽區(qū)常綠鎮(zhèn)長佳村,于2005年的時候成立。該公司占地面積約為1000平方米,廠房面積約為650平方米。初始的投資金額為20萬元,后續(xù)不斷有新的資金投入,經(jīng)營的模式為商品貿(mào)易。該公司的在職工人一共為36人,其中有9人為本科以上學(xué)歷,12人為初中及以下學(xué)歷。初中及以下的職工占總?cè)藬?shù)的1/3,公司可以適當(dāng)?shù)膶β毠みM行相關(guān)的教育,提高職工的文化水平。其中公司職員中本地的工人所占比例較大,但也有較多的從較遠地區(qū)外省來的外來務(wù)工人員。由于地域、交通方面的影響,有些外省來的職工不能及時的上崗,因此在每年剛開工的時候會出現(xiàn)職工缺乏的情況,但因為公司的信譽較好,可以吸引較多的其他職工較快的解決該方面的問題。該公司為員工提供了大量有關(guān)紡織行業(yè)生產(chǎn)方法、及如何提高布匹生產(chǎn)質(zhì)量有關(guān)方面的書籍,可以供員工在工作的空閑時間觀看,以提高布匹的質(zhì)量,從而提高公司的營運能力。公司注重內(nèi)部職工的人際關(guān)系,職工之前相處和諧,互幫互助,因此公司的生產(chǎn)效率較好。并且公司對員工的合理的需求會盡量的滿足,從而讓他們可以更好的投入到自己的工作中去。該公司以堅持誠信為原則,無論生產(chǎn)質(zhì)量方面還是后續(xù)工作一定要達到市場客戶的要求。近年來公司在生產(chǎn)質(zhì)量方面深得客戶的贊許,并且有較強的市場競爭力。以科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo),深化坯布生產(chǎn)業(yè)的改革,創(chuàng)新發(fā)展。該公司主要進行的是坯布的生產(chǎn)批發(fā),同時也會進行廢邊絲等的買賣。但是近幾年來,該公司的經(jīng)營狀況出現(xiàn)了較大的問題,受到國家匯率下降的影響,該公司的營業(yè)利潤處于下降的趨勢。并且為于偏僻地方的公司在信息流通方面的狀況并不理想,在這數(shù)字化時代要是可以利用網(wǎng)絡(luò),那將對公司的進行交易有較大的幫助,同時也可以解決該公司的許多經(jīng)營問題。

        二、公司經(jīng)營狀況分析

        從2013年到2015年我國紡織行業(yè)的行情一直處于較差的狀態(tài)。在2015年的1月至11月,棉紗的產(chǎn)量為3501.8萬元噸,同比增長了4.7%;坯布的產(chǎn)量為643.1萬元噸,同比增長了2.7%;服裝、針紡織品等的零售額為11953.5億元,同比增長10.1%。但是在出口方面并沒有明顯回升,據(jù)海關(guān)統(tǒng)計,2015年11月我國出口的紡織品服裝約219.82億美元,同比減少9.71%,環(huán)比減少7.07%。有專業(yè)的分析師曾表示,化纖行業(yè)2016年又將會是深度調(diào)整的一年。未來在產(chǎn)能上將出現(xiàn)新的變化,增長速度已經(jīng)有較明顯的回落,在“十三五”期間,中國化纖產(chǎn)量的年平均增長速度的目標(biāo)將從“十二五”期間的9.2%調(diào)整至3.6%。在產(chǎn)能過剩的情況下,2016年紡織行業(yè)的部分商品價格很有可能會再創(chuàng)歷史新低,終端的需求不多,下面的工廠經(jīng)營比較困難、原料的價格不穩(wěn)定、人工成本高、資金短缺等問題長期困擾大多公司,多數(shù)進行著低庫存的生產(chǎn)。同時東南亞優(yōu)勢顯現(xiàn),訂單大量向外轉(zhuǎn)移。然而現(xiàn)在在中國全面放開的二胎政策、和“一帶一路”等可能會讓2016的紡織行業(yè)出現(xiàn)新的希望,國家的政策會使需求上升,這對紡織業(yè)來說可能是一個新的機遇也可能是新的挑戰(zhàn)。

        很顯然杭州富陽建愛紡織有限公司也深受國情的影響,由于我國的人民幣匯率下降,對該公司的經(jīng)營造成了一定的影響。主要表現(xiàn)為公司的主營業(yè)務(wù)收入逐漸減少,從2013年到2015年每年該公司的主營業(yè)務(wù)收入分別為121.3萬元,100.5萬元,82.6萬元。各年的主營業(yè)務(wù)收入分別占公司總收入的比率為97%,92%,86%。可以看出公司的主營業(yè)務(wù)所占總收入的比重呈下降趨勢。總的來說公司的經(jīng)營狀況一直很穩(wěn)定,在正常的范圍內(nèi)。隨著物價的不斷上升,該公司的采購成本的費用也逐漸增加。2013年,該公司的成本費用為54.3萬元,其中機械零件的費用為8.1萬元,紡織棉紗等的成本為42萬元,紡織棉紗等的成本占總成本費用的77.3%。2014年該公司的成本費用為58.6萬元,其中機械零件的費用為10.1萬元,紡織棉紗等的成本為44.5萬元,紡織棉紗等的成本占總成本費用的75.9%。2015年該公司的成本費用為65.7萬元,其中機械零件的費用為11.2萬元,紡織棉紗等的成本為47.9萬元,紡織棉紗等的成本占總成本費用的72.9%。從近3年來的數(shù)據(jù)可以看出公司的紡織棉紗等的成本所占成本費用的比例很高,為了節(jié)約成本,提高公司的經(jīng)營效益,在不影響公司生產(chǎn)的情況下,可以適當(dāng)減少紡織棉紗方面的開支。在成本費用方面制定合適的限額,在購進紡織棉紗的時候適當(dāng)?shù)目紤]是否會超出預(yù)計的限額。為了減少機械零件的費用,公司可以提高機修工和管理人員的工作效率。從公司較高的費用可以看出該公司的內(nèi)部需要一個科學(xué)有效的成本費用控制體系,并且該公司在成本費用的控制上可能存在事后算賬的問題。受環(huán)境、地理位置的影響,公司的信息流通存在較大的問題。在成本費用的管理上存在較大的漏洞,需要進行大幅度的加強管理??偟膩碚f近3年來該公司的營業(yè)利潤總體呈下降趨勢,盈利水平逐漸下降,可以看出該公司的發(fā)展前景并不樂觀,公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要有所改善。

        三、公司資產(chǎn)分析

        第一步先對該公司的應(yīng)收賬款進行分析:2013年期末該公司的應(yīng)收賬款余額為107.8萬元,期初的應(yīng)收賬款余額為115萬元萬元,相比期初的應(yīng)收賬款余額期末的應(yīng)收賬款余額相比下降了7.2萬元,即下降了6.3%。2014年期末的應(yīng)收賬款余額為85.9萬元,期初為107.8萬元,相比下降了21.9,下降了20.3%。2015年期末的應(yīng)收賬款余額為69.5萬元,比期初下降了16.4,下降的比率為23.6%。3年來,期末的應(yīng)收賬款都低于期初,說明了企業(yè)的收賬力度有所上升。2013年該公司的平均應(yīng)收賬款余額為111.4萬元,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.09,應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)為334.86天。2014年該公司的平均應(yīng)收賬款余額為96.85萬元,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.04,應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)為350.96天。2015年該公司的平均應(yīng)收賬款余額為77.7萬元。2015年該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.06,應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)為344.34天。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率即營業(yè)收入與平均應(yīng)收帳款余額之比,應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)為360與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率之比。從以上數(shù)據(jù)可以看出該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低,而應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)較長。說明了該公司的應(yīng)收賬款回收存在較大的問題,應(yīng)該重視對應(yīng)收賬款的管理。

        該公司的其他應(yīng)收款的分析:2013年該公司的其他應(yīng)收款的期初余額為1.1萬元,2013年期末該公司的其他應(yīng)收款為0.5萬元。2014年期初的其他應(yīng)收款為0.5萬元,2014年期末其他應(yīng)收款為1.2萬元。2015年期末的其他應(yīng)收款為0.8萬元。從數(shù)據(jù)來看,該公司的其他應(yīng)收款相對較少,每年的其他應(yīng)收款波動不大,并且沒有5年以上的其他應(yīng)收款賬齡,該公司在對其他應(yīng)收款的回收上做了較好的措施,其他應(yīng)收款的回收速度較快,縮短了資金的回籠期,即使有壞賬對公司今后的損益也沒有較大的影響。

        公司抵押擔(dān)保的情況分析:到2015年12月31日為止,杭州富陽建愛紡織有限公司對外擔(dān)保的總額為85萬元,為2014年和2015年的累積總額。所有擔(dān)保系該公司的信用擔(dān)保。到2015年12月12日為止,該公司的資產(chǎn)抵押具體情況如是:抵押土地使用權(quán)原值35萬,占無形資產(chǎn)的1/2。抵押廠房及相關(guān)建筑物原值30萬,占固定資產(chǎn)總值的3/8。抵押生產(chǎn)專用設(shè)備20萬,占總固定資產(chǎn)的1/4。從以上數(shù)據(jù)可以看出抵押土地使用權(quán)所占的比例最高,占擔(dān)保總額的41.2%,因此抵押的無形資產(chǎn)對總資產(chǎn)有影響,在一定程度上會影響公司的運營。抵押的廠房及相關(guān)建筑物原值和生產(chǎn)專用設(shè)備合計占固定資產(chǎn)的5/8,所占比例較大,對公司整體的經(jīng)營情況會造成一定的影響,對公司的擔(dān)保現(xiàn)狀資產(chǎn)負債情況有一個充分的了解,不能再用生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)進行擔(dān)保,需要加強擔(dān)保的風(fēng)險意識。

        四、償債能力分析

        如大多數(shù)其他公司一樣,該公司也存在一定的負債。一般情況下公司存在負債對經(jīng)營者來說都會有一定的壓力,但是一個公司并不是沒有負債才是最好的。從短期的償債能力分析,該公司的流動比率為3.12。流動比率即流動資產(chǎn)與流動負債之比。從數(shù)據(jù)來看,該公司的流動比率較高。說明了公司的庫存較多,對公司的營運造成了較大的影響。并且較多的庫存大大的增加了公司的存放面積,還需要跟多的人力物力對存貨進行管理,浪費了較多的資源。公司需要出面增加和客戶的溝通,說面公司的庫存情況,盡量爭取加大發(fā)貨的數(shù)量和次數(shù),減少庫存,從而提升公司的營運能力。該公司的速動比率為1.21,速動比率即速動資產(chǎn)與流動負債之比。從速動比率可以看出,公司有一定的償債能力??偟膩碚f,該公司整體上的償債能力較強,這對公司以后的持續(xù)發(fā)展有有利的影響,為降低公司債務(wù)的風(fēng)險打下了較好的基礎(chǔ),但是在公司的存貨堆積方面還需要進行有效的整改。

        五、現(xiàn)金流量分析

        對現(xiàn)金流量的分析是判斷一個公司運營狀況好差的主要標(biāo)準(zhǔn)。有較好的現(xiàn)金流動性,公司的運營才會有更好的保障,并且能更大程度上的提高公司的獲利能力。該公司的現(xiàn)金流量和銷售收入比為0.65,以上數(shù)據(jù)說明了該公司的現(xiàn)金的流動性較差。并且該公司的支付能力存在較大的問題,公司在購入產(chǎn)品后不能及時的付款,公司在支付款項方面存在較大的問題?,F(xiàn)金流量和債務(wù)的比率為0.98,流動比率小于1,說明了該公司的現(xiàn)金流動存在較大的問題。債務(wù)保障率為現(xiàn)金流量與債務(wù)總額之比。該公司的債務(wù)保障率為0.75,說明了公司的現(xiàn)金流入較少,因此該公司對債務(wù)的保障程度較低,償還債務(wù)的能力較弱。總的來說,該公司的現(xiàn)金流量并不樂觀,現(xiàn)金的流動性較差,需要加強對現(xiàn)金流量的管理,可以制定一個較好的管理體系,加強公司的資金流動效率,對公司的營業(yè)有一定的保障,從而提高公司償還債務(wù)的能力,提高公司的盈利能力。

        六、總結(jié)

        通過對該公司的財務(wù)分析我們可以得知該公司未來的經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。該公司現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顩r并不樂觀,公司產(chǎn)品的市場需求并不理想,市場的發(fā)展也不容樂觀。受我國國情影響紡織行業(yè)的進出口貿(mào)易量大大減少。并且現(xiàn)行紡織業(yè)的經(jīng)濟效益也不高,產(chǎn)業(yè)的發(fā)展處于低迷階段。未來公司可能會維持目前的狀態(tài),營業(yè)利潤較低,盈利水平也不高,甚至出現(xiàn)無利潤或虧損的狀態(tài)。從紡織行業(yè)的內(nèi)部看,該公司的經(jīng)營能力處于行業(yè)中的中等水平,今后公司可以擴大市場,提高經(jīng)濟效益。公司需要一個科學(xué)有效的成本費用控制體系,在這總體行情較差的情況下,盡量減少公司的成本費用,達到費用控制的最優(yōu)化。并且該公司的應(yīng)收賬款需要繼續(xù)加大收款力度,使公司的資金流動速度加快,為公司今后的發(fā)展打下更好的基礎(chǔ)。并且公司的信息流通方面也需要進行改善,雖然公司的地理位置比較偏僻,在這個信息化時代,該公司可以利用網(wǎng)絡(luò)等途徑更快、更多的獲取有效的信息,在市場競爭中占有利的地位,從而提高公司的銷售能力,增加公司的盈利。

        作者簡介:章柯陽(1994-),女,漢族,浙江杭州人,就讀于寧波大紅鷹學(xué)院。財務(wù)管理專業(yè),研究方向:財務(wù)信息化。

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