廖曉娟

摘要：針對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展形勢和財政部的要求，企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)是迫在眉睫，這是企業(yè)信息化管理的發(fā)展中心。文章指出財務(wù)信息化建設(shè)發(fā)展背景及意義，并結(jié)合中石化財務(wù)信息化建設(shè)案例提出企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的三個方面的建議。

關(guān)鍵詞：財務(wù)信息化；企業(yè)管理；信息化建設(shè)；ERP；核心；資源共享；網(wǎng)絡(luò)安全

一、企業(yè)推進財務(wù)信息化建設(shè)的背景及意義

財政部2009年《關(guān)于全面推進我國會計信息化工作指導(dǎo)意見》中指出信息化是當(dāng)今世界發(fā)展的必然趨勢，是推動我國現(xiàn)代化建設(shè)和經(jīng)濟社會變革的技術(shù)手段和基礎(chǔ)性工程。會計信息化是國家信息化的重要組成部分。為了貫徹國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略，全面推進我國會計信息化工作，進一步深化會計改革，充分發(fā)揮會計在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用。筆者認為財政部要求做好會計信息化建設(shè)中心就是財務(wù)管理信息化建設(shè)，我們正面臨全球化競爭，不能游離于這個舞臺之外孤立存在，而發(fā)展必須加速開放，實現(xiàn)信息資源交換共享。對于企業(yè)來說，國家經(jīng)濟發(fā)展離不開現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，作為核心的財務(wù)管理工作如何發(fā)揮作用是擺在每個會計人面前的難題。我們正處在信息發(fā)達的世界中，誰掌握先進的信息技術(shù)并用于企業(yè)發(fā)展，誰就能在競爭中脫穎而出。既然我們會計人處在這個時代，就應(yīng)責(zé)無旁貸肩負起財務(wù)信息化建設(shè)重擔(dān)，使我國財務(wù)信息化建設(shè)快步追上世界先進水平。

顧名思義財務(wù)信息化建設(shè)是通過局域網(wǎng)或互聯(lián)網(wǎng)手段，將企業(yè)內(nèi)部與外部信息進行整合，數(shù)據(jù)通過財務(wù)管理軟件系統(tǒng)從中篩選出有利信息，更好服務(wù)企業(yè)發(fā)展。做好財務(wù)信息化建設(shè)基礎(chǔ)工作是進行賬務(wù)處理，以會計電算化為基礎(chǔ)，要求熟練會計業(yè)務(wù)的財務(wù)工作人員。既然信息化，就不能僅停留在處理賬務(wù)階段，財務(wù)部門還應(yīng)該結(jié)合企業(yè)其他各部門與財務(wù)有關(guān)的信息數(shù)據(jù)在一個集中系統(tǒng)中，特別是生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等部門，形成共享平臺。這樣就要求企業(yè)要研發(fā)出適合自己的財務(wù)管理軟件，特別是完善內(nèi)部控制機制在系統(tǒng)中應(yīng)用，科學(xué)分析，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中的問題，堵塞漏洞。最終目標是在系統(tǒng)后臺分析處理后自動制定出企業(yè)月度及年度全面預(yù)算管理，使企業(yè)獲得良好經(jīng)濟效益，得到長久發(fā)展。

二、中石化財務(wù)信息化建設(shè)借鑒

國資委〔2011〕99號文《關(guān)于加強中央企業(yè)財務(wù)信息化工作的通知》中指出中央企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團“十二五”發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合集團信息化綱要，按照財務(wù)管理體系建設(shè)和集團化管控需求，統(tǒng)一制定集團財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，有計劃分步驟組織實施，做到與集團整體信息化規(guī)劃同步、系統(tǒng)集成、標準統(tǒng)一、信息共享。現(xiàn)在大型央企在財務(wù)信息化建設(shè)方面走在前面，實現(xiàn)資源整合，提高企業(yè)管理水平。以中石化為例，2000年開始規(guī)劃試點運行ERP（enterprise resource planning）系統(tǒng)至今。雖然此系統(tǒng)從國外引進，但在中石化經(jīng)過軟件人才、財務(wù)人才等相關(guān)人努力下，改進系統(tǒng)，開發(fā)出適合我國經(jīng)濟發(fā)展需要并符合我國財經(jīng)政策的一條信息化道路，為其他企業(yè)進行信息化建設(shè)積累了一定的經(jīng)驗。ERP的應(yīng)用，使企業(yè)經(jīng)營管理模式發(fā)生根本性改變。

成效一：實現(xiàn)一個賬套管理，會計科目全部集中總部統(tǒng)一管理。此前，各分公司各自設(shè)置賬目，科目多樣化，這樣不利于總部管理。集中后，上報報表口徑歸一，一目了然。

成效二：變多級物資采購為集中采購，降低了采購成本。企業(yè)物資管理業(yè)物流程統(tǒng)一，支撐物資集中管理體制建立，強化總部集中管控力度。自2000年以來，物資采購電子商務(wù)上線9年，將詢價、報價、采購方案、合同等關(guān)鍵采購環(huán)節(jié)固話在ERP系統(tǒng)中，實現(xiàn)采購過程公開，9年累計采購7200億元，節(jié)約294億元。

成效三：成立化工產(chǎn)品銷售公司，集中銷售?；やN售分公司通過ERP系統(tǒng)統(tǒng)一定價，統(tǒng)一銷售，避免企業(yè)間無序競爭，提高整體競爭優(yōu)勢。

成效四：通過資金管理模塊細化企業(yè)預(yù)算控制范圍，資金預(yù)算準確率大幅提高，費用支出實行提前在線申請，超出申請不予報銷。資金預(yù)算與采購業(yè)務(wù)集成，有效控制采購價格。

成效五：所有產(chǎn)品銷售在線管理，入庫量、銷量、銷售價格、銷售收入盡收眼底。

成效六：上線后，資金實行總部集中管理，實時查詢，及時調(diào)配資金，實行收支兩條線管理，提高資金使用效率。

運用此系統(tǒng)，實現(xiàn)月度預(yù)算編制及上報，加強了總部管控能力。提高工作效率，降低成本，使各項工作透明化，規(guī)范經(jīng)營管理行為。

三、企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的建議

（一）企業(yè)管理層足夠重視，強化財務(wù)信息化建設(shè)內(nèi)外部環(huán)境

企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)是企業(yè)信息化管理的核心。優(yōu)秀的企業(yè)管理者應(yīng)充分認識到它發(fā)揮的作用。在這個信息發(fā)達的時代，企業(yè)脫離信息，將難以獨善其身。而信息化建設(shè)不是一戳而就的。要想在市場競爭中立于不敗，就要多調(diào)研。從外部條件來說，必須付出大量財力、物力創(chuàng)造良好環(huán)境，引進國際化復(fù)合人才，特別是財會專業(yè)精英和懂計算機軟、硬件管理的復(fù)合人才，并帶動本企業(yè)人才培養(yǎng)。不斷深入開展后續(xù)培訓(xùn)，整合財務(wù)資源，與國際財務(wù)信息接軌。從內(nèi)部條件來說，一是要做好各部門間的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，貫徹財務(wù)信息一體化思想。不能只看自己一攤，計較本部門得失，影響整體利益。二是要強化內(nèi)控管理，使各項制度扎實落實，為財務(wù)信息化建設(shè)鋪路。第三點就是企業(yè)管理者必須對目前企業(yè)狀況熟悉，對于企業(yè)存在的主要問題有很好的解決措施。對于將來發(fā)展方向了然于心，具有前瞻性。這樣使財務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)更能適應(yīng)本企業(yè)需求。做好上述工作，筆者認為財務(wù)信息化建設(shè)一定能順利開發(fā)并成功實施，使企業(yè)走上快速發(fā)展道路。讓員工分享信息化帶來的紅利。

（二）實現(xiàn)財務(wù)信息化環(huán)境高要求

首先，實現(xiàn)財務(wù)信息化建設(shè)，離不開高端的硬件設(shè)備，就是快速處理大量信息的處理器，另外還必須有安全的局域網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，利于信息傳輸，最后需要先進的財務(wù)管理軟件系統(tǒng)，而不是幾個能操作的模塊。必須高度向縱深處整合集中各模塊數(shù)據(jù)，使各模塊數(shù)據(jù)相互融合，這迫切需要企業(yè)建設(shè)自己的財務(wù)信息化研發(fā)團隊。

對于企業(yè)來說，實現(xiàn)財務(wù)信息化建設(shè)不單是財務(wù)部門的事情，要人力、經(jīng)營、信息、審計、內(nèi)控、物資供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等部門從領(lǐng)導(dǎo)層面共同努力。在推行信息化建設(shè)時各部門采用自己的信息建設(shè)標準，企業(yè)的信息化系統(tǒng)在財務(wù)系統(tǒng)中不能有機整合，使之形同虛設(shè)，仍停留在電算化賬務(wù)處理階段。另外部門間信息封鎖，不透明，造成信息孤立。所以部門間相互協(xié)調(diào)，各司其責(zé)，樹立全局觀念，才能加強信息一體化建設(shè)。國資委〔2011〕99號文《關(guān)于加強中央企業(yè)財務(wù)信息化工作的通知》中指出加快建設(shè)功能完善的財務(wù)信息系統(tǒng)。包括資金集中管理系統(tǒng)、資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)、成本費用管理系統(tǒng)主要指以產(chǎn)品、服務(wù)、項目等管理及生產(chǎn)運營流程為中心，通過成本費用的歸集、分攤、結(jié)轉(zhuǎn)、核算等過程監(jiān)控，實現(xiàn)成本費用的計劃、分析、預(yù)測、考核等控制管理。財務(wù)分析與決策支持系統(tǒng)、風(fēng)險管控系統(tǒng)主要指根據(jù)職責(zé)分離和風(fēng)險控制的要求，實現(xiàn)在線審計、內(nèi)部控制與評價、風(fēng)險防范與評估等功能。具體來說提供第一手準確數(shù)據(jù)，各部門數(shù)據(jù)上傳在財務(wù)管理信息平臺上進行集中整合后，自動形成資金管理、成本管理、財務(wù)分析、財務(wù)報表、銷售管理、績效管理等數(shù)據(jù)，讓使用者一目了然，實現(xiàn)資源共享，較好為本部門提供改進方向。這樣避免數(shù)據(jù)滯后帶來的信息失真，財務(wù)部門據(jù)此預(yù)測下一期各部門財務(wù)計劃，完成全面預(yù)算管理。企業(yè)管理者能夠時實了解企業(yè)現(xiàn)狀，最大化實現(xiàn)企業(yè)利潤。真正發(fā)揮信息化作用。

（三）做好財務(wù)信息化建設(shè)網(wǎng)絡(luò)安全保障

首先，信息化是一個開放的環(huán)境，實現(xiàn)資源共享。要想實現(xiàn)信息傳輸，必須保證局域網(wǎng)的安全，那么網(wǎng)絡(luò)管理員必須擁有快速解決網(wǎng)絡(luò)不安全因素的能力，包括服務(wù)器性能，機器硬件設(shè)施、數(shù)據(jù)存儲、防火墻、殺毒軟件的更新等方面，這就要求擁有一個專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)信息維護團隊。其次，為了保證信息不被泄露，除了對使用人員進行保密教育外，在系統(tǒng)中設(shè)置使用權(quán)限，以了解與本部門相關(guān)信息為準。在系統(tǒng)中設(shè)置定期更換密碼的方式，以免被盜用信息。第三，就是管理員能實時監(jiān)控使用者下載的內(nèi)容，如發(fā)現(xiàn)有損企業(yè)行為時要限制使用或不予授權(quán)。第四，加強財務(wù)人員信息系統(tǒng)安全教育，不做違背職業(yè)道德的事。特別是管資金與管賬務(wù)處理人員線上線下都嚴格權(quán)限分離，執(zhí)行內(nèi)控不相容職責(zé)。最后，搞好財務(wù)信息化建設(shè)安全也不是一個企業(yè)能獨自完善，要加強企業(yè)間合作和交流，特別是有業(yè)務(wù)往來的客戶或供應(yīng)商，共同防止黑客攻擊，數(shù)據(jù)泄露，造成大的經(jīng)濟損失。

企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)是一個任重道遠的事，現(xiàn)階段，我國很多企業(yè)還未完全實現(xiàn)財務(wù)信息整合，僅使用賬務(wù)處理模塊，這樣導(dǎo)致信息滯后，不能及時、準確發(fā)揮財務(wù)管理作用，嚴重的決策失誤。所以推廣這項工作顯得尤為重要。這也需要國家大力投入資金扶持中小企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)發(fā)展。

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（作者單位：湖北省潛江市江漢油田離退休職工管理處財務(wù)科）