【摘要】通過(guò)公司經(jīng)營(yíng)狀況、公司資產(chǎn)析、償債能力、現(xiàn)金流量這幾個(gè)方面對(duì)杭州富陽(yáng)建愛(ài)紡織有限公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況有更多的了解，有利于公司今后的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】杭州富陽(yáng)建愛(ài)紡織有限公司 財(cái)務(wù)分析

一、公司簡(jiǎn)介

杭州富陽(yáng)建愛(ài)紡織有限公司坐落于浙江省杭州市富陽(yáng)區(qū)常綠鎮(zhèn)長(zhǎng)佳村，于2005年的時(shí)候成立。該公司占地面積約為1000平方米，廠房面積約為650平方米。初始的投資金額為20萬(wàn)元，后續(xù)不斷有新的資金投入，經(jīng)營(yíng)的模式為商品貿(mào)易。該公司的在職工人一共為36人，其中有9人為本科以上學(xué)歷，12人為初中及以下學(xué)歷。初中及以下的職工占總?cè)藬?shù)的1/3，公司可以適當(dāng)?shù)膶?duì)職工進(jìn)行相關(guān)的教育，提高職工的文化水平。其中公司職員中本地的工人所占比例較大，但也有較多的從較遠(yuǎn)地區(qū)外省來(lái)的外來(lái)務(wù)工人員。由于地域、交通方面的影響，有些外省來(lái)的職工不能及時(shí)的上崗，因此在每年剛開(kāi)工的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)職工缺乏的情況，但因?yàn)楣镜男抛u(yù)較好，可以吸引較多的其他職工較快的解決該方面的問(wèn)題。該公司為員工提供了大量有關(guān)紡織行業(yè)生產(chǎn)方法、及如何提高布匹生產(chǎn)質(zhì)量有關(guān)方面的書(shū)籍，可以供員工在工作的空閑時(shí)間觀看，以提高布匹的質(zhì)量，從而提高公司的營(yíng)運(yùn)能力。公司注重內(nèi)部職工的人際關(guān)系，職工之前相處和諧，互幫互助，因此公司的生產(chǎn)效率較好。并且公司對(duì)員工的合理的需求會(huì)盡量的滿(mǎn)足，從而讓他們可以更好的投入到自己的工作中去。該公司以堅(jiān)持誠(chéng)信為原則，無(wú)論生產(chǎn)質(zhì)量方面還是后續(xù)工作一定要達(dá)到市場(chǎng)客戶(hù)的要求。近年來(lái)公司在生產(chǎn)質(zhì)量方面深得客戶(hù)的贊許，并且有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。以科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)，深化坯布生產(chǎn)業(yè)的改革，創(chuàng)新發(fā)展。該公司主要進(jìn)行的是坯布的生產(chǎn)批發(fā)，同時(shí)也會(huì)進(jìn)行廢邊絲等的買(mǎi)賣(mài)。但是近幾年來(lái)，該公司的經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)了較大的問(wèn)題，受到國(guó)家匯率下降的影響，該公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)處于下降的趨勢(shì)。并且為于偏僻地方的公司在信息流通方面的狀況并不理想，在這數(shù)字化時(shí)代要是可以利用網(wǎng)絡(luò)，那將對(duì)公司的進(jìn)行交易有較大的幫助，同時(shí)也可以解決該公司的許多經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。

二、公司經(jīng)營(yíng)狀況分析

從2013年到2015年我國(guó)紡織行業(yè)的行情一直處于較差的狀態(tài)。在2015年的1月至11月，棉紗的產(chǎn)量為3501.8萬(wàn)元噸，同比增長(zhǎng)了4.7%；坯布的產(chǎn)量為643.1萬(wàn)元噸，同比增長(zhǎng)了2.7%；服裝、針紡織品等的零售額為11953.5億元，同比增長(zhǎng)10.1%。但是在出口方面并沒(méi)有明顯回升，據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2015年11月我國(guó)出口的紡織品服裝約219.82億美元，同比減少9.71%，環(huán)比減少7.07%。有專(zhuān)業(yè)的分析師曾表示，化纖行業(yè)2016年又將會(huì)是深度調(diào)整的一年。未來(lái)在產(chǎn)能上將出現(xiàn)新的變化，增長(zhǎng)速度已經(jīng)有較明顯的回落，在“十三五”期間，中國(guó)化纖產(chǎn)量的年平均增長(zhǎng)速度的目標(biāo)將從“十二五”期間的9.2%調(diào)整至3.6%。在產(chǎn)能過(guò)剩的情況下，2016年紡織行業(yè)的部分商品價(jià)格很有可能會(huì)再創(chuàng)歷史新低，終端的需求不多，下面的工廠經(jīng)營(yíng)比較困難、原料的價(jià)格不穩(wěn)定、人工成本高、資金短缺等問(wèn)題長(zhǎng)期困擾大多公司，多數(shù)進(jìn)行著低庫(kù)存的生產(chǎn)。同時(shí)東南亞優(yōu)勢(shì)顯現(xiàn)，訂單大量向外轉(zhuǎn)移。然而現(xiàn)在在中國(guó)全面放開(kāi)的二胎政策、和“一帶一路”等可能會(huì)讓2016的紡織行業(yè)出現(xiàn)新的希望，國(guó)家的政策會(huì)使需求上升，這對(duì)紡織業(yè)來(lái)說(shuō)可能是一個(gè)新的機(jī)遇也可能是新的挑戰(zhàn)。

很顯然杭州富陽(yáng)建愛(ài)紡織有限公司也深受?chē)?guó)情的影響，由于我國(guó)的人民幣匯率下降，對(duì)該公司的經(jīng)營(yíng)造成了一定的影響。主要表現(xiàn)為公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入逐漸減少，從2013年到2015年每年該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為121.3萬(wàn)元，100.5萬(wàn)元，82.6萬(wàn)元。各年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別占公司總收入的比率為97%，92%，86%。可以看出公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)所占總收入的比重呈下降趨勢(shì)?？偟膩?lái)說(shuō)公司的經(jīng)營(yíng)狀況一直很穩(wěn)定，在正常的范圍內(nèi)。隨著物價(jià)的不斷上升，該公司的采購(gòu)成本的費(fèi)用也逐漸增加。2013年，該公司的成本費(fèi)用為54.3萬(wàn)元，其中機(jī)械零件的費(fèi)用為8.1萬(wàn)元，紡織棉紗等的成本為42萬(wàn)元，紡織棉紗等的成本占總成本費(fèi)用的77.3%。2014年該公司的成本費(fèi)用為58.6萬(wàn)元，其中機(jī)械零件的費(fèi)用為10.1萬(wàn)元，紡織棉紗等的成本為44.5萬(wàn)元，紡織棉紗等的成本占總成本費(fèi)用的75.9%。2015年該公司的成本費(fèi)用為65.7萬(wàn)元，其中機(jī)械零件的費(fèi)用為11.2萬(wàn)元，紡織棉紗等的成本為47.9萬(wàn)元，紡織棉紗等的成本占總成本費(fèi)用的72.9%。從近3年來(lái)的數(shù)據(jù)可以看出公司的紡織棉紗等的成本所占成本費(fèi)用的比例很高，為了節(jié)約成本，提高公司的經(jīng)營(yíng)效益，在不影響公司生產(chǎn)的情況下，可以適當(dāng)減少紡織棉紗方面的開(kāi)支。在成本費(fèi)用方面制定合適的限額，在購(gòu)進(jìn)紡織棉紗的時(shí)候適當(dāng)?shù)目紤]是否會(huì)超出預(yù)計(jì)的限額。為了減少機(jī)械零件的費(fèi)用，公司可以提高機(jī)修工和管理人員的工作效率。從公司較高的費(fèi)用可以看出該公司的內(nèi)部需要一個(gè)科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系，并且該公司在成本費(fèi)用的控制上可能存在事后算賬的問(wèn)題。受環(huán)境、地理位置的影響，公司的信息流通存在較大的問(wèn)題。在成本費(fèi)用的管理上存在較大的漏洞，需要進(jìn)行大幅度的加強(qiáng)管理?？偟膩?lái)說(shuō)近3年來(lái)該公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總體呈下降趨勢(shì)，盈利水平逐漸下降，可以看出該公司的發(fā)展前景并不樂(lè)觀，公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要有所改善。

三、公司資產(chǎn)分析

第一步先對(duì)該公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行分析：2013年期末該公司的應(yīng)收賬款余額為107.8萬(wàn)元，期初的應(yīng)收賬款余額為115萬(wàn)元萬(wàn)元，相比期初的應(yīng)收賬款余額期末的應(yīng)收賬款余額相比下降了7.2萬(wàn)元，即下降了6.3%。2014年期末的應(yīng)收賬款余額為85.9萬(wàn)元，期初為107.8萬(wàn)元，相比下降了21.9，下降了20.3%。2015年期末的應(yīng)收賬款余額為69.5萬(wàn)元，比期初下降了16.4，下降的比率為23.6%。3年來(lái)，期末的應(yīng)收賬款都低于期初，說(shuō)明了企業(yè)的收賬力度有所上升。2013年該公司的平均應(yīng)收賬款余額為111.4萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.09，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)為334.86天。2014年該公司的平均應(yīng)收賬款余額為96.85萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.04，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)為350.96天。2015年該公司的平均應(yīng)收賬款余額為77.7萬(wàn)元。2015年該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.06，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)為344.34天。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率即營(yíng)業(yè)收入與平均應(yīng)收帳款余額之比，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)為360與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率之比。從以上數(shù)據(jù)可以看出該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，而應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)較長(zhǎng)。說(shuō)明了該公司的應(yīng)收賬款回收存在較大的問(wèn)題，應(yīng)該重視對(duì)應(yīng)收賬款的管理。

該公司的其他應(yīng)收款的分析：2013年該公司的其他應(yīng)收款的期初余額為1.1萬(wàn)元，2013年期末該公司的其他應(yīng)收款為0.5萬(wàn)元。2014年期初的其他應(yīng)收款為0.5萬(wàn)元，2014年期末其他應(yīng)收款為1.2萬(wàn)元。2015年期末的其他應(yīng)收款為0.8萬(wàn)元。從數(shù)據(jù)來(lái)看，該公司的其他應(yīng)收款相對(duì)較少，每年的其他應(yīng)收款波動(dòng)不大，并且沒(méi)有5年以上的其他應(yīng)收款賬齡，該公司在對(duì)其他應(yīng)收款的回收上做了較好的措施，其他應(yīng)收款的回收速度較快，縮短了資金的回籠期，即使有壞賬對(duì)公司今后的損益也沒(méi)有較大的影響。

公司抵押擔(dān)保的情況分析：到2015年12月31日為止，杭州富陽(yáng)建愛(ài)紡織有限公司對(duì)外擔(dān)保的總額為85萬(wàn)元，為2014年和2015年的累積總額。所有擔(dān)保系該公司的信用擔(dān)保。到2015年12月12日為止，該公司的資產(chǎn)抵押具體情況如是：抵押土地使用權(quán)原值35萬(wàn)，占無(wú)形資產(chǎn)的1/2。抵押廠房及相關(guān)建筑物原值30萬(wàn)，占固定資產(chǎn)總值的3/8。抵押生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備20萬(wàn)，占總固定資產(chǎn)的1/4。從以上數(shù)據(jù)可以看出抵押土地使用權(quán)所占的比例最高，占擔(dān)?？傤~的41.2%，因此抵押的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)有影響，在一定程度上會(huì)影響公司的運(yùn)營(yíng)。抵押的廠房及相關(guān)建筑物原值和生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備合計(jì)占固定資產(chǎn)的5/8，所占比例較大，對(duì)公司整體的經(jīng)營(yíng)情況會(huì)造成一定的影響，對(duì)公司的擔(dān)?，F(xiàn)狀資產(chǎn)負(fù)債情況有一個(gè)充分的了解，不能再用生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保，需要加強(qiáng)擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

四、償債能力分析

如大多數(shù)其他公司一樣，該公司也存在一定的負(fù)債。一般情況下公司存在負(fù)債對(duì)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)都會(huì)有一定的壓力，但是一個(gè)公司并不是沒(méi)有負(fù)債才是最好的。從短期的償債能力分析，該公司的流動(dòng)比率為3.12。流動(dòng)比率即流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比。從數(shù)據(jù)來(lái)看，該公司的流動(dòng)比率較高。說(shuō)明了公司的庫(kù)存較多，對(duì)公司的營(yíng)運(yùn)造成了較大的影響。并且較多的庫(kù)存大大的增加了公司的存放面積，還需要跟多的人力物力對(duì)存貨進(jìn)行管理，浪費(fèi)了較多的資源。公司需要出面增加和客戶(hù)的溝通，說(shuō)面公司的庫(kù)存情況，盡量爭(zhēng)取加大發(fā)貨的數(shù)量和次數(shù)，減少庫(kù)存，從而提升公司的營(yíng)運(yùn)能力。該公司的速動(dòng)比率為1.21，速動(dòng)比率即速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比。從速動(dòng)比率可以看出，公司有一定的償債能力。總的來(lái)說(shuō)，該公司整體上的償債能力較強(qiáng)，這對(duì)公司以后的持續(xù)發(fā)展有有利的影響，為降低公司債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)打下了較好的基礎(chǔ)，但是在公司的存貨堆積方面還需要進(jìn)行有效的整改。

五、現(xiàn)金流量分析

對(duì)現(xiàn)金流量的分析是判斷一個(gè)公司運(yùn)營(yíng)狀況好差的主要標(biāo)準(zhǔn)。有較好的現(xiàn)金流動(dòng)性，公司的運(yùn)營(yíng)才會(huì)有更好的保障，并且能更大程度上的提高公司的獲利能力。該公司的現(xiàn)金流量和銷(xiāo)售收入比為0.65，以上數(shù)據(jù)說(shuō)明了該公司的現(xiàn)金的流動(dòng)性較差。并且該公司的支付能力存在較大的問(wèn)題，公司在購(gòu)入產(chǎn)品后不能及時(shí)的付款，公司在支付款項(xiàng)方面存在較大的問(wèn)題。現(xiàn)金流量和債務(wù)的比率為0.98，流動(dòng)比率小于1，說(shuō)明了該公司的現(xiàn)金流動(dòng)存在較大的問(wèn)題。債務(wù)保障率為現(xiàn)金流量與債務(wù)總額之比。該公司的債務(wù)保障率為0.75，說(shuō)明了公司的現(xiàn)金流入較少，因此該公司對(duì)債務(wù)的保障程度較低，償還債務(wù)的能力較弱。總的來(lái)說(shuō)，該公司的現(xiàn)金流量并不樂(lè)觀，現(xiàn)金的流動(dòng)性較差，需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理，可以制定一個(gè)較好的管理體系，加強(qiáng)公司的資金流動(dòng)效率，對(duì)公司的營(yíng)業(yè)有一定的保障，從而提高公司償還債務(wù)的能力，提高公司的盈利能力。

六、總結(jié)

通過(guò)對(duì)該公司的財(cái)務(wù)分析我們可以得知該公司未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì)。該公司現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顩r并不樂(lè)觀，公司產(chǎn)品的市場(chǎng)需求并不理想，市場(chǎng)的發(fā)展也不容樂(lè)觀。受我國(guó)國(guó)情影響紡織行業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易量大大減少。并且現(xiàn)行紡織業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也不高，產(chǎn)業(yè)的發(fā)展處于低迷階段。未來(lái)公司可能會(huì)維持目前的狀態(tài)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)較低，盈利水平也不高，甚至出現(xiàn)無(wú)利潤(rùn)或虧損的狀態(tài)。從紡織行業(yè)的內(nèi)部看，該公司的經(jīng)營(yíng)能力處于行業(yè)中的中等水平，今后公司可以擴(kuò)大市場(chǎng)，提高經(jīng)濟(jì)效益。公司需要一個(gè)科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系，在這總體行情較差的情況下，盡量減少公司的成本費(fèi)用，達(dá)到費(fèi)用控制的最優(yōu)化。并且該公司的應(yīng)收賬款需要繼續(xù)加大收款力度，使公司的資金流動(dòng)速度加快，為公司今后的發(fā)展打下更好的基礎(chǔ)。并且公司的信息流通方面也需要進(jìn)行改善，雖然公司的地理位置比較偏僻，在這個(gè)信息化時(shí)代，該公司可以利用網(wǎng)絡(luò)等途徑更快、更多的獲取有效的信息，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有利的地位，從而提高公司的銷(xiāo)售能力，增加公司的盈利。

作者簡(jiǎn)介：章柯陽(yáng)（1994-），女，漢族，浙江杭州人，就讀于寧波大紅鷹學(xué)院。財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)，研究方向：財(cái)務(wù)信息化。