吳浩波

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2016）06-000-02

摘 要 近年來，在社會經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的背景下，作為我國傳統(tǒng)能源行業(yè)代表之一的煤炭企業(yè)，在推動社會經(jīng)濟(jì)進(jìn)步中發(fā)揮了不容忽視的重要作用。然而，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快，煤炭企業(yè)積極發(fā)展的過程中，需要面對更加激烈的競爭環(huán)境，在這種情況下，傳統(tǒng)的企業(yè)全面風(fēng)險管理模式呈現(xiàn)出明顯的不足。鑒于此，本文從現(xiàn)階段煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理中的缺陷入手，對煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的創(chuàng)新展開了探討，希望為我國傳統(tǒng)能源行業(yè)的發(fā)展奠定一定理論基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞 煤炭企業(yè) 全面風(fēng)險管理 思路探索

近年來，在社會經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的背景下，我國煤炭企業(yè)在發(fā)展過程中，規(guī)模不斷擴大，形成了跨行業(yè)以及跨地區(qū)發(fā)展的多元化集團(tuán)企業(yè)。這是市場經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的產(chǎn)物，然而隨著企業(yè)規(guī)模以及涉及領(lǐng)域的不斷擴大，煤炭企業(yè)運行過程中的風(fēng)險管理難度逐漸提升，這是因為新時期的煤炭企業(yè)在經(jīng)營過程中，不僅需要面對激勵的外部市場競爭環(huán)境，同時還需要面對復(fù)雜的內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境，風(fēng)險因素增加的同時，風(fēng)險發(fā)生的概率提升，在這種情況下，積極加強煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理的思路探索勢在必行。

一、現(xiàn)階段煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理中的缺陷

首先，對全面風(fēng)險管理的認(rèn)知不夠深入?，F(xiàn)階段，我國部分煤炭企業(yè)運行過程中，盡管開始意識到風(fēng)險管理的重要性，但是對全面風(fēng)險管理的認(rèn)知深度還存在不足，在思想認(rèn)知下構(gòu)建起來的風(fēng)險管理體系，導(dǎo)致間斷性成為風(fēng)險管理活動的主要特點，在面對風(fēng)險因素的過程中，并沒有提前對其進(jìn)行全面的預(yù)測、評估和審核，導(dǎo)致企業(yè)運行中需要面對相對惡劣的市場經(jīng)營環(huán)境，而自身規(guī)避風(fēng)險的能力較低。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的主要原因，跟經(jīng)營者一味的追求眼前利益，花卉全面風(fēng)險管理的重要性具有緊密聯(lián)系。從長遠(yuǎn)的角度來看，這種風(fēng)險管理方式不利于企業(yè)實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展。

其次，不健全的全面風(fēng)險管理制度。這一缺陷主要表現(xiàn)在不合理的制度結(jié)構(gòu)之上。在風(fēng)險管理制度實施的過程中，無法促使相關(guān)人員互相制衡權(quán)責(zé)，而各項制度之間，由于缺乏連貫性，導(dǎo)致嚴(yán)重的條塊分割狀況，部分制度之間還存在一定沖突，嚴(yán)重降低了企業(yè)運行過程中規(guī)避風(fēng)險的能力，全面風(fēng)險管理的功能無法充分的發(fā)揮；同時，全面風(fēng)險管理制度嚴(yán)重缺乏實效性。相關(guān)工作人員在制定全面風(fēng)險管理制度的過程中，缺乏對現(xiàn)有社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的考慮，導(dǎo)致滯后性成為全面風(fēng)險管理制度內(nèi)容的重要特點，這種現(xiàn)象導(dǎo)致想管你制度實施過程中，無法得到有效的貫徹落實；更重要的是，部分全面風(fēng)險管理制度在制定的過程中，嚴(yán)重缺乏規(guī)范性，而制度的落實情況也沒有得到有效的監(jiān)督，導(dǎo)致全面風(fēng)險管理制度無法在實踐的基礎(chǔ)上不斷得到完善。

二、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的創(chuàng)新

（一）目標(biāo)體系

新時期，在社會經(jīng)濟(jì)競爭越來越激烈的背景下，煤炭企業(yè)要想實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展，積極構(gòu)建健全的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理體系至關(guān)重要，然而，這一體系的構(gòu)建應(yīng)始終堅持一下兩個目標(biāo)。

首先，戰(zhàn)略目標(biāo)。這是煤炭企業(yè)經(jīng)營過程中最高層次的目標(biāo)，同企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略具有緊密的聯(lián)系，能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展方向起到?jīng)Q定性作用。煤炭企業(yè)在實施全面風(fēng)險管理的過程中，應(yīng)當(dāng)僅僅圍繞這一戰(zhàn)略目標(biāo)來實施各項工作，并制定各項措施。同時嗎，這也是制定風(fēng)險管控措施的關(guān)鍵。在戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，企業(yè)面對的各種風(fēng)險可以被有效的控制在自身能夠接受的范圍內(nèi)，為提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定良好的基礎(chǔ)。

其次，經(jīng)營目標(biāo)。財務(wù)及非財務(wù)目標(biāo)是煤炭企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的兩種形式，同這一目標(biāo)具有緊密聯(lián)系的因素是企業(yè)的資源以及利用效率。在構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的過程中，必須以提升企業(yè)資源利用率、創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點，只有這樣，才能夠促使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）全面風(fēng)險管理流程體系

煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理體系運行過程中，最近的風(fēng)險管理程序就是流程體系，其中主要包含風(fēng)險識別、評估、管控以及監(jiān)督等多項內(nèi)容。

首先，風(fēng)險識別。該體系運行過程中，可以對煤炭企業(yè)面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行細(xì)化和分類，對重要風(fēng)險事件進(jìn)行辨識，并將產(chǎn)生這一風(fēng)險的關(guān)鍵因素尋找出來，對產(chǎn)生這一風(fēng)險的根本以及深入原因進(jìn)行探究，更重要的是，將這一風(fēng)險將會帶來的嚴(yán)重后果展示出來，促使相關(guān)負(fù)責(zé)人在日常工作中，有針對性的實施相關(guān)業(yè)務(wù)措施并采用管理制度，對針對規(guī)避這一風(fēng)險的管理流程等進(jìn)行詳細(xì)的制定。例如，某煤炭企業(yè)運行過程中，應(yīng)用以上全面風(fēng)險管理流程體系，結(jié)合自身經(jīng)營過程中面對的企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，構(gòu)建了137條風(fēng)險事件庫，風(fēng)險庫有集團(tuán)總總部層面進(jìn)行設(shè)立，能夠協(xié)助企業(yè)經(jīng)營者更加有效的了解企業(yè)運行過程中面對的內(nèi)外風(fēng)險。其中6條風(fēng)險事件為煤炭企業(yè)運行中的以及風(fēng)險事件，其中包含法律、財務(wù)、市場等各項內(nèi)容；而在7個市場類風(fēng)險當(dāng)中，擁有36條風(fēng)險事件等。

其次，評估并衡量風(fēng)險。該體系運行過程中，通過各項技術(shù)，對企業(yè)在未來一段時間內(nèi)需要面對的風(fēng)險，以及風(fēng)險將造成的嚴(yán)重后果進(jìn)行評估和預(yù)測，相關(guān)工作人員需要針對這一預(yù)測制定詳細(xì)的規(guī)避風(fēng)險的策略。

再次，匯報及監(jiān)督工作。該體系運行過程中，能夠?qū)︼L(fēng)險事件以及規(guī)避風(fēng)險的措施實施狀況進(jìn)行有效的監(jiān)督，更重要的是，可以對企業(yè)運行中需要面臨的各種潛在風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)督和監(jiān)控，嚴(yán)禁風(fēng)險擴大給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

新時期，在積極構(gòu)建健全的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的過程中，必須加大對信息技術(shù)的應(yīng)用力度，將信息技術(shù)同全面風(fēng)險各項管理工作進(jìn)行緊密的結(jié)合，構(gòu)建一個暢通的渠道專門用于風(fēng)險管理信息以及企業(yè)風(fēng)險信息的傳遞，從而為企業(yè)經(jīng)營者爭取時間，有效的采取措施，幫助企業(yè)為規(guī)避各項風(fēng)險奠定良好的基礎(chǔ)。由此可見，健全的全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建至關(guān)重要。該系統(tǒng)運行中，應(yīng)當(dāng)有效的采集、儲存、處理、深入分析各種企業(yè)運行過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息，還應(yīng)當(dāng)能夠以報告的形式進(jìn)行傳遞，實現(xiàn)信息披露等功能。在煤炭企業(yè)的全面風(fēng)險管理系統(tǒng)當(dāng)中，這一信息系統(tǒng)有多個子系統(tǒng)共同構(gòu)成，是提升煤炭企業(yè)風(fēng)險管理的重要途徑。同時這一系統(tǒng)運行中，還能夠?qū)嵤╋L(fēng)險的量化管理，在管理層的相關(guān)要求下，針對特定的風(fēng)險展開深入的情境分析。

綜上所述，近年來，社會經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，煤炭企業(yè)是我國的傳統(tǒng)能源型企業(yè)，它的發(fā)展同國民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步具有直接關(guān)系。然而，在社會經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的過程中，煤炭企業(yè)運行過程中，需要面對更多的風(fēng)險，在這種情況下，積極提升自身的全面風(fēng)險管理能力至關(guān)重要。本文針對煤炭企業(yè)自身的經(jīng)營特點，從目標(biāo)體系、風(fēng)險管理流程體系以及風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等角度出發(fā)，提出了煤炭企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的途徑，希望對我國這一領(lǐng)域的發(fā)展起到促進(jìn)作用。

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