文/劉惠萍 宋艷 費(fèi)建翔 程智源
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基于系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)思考的低碳投資分析
文/劉惠萍 宋艷 費(fèi)建翔 程智源
摘要:近年來(lái),低碳投資成為熱點(diǎn)問(wèn)題。通過(guò)分析低碳投資與相關(guān)要素的關(guān)系,引入“系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)”原理,構(gòu)建了以低碳投資為核心的系統(tǒng)因果關(guān)系圖,分析了低碳投資系統(tǒng)要素之間的關(guān)系,從政府、企業(yè)和技術(shù)角度指出了促進(jìn)低碳投資的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素,在此基礎(chǔ)上提出促進(jìn)低碳投資的相關(guān)建議。
關(guān)鍵詞:低碳投資;系統(tǒng)動(dòng)力學(xué);因果關(guān)系;驅(qū)動(dòng)因素
二氧化碳排放量的急劇增長(zhǎng)使得全球氣候變暖,環(huán)境污染嚴(yán)重。研究環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間關(guān)系的處理成為人們研究的重點(diǎn),進(jìn)行低碳投資可以尋求更好的協(xié)調(diào)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)的方法,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展,系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方法運(yùn)用因果循環(huán)圖描述系統(tǒng)內(nèi)各要素之間的關(guān)系及其動(dòng)態(tài)變化,能夠明確指出系統(tǒng)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素,對(duì)于研究低碳投資系統(tǒng)的驅(qū)動(dòng)力有其可取之處。目前從系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的角度分析低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已經(jīng)取得一定成果,譚玲玲(2011)分析了低碳經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)特征建立了低碳經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型并進(jìn)行了仿真模擬[1];Fang, guochang; Sun, mei等(2014)從系統(tǒng)角度探討了低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)態(tài)體系[2]。現(xiàn)有的文獻(xiàn)多數(shù)是從行業(yè)和區(qū)域兩個(gè)角度出發(fā),這些研究是否能推廣至所有地區(qū)或行業(yè)還有待考究,鑒于此,本文從系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)原理出發(fā),立足于企業(yè)角度,以促進(jìn)企業(yè)低碳投資為目的,對(duì)已有研究和理論進(jìn)行梳理分析低碳投資系統(tǒng)各要素對(duì)低碳投資的驅(qū)動(dòng)力,在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)促進(jìn)低碳投資的建議,為低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供決策支持。
系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)描述系統(tǒng)各個(gè)要素之間的相關(guān)邏輯的關(guān)系是用因果關(guān)系圖和存量流量圖,本文運(yùn)用因果關(guān)系圖來(lái)描述低碳投資系統(tǒng)內(nèi)各個(gè)要素相互間的關(guān)系。首先,從圈定的系統(tǒng)中選取變量,而后,判定各變量之間因果關(guān)系,并且利用相關(guān)線條連接各個(gè)變量,在線條上利用“+”與“-”表示各變量之間正負(fù)關(guān)系。
胡大偉、賈仁安等人研究認(rèn)為,系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)可以用來(lái)研究經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等大系統(tǒng)問(wèn)題。20世紀(jì)70年代以來(lái),系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)被大量應(yīng)用于可持續(xù)發(fā)展研究,低碳投資研究屬于環(huán)境、責(zé)任與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的研究,因而系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)思想適用于低碳投資研究。低碳投資作為企業(yè)的投資行為,并不是獨(dú)立存在的,其與環(huán)境、社會(huì)責(zé)任、政府宏觀政策密切相關(guān),各種因素相互作用,使得低碳投資與相關(guān)要素構(gòu)成一個(gè)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展系統(tǒng),該系統(tǒng)內(nèi)部要素之間通過(guò)信息的傳遞與反饋,相互影響,這與系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)以信息反饋為核心的思想是統(tǒng)一的。本文正是在運(yùn)用系統(tǒng)因果關(guān)系圖的基礎(chǔ)上,針對(duì)關(guān)鍵的驅(qū)動(dòng)低碳投資的因素,提出相應(yīng)的措施建議。
借鑒國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)投資系統(tǒng)以及低碳經(jīng)濟(jì)的研究,我們認(rèn)為考察低碳投資系統(tǒng),可以從低碳投資與社會(huì)責(zé)任、財(cái)務(wù)績(jī)效的關(guān)系,低碳責(zé)任與政府調(diào)控的關(guān)系以及低碳投資與低碳技術(shù)創(chuàng)新的關(guān)系三個(gè)角度分別從企業(yè)、政府和技術(shù)創(chuàng)新角度研究低碳投資子系統(tǒng)各要素的關(guān)系。
(一)低碳投資與社會(huì)責(zé)任、財(cái)務(wù)績(jī)效
近幾年,隨著低碳經(jīng)濟(jì)熱潮的掀起,國(guó)內(nèi)外企業(yè)更加重視“低污染、低排放、低能耗”的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式,其目的在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身乃至整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展,這使得社會(huì)責(zé)任在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位有了大幅度提升,本文借鑒杜傳橋(2011)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)內(nèi)涵和內(nèi)容的分析,從社會(huì)責(zé)任的利益相關(guān)者角度將企業(yè)的社會(huì)責(zé)任界定為經(jīng)濟(jì)責(zé)任,生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任以及社區(qū)責(zé)任[3]。
除非盈利組織外,企業(yè)成立的首要目的是盈利,所以企業(yè)應(yīng)該將經(jīng)濟(jì)責(zé)任排在其社會(huì)責(zé)任的首要位置,曹子璇,張慧明(2011)通過(guò)實(shí)證研究驗(yàn)證了低碳上市公司只有在保證經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)的前提下,才能履行對(duì)企業(yè)其他利益相關(guān)者的責(zé)任[4]。因此從經(jīng)濟(jì)責(zé)任的角度看,社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績(jī)效是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的關(guān)系,經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行保證了財(cái)務(wù)績(jī)效的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)的生態(tài)責(zé)任也可以稱為企業(yè)的環(huán)境責(zé)任,保護(hù)生態(tài)環(huán)境,是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)和內(nèi)容。根據(jù)社會(huì)認(rèn)同理論,越是主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的企業(yè),越能得到社會(huì)公眾的認(rèn)可。而那些不關(guān)注環(huán)境保護(hù)、僅僅追求利潤(rùn)的企業(yè),其社會(huì)公眾形象和消費(fèi)者的認(rèn)可度將大打折扣。從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)看企業(yè)履行對(duì)生態(tài)的責(zé)任與財(cái)務(wù)績(jī)效呈正相關(guān)關(guān)系,企業(yè)增加低碳投資,履行生態(tài)責(zé)任,雖然增加了環(huán)保成本,但長(zhǎng)此以往,企業(yè)樹(shù)立起了良好的社會(huì)形象,獲得了品牌認(rèn)同,有利于實(shí)現(xiàn)環(huán)保與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。
企業(yè)積極履行社區(qū)責(zé)任,可以產(chǎn)生與履行生態(tài)責(zé)任類似的積極效應(yīng),即企業(yè)承擔(dān)公益責(zé)任,積極為社會(huì)作出貢獻(xiàn),有利于企業(yè)塑造良好的形象,積累名譽(yù),給企業(yè)帶來(lái)品牌效應(yīng),贏得消費(fèi)者的信任與支持,長(zhǎng)期來(lái)看也有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效。圖1為低碳投資與社會(huì)責(zé)任、財(cái)務(wù)績(jī)效的系統(tǒng)因果關(guān)系圖。
(二)低碳投資與政府調(diào)控、二氧化碳減排量
為了能夠更好的驅(qū)動(dòng)該系統(tǒng)向良性循環(huán)發(fā)展,政府對(duì)企業(yè)低碳投資的宏觀調(diào)控也應(yīng)向低碳型轉(zhuǎn)變,可以采取推行碳排放交易、征收碳稅、對(duì)低碳企業(yè)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼、推行CDM清潔發(fā)展機(jī)制、進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等措施,實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的低碳轉(zhuǎn)型。
碳排放權(quán)交易是政府設(shè)定企業(yè)碳排放配額總量發(fā)放給企業(yè),企業(yè)可以將該配額自由交易。碳排放交易在碳排放總量控制中的減排效果十分明顯,在總量上控制了碳排放量,不管污染者采取何種行為選擇,市場(chǎng)最終都能達(dá)到碳減排的目標(biāo),而且碳排放交易,將低碳視為一種商品,企業(yè)為了追求與之相關(guān)的收入或者是碳排放成本的節(jié)約,會(huì)大力促進(jìn)低碳生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展,進(jìn)行低碳技術(shù)創(chuàng)新。低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代,碳排放權(quán)交易制度通過(guò)確定碳排放的權(quán)利與責(zé)任以及市場(chǎng)的定價(jià)與交易,已被實(shí)踐證明是行之有效的低成本減排機(jī)制。
碳稅是對(duì)二氧化碳排放征收的稅種,碳稅的征稅對(duì)象應(yīng)該是二氧化碳排放量,二氧化碳排放越多的能源,征收碳稅越高,因此此生產(chǎn)部門會(huì)選擇低碳能源進(jìn)行要素替代,導(dǎo)致碳排放量較高的能源消費(fèi)下降,企業(yè)更加傾向于低碳生產(chǎn),同時(shí)伴隨著消費(fèi)觀念的轉(zhuǎn)變,消費(fèi)者也傾向于綠色低碳的產(chǎn)品消費(fèi),從而降低整個(gè)社會(huì)的能源消費(fèi)以及碳排放。政府還可以將獲得的稅收收入進(jìn)一步用于的節(jié)能減排事業(yè),為企業(yè)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供資金支持,促進(jìn)企業(yè)加大低碳投資力度。
CDM清潔發(fā)展機(jī)制是指發(fā)展中國(guó)家向發(fā)達(dá)國(guó)家出售額外二氧化碳減排量,可以說(shuō)這是一種國(guó)家層次的碳排放交易,發(fā)達(dá)國(guó)家從發(fā)展中國(guó)家購(gòu)入二氧化碳減排量以實(shí)現(xiàn)其減排義務(wù),發(fā)展中國(guó)家通過(guò)出售額外的二氧化碳減排量實(shí)現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。更進(jìn)一步,發(fā)展中國(guó)家為了獲得更多的可供出售的二氧化碳減排量,會(huì)從降低本國(guó)二氧化碳排放量出發(fā),采取能源替代、可再生能源開(kāi)發(fā),二氧化碳固存等措施,降低本國(guó)的二氧化碳排放量。
Liu, Duan等(2011)通過(guò)對(duì)六個(gè)具有代表性國(guó)家的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)與碳排放量呈顯著正相關(guān)關(guān)系,而第三產(chǎn)業(yè)與碳排放量顯著負(fù)相關(guān)[5],由此可見(jiàn)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對(duì)低碳發(fā)展具有重要影響。由于目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍是過(guò)多的依賴工業(yè)產(chǎn)業(yè),因此未來(lái)政府要更加重視產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整,推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展更少的依賴第二產(chǎn)業(yè),于此同時(shí)大力發(fā)展環(huán)境友好型第三產(chǎn)業(yè)。
低碳經(jīng)濟(jì)下的政府宏觀調(diào)控,可以幫助企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式由粗放型向低碳型的轉(zhuǎn)變,緩解經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境治理以及資源使用之間的矛盾。政府對(duì)低碳企業(yè)的財(cái)政支持,會(huì)直接促使企業(yè)加大低碳投資力度。圖2為低碳投資與政府調(diào)控、二氧化碳減排量的系統(tǒng)因果關(guān)系圖。
圖1 低碳投資與社會(huì)責(zé)任、財(cái)務(wù)績(jī)效的系統(tǒng)因果關(guān)系圖
圖2 低碳投資與政府調(diào)控、二氧化碳減排量的系統(tǒng)因果關(guān)系圖
(三)低碳投資與二氧化碳減排量、低碳技術(shù)創(chuàng)新
企業(yè)將低碳投資用于低碳技術(shù)創(chuàng)新,可以開(kāi)拓企業(yè)生產(chǎn)低碳產(chǎn)品提供低碳服務(wù)或者推動(dòng)節(jié)能減排技術(shù)革新的新局面,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,經(jīng)濟(jì)效益上升為企業(yè)進(jìn)一步的低碳投資提供了經(jīng)濟(jì)保證。低碳投資力度加大會(huì)促進(jìn)企業(yè)開(kāi)發(fā)低碳技術(shù),為二氧化碳減排提供技術(shù)支持,并為社會(huì)提供低碳產(chǎn)品與服務(wù),低碳產(chǎn)品與服務(wù)為企業(yè)樹(shù)立良好的品牌形象,吸引社會(huì)公眾消費(fèi)低碳產(chǎn)品,增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的增加,也會(huì)進(jìn)一步為企業(yè)的低碳轉(zhuǎn)型提供資金保證。圖3為低碳投資與二氧化碳減排量、低碳技術(shù)創(chuàng)新的系統(tǒng)因果關(guān)系圖。
(四)低碳投資系統(tǒng)因果關(guān)系圖
最后,我們將前文所有的系統(tǒng)因果關(guān)系圖綜合起來(lái),得到綜合的低碳投資循環(huán)圖。(見(jiàn)圖4)
圖4即為我們從低碳投資角度出發(fā),綜合考慮低碳投資與企業(yè)社會(huì)責(zé)任、技術(shù)創(chuàng)新、政府宏觀調(diào)控等因素的關(guān)系后,得出的企業(yè)低碳投資系統(tǒng)因果關(guān)系圖。通過(guò)該圖可以看出低碳投資系統(tǒng)內(nèi)各要素之間的相關(guān)關(guān)系,綜合前文所述結(jié)合總的低碳投資系統(tǒng)循環(huán)圖,我們可以看出,企業(yè)采取合理的低碳規(guī)劃與管理、政府通過(guò)推行碳稅、碳交易權(quán)、CDM機(jī)制、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等政策方案,都能促進(jìn)企業(yè)加大低碳投資,進(jìn)而降低二氧化碳排放量,改善環(huán)境狀況。政府可以通過(guò)鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行低碳技術(shù)創(chuàng)新,使得企業(yè)進(jìn)行低碳投資和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)績(jī)效之間形成一個(gè)有效的良性循環(huán)。上述分析為我們提出促進(jìn)低碳投資降低二氧化碳排放量的對(duì)策建議提供了理論基礎(chǔ)。
圖3 低碳投資與二氧化碳減排量、低碳技術(shù)創(chuàng)新的系統(tǒng)因果關(guān)系圖
圖4 低碳投資系統(tǒng)因果關(guān)系圖
我們從系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)角度出發(fā),分析了低碳投資系統(tǒng)有效運(yùn)行的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素。我們提出促進(jìn)低碳投資的相關(guān)措施如下:首先企業(yè)方面:①建立良好的企業(yè)文化,樹(shù)立企業(yè)社會(huì)責(zé)任感,增強(qiáng)企業(yè)對(duì)環(huán)境、資源的保護(hù)意識(shí)。②加強(qiáng)企業(yè)低碳投資規(guī)劃與管理。選擇合理的低碳投資方向,將企業(yè)發(fā)展方式積極轉(zhuǎn)換為“低碳型”③積極進(jìn)行低碳技術(shù)創(chuàng)新,提高企業(yè)科研水平,加強(qiáng)與國(guó)外先進(jìn)低碳型企業(yè)的跨國(guó)合作,引進(jìn)外國(guó)低碳資金流及先進(jìn)的節(jié)能減排技術(shù),為二氧化碳減排提供技術(shù)支持。政府方面也應(yīng)將對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控轉(zhuǎn)變?yōu)椤暗吞夹汀?,可采取的主要措施包括:①建立碳排放?quán)市場(chǎng)交易機(jī)制,我國(guó)應(yīng)該加快建立碳排放權(quán)交易試點(diǎn)并逐步推向全國(guó),以實(shí)現(xiàn)碳排放總量的有效控制、促進(jìn)低碳技術(shù)創(chuàng)新,同時(shí)也能夠與國(guó)際碳排放權(quán)交易市場(chǎng)接軌。②完善碳稅法律法規(guī)體系,健全碳稅征收制度。③積極推進(jìn)清潔發(fā)展機(jī)制CDM在我國(guó)的發(fā)展,作為最大的發(fā)展中國(guó)家,我國(guó)企業(yè)還可以將額外的二氧化碳減排量出售給發(fā)達(dá)國(guó)家,獲取經(jīng)濟(jì)利益。④優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),降低國(guó)民經(jīng)濟(jì)對(duì)第二產(chǎn)業(yè)的依賴,大力發(fā)展低碳型產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè),加快經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)低碳新技術(shù)以及研發(fā)零碳排放能源的開(kāi)發(fā)與利用。⑤為企業(yè)政府優(yōu)惠政策,給企業(yè)帶來(lái)更多的針對(duì)低碳發(fā)展的融資機(jī)會(huì)。
本文以低碳投資為核心,從系統(tǒng)的角度分析了低碳投資與社會(huì)責(zé)任、財(cái)務(wù)績(jī)效、政府調(diào)控、低碳技術(shù)創(chuàng)新等因素的關(guān)系,在此基礎(chǔ)上針對(duì)關(guān)鍵系統(tǒng)驅(qū)動(dòng)因素提出相應(yīng)促進(jìn)低碳投資的建議,為低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供決策支持。但是目前我國(guó)的低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較滯后,諸多建立在理論基礎(chǔ)上的措施建議,其可行性有待加強(qiáng)。未來(lái)在理論分析的基礎(chǔ)上,我們要更注重相關(guān)對(duì)策的實(shí)施的研究。
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作者單位:(山東財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院)
基金項(xiàng)目:教育部人文社會(huì)科學(xué)研究規(guī)劃基金項(xiàng)目“中國(guó)企業(yè)碳績(jī)效評(píng)價(jià)、低碳運(yùn)行模式與推進(jìn)機(jī)制研究”(批準(zhǔn)號(hào):13YJA630054)。