張斯陽(yáng)

摘 要：現(xiàn)如今，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全面開(kāi)放，百姓的生活水平越來(lái)越好，私家車(chē)擁有量持續(xù)增多，交通運(yùn)輸行業(yè)作為國(guó)家基礎(chǔ)建設(shè)的重要組成部分之一，相關(guān)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也呈現(xiàn)出了白熱化的趨勢(shì)。營(yíng)運(yùn)資金是交通運(yùn)輸企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，隨著當(dāng)前運(yùn)輸規(guī)模的擴(kuò)大，資金的流動(dòng)愈加頻繁。受到傳統(tǒng)資金管理模式和老舊思想的束縛，我國(guó)的交通運(yùn)行企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金在實(shí)際管理過(guò)程中還存在很多不足，針對(duì)這樣的情況，各大企業(yè)必須堅(jiān)持革新，結(jié)合實(shí)際完善管理，確保資金的合理使用。

關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸 企業(yè) 營(yíng)運(yùn)資金 管理

眾所周知，交通運(yùn)輸行業(yè)是我國(guó)基礎(chǔ)管理中的重點(diǎn)領(lǐng)域，交通與百姓的出行、道路的運(yùn)營(yíng)都有十分密切的關(guān)系，交通運(yùn)輸直接關(guān)系到百姓的安全與出行心情?，F(xiàn)如今，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的全面開(kāi)放，以及社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的道路不斷擴(kuò)寬，橋梁建設(shè)工程開(kāi)始全面啟動(dòng)，企業(yè)之間的比拼相當(dāng)激烈。從實(shí)質(zhì)上而言，交通運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心即為營(yíng)運(yùn)資金，資金的使用效率從一定程度上反映著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，企業(yè)只有把控好資金的使用，強(qiáng)化管理，才能減少交通故障的出現(xiàn)，更好地為百姓服務(wù)，保障交通運(yùn)輸?shù)耐〞承浴?/p>

一、營(yíng)運(yùn)資金管理的重要作用

企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是其能否持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去的關(guān)鍵，營(yíng)運(yùn)資金作為財(cái)務(wù)中的重要組成部分之一，對(duì)整個(gè)企業(yè)的意義不言而喻。首先，營(yíng)運(yùn)資金自身的特點(diǎn)，即資金的數(shù)量大、管理項(xiàng)目多等特征，就要求企業(yè)不容忽視對(duì)這部分財(cái)務(wù)的管控。它不僅是企業(yè)日常開(kāi)支的基礎(chǔ)，也對(duì)企業(yè)的決策和投資起到影響作用。另外，營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源有限，周轉(zhuǎn)時(shí)間短，且具有波動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性，這都要求需要對(duì)其實(shí)施嚴(yán)格的管理。其次，交通運(yùn)輸不是一成不變的行業(yè)，它會(huì)隨著外在經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和資金的外匯率出現(xiàn)更改，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)壓力變得更大，再加上通貨膨脹、資源短缺等限制問(wèn)題的影響，更需要企業(yè)強(qiáng)化管理。最后，交通運(yùn)輸企業(yè)的效率和營(yíng)運(yùn)資金管理的水平成正相關(guān)，想要加大企業(yè)的可控性，就必須提高資金的回報(bào)率，避免盲目決策和資金的浪費(fèi)，進(jìn)一步提高資金的使用效率。

二、交通運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的不足

現(xiàn)如今，各地區(qū)城市化進(jìn)程逐步加快，交通運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍不斷擴(kuò)張，資金的流動(dòng)加快，管理難度非常大，導(dǎo)致實(shí)際工作存在著很多問(wèn)題。

（一）資金規(guī)劃不科學(xué)。交通運(yùn)輸企業(yè)在資金使用上需要考慮的因素眾多，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的疏漏都可能給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。但是由于缺乏整體意識(shí)，很多運(yùn)輸企業(yè)存在盲目投資的問(wèn)題，沒(méi)有統(tǒng)籌整合企業(yè)的現(xiàn)狀對(duì)資金進(jìn)行規(guī)劃和分類(lèi)，雖然企業(yè)也有編制預(yù)算，內(nèi)容卻不詳細(xì)，指標(biāo)設(shè)定不合理，缺乏前瞻性，不利于資金的正確使用。

（二）收入管理不規(guī)范。伴隨著交通運(yùn)輸企業(yè)業(yè)務(wù)量的增加，出現(xiàn)了一些管理工作不到位的現(xiàn)象。業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張使企業(yè)日常收支的票據(jù)憑證等資料也成倍地增加，為了減少票據(jù)傳遞的頻繁工作，一般會(huì)由出納將票據(jù)匯總后集中交到會(huì)計(jì)部門(mén)入賬，因此就出現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生與入賬時(shí)間不一致的情況，不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。有些企業(yè)為求簡(jiǎn)便，不顧牽制制度將有關(guān)的印章交予一人管理，埋下截留、挪用資金的安全隱患。另外，一些企業(yè)還存在不定期輪換崗位的問(wèn)題，容易引發(fā)職工的不良情緒。

（三）成本控制不到位。近年來(lái)，各種物資價(jià)格不斷上漲，運(yùn)輸企業(yè)的成本大幅度遞增，收入的獲取變得越來(lái)越少。一方面，企業(yè)的危機(jī)意識(shí)較弱，在原有價(jià)格持續(xù)上升的時(shí)候，由于缺乏國(guó)際經(jīng)營(yíng)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)油耗定額管理不嚴(yán)格。另一方面，車(chē)輛的配置水平不高，管理屬于粗放形式，一些企業(yè)存在新車(chē)閑置，舊車(chē)得不到及時(shí)處理的問(wèn)題，無(wú)形中加大了成本的數(shù)額。此外，人工素質(zhì)的低下也是企業(yè)成本不高的因素，薪酬體系不完善，挫傷了一部分員工的工作積極性，不利于內(nèi)部協(xié)調(diào)和配合。

三、完善交通運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理。預(yù)算管理是資金管理的基礎(chǔ)，也是交通運(yùn)輸企業(yè)資金全方位使用的參考，通過(guò)資金的把控，能夠合理提出有關(guān)資金的利用方案，保障投入的可靠性。對(duì)此，交通運(yùn)輸企業(yè)要結(jié)合實(shí)際情況制定完善的預(yù)算管理體系，展開(kāi)方面的管理行為，編制預(yù)算可行性措施，明確資金管理的重點(diǎn)，并按照責(zé)任制劃分權(quán)責(zé)。企業(yè)尤其要掌握好資金目標(biāo)數(shù)額，防止經(jīng)營(yíng)松散且不能管理過(guò)嚴(yán)，權(quán)衡好各部門(mén)的職責(zé)。

（二）規(guī)范收入核算與管理。伴隨目前運(yùn)輸企業(yè)業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)展的局面，企業(yè)必須利用一系列規(guī)范程序做好核算與資金管理，保障操作流程的科學(xué)性。一是要保障賬目信息的精準(zhǔn)性，及時(shí)做好賬目入庫(kù)，會(huì)計(jì)部門(mén)更要做好款項(xiàng)控制，及時(shí)上報(bào)信息和收支，減少信息錯(cuò)誤；二是要明確崗位責(zé)任制，實(shí)施崗位輪換，各個(gè)營(yíng)業(yè)點(diǎn)都要按照規(guī)章分離設(shè)置出納和核算，維護(hù)崗位回避制度，并建立第三方審核；三是要對(duì)資金管理人員進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)，提高他們的綜合素質(zhì)和責(zé)任意識(shí)，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

（三）開(kāi)展成本考核，加強(qiáng)成本管控。首先，交通運(yùn)輸企業(yè)要形成全面合理的成本管控思路。這需要企業(yè)對(duì)各種成本要素進(jìn)行科學(xué)的分析與評(píng)價(jià)，掌握各種成本對(duì)象的特點(diǎn)，采取有針對(duì)性的管理方法。企業(yè)要重點(diǎn)控制好車(chē)輛成本和人工成本，建立定額管理機(jī)制，根據(jù)各車(chē)輛的運(yùn)作范圍分別確立適當(dāng)?shù)娜加统杀径~和維修費(fèi)等其他定額指標(biāo)。在車(chē)輛配備上企業(yè)要做好詳細(xì)的購(gòu)置與使用計(jì)劃，集體表決后再實(shí)施，減少投資失敗的可能，定期盤(pán)查企業(yè)車(chē)輛資產(chǎn)的情況。對(duì)于人工成本要建立公平的薪酬制度，堅(jiān)持按勞分配，兼顧效率的原則，并對(duì)企業(yè)最合理的人力資源進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，減少冗員。

（四）完善營(yíng)運(yùn)資金監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)要明確資金管理的重點(diǎn)，強(qiáng)化日常監(jiān)督，進(jìn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為基礎(chǔ)，避免片面監(jiān)管引起的意外風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)事中控制，并規(guī)范具體操作方式，用技術(shù)手段控制好資金。

結(jié)束語(yǔ)

總而言之，交通運(yùn)輸企業(yè)一定要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，突出資金預(yù)算的優(yōu)勢(shì)和作用，強(qiáng)化事前、事中的管理，并嚴(yán)格開(kāi)展事后監(jiān)督，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證交通運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金安全。

參考文獻(xiàn)

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