王朝霞

摘 要：在我國國民經(jīng)濟穩(wěn)步增長的大背景下，國家對我國的財政資金制度進行了行之有效的改革，國庫集中支付就是改革的其中一項。國庫集中支付作為我國財政改革的重要組成部分，關(guān)系到我國財政改革的成敗，是財政改革的一個重點、難點，因此國庫的集中支付必將是各級財政部門的工作重點。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付 財政資金 管理 風(fēng)險防范

前言

隨時國家的發(fā)展和國民經(jīng)濟水平的不斷提高，我國的財政制度面臨著巨大的改革，國庫集中支付是我國財政制度改革的重要環(huán)節(jié)，所謂國庫集中支付就是將財政資金直接撥付到收款單位（或供應(yīng)商），這就省去了中間層層劃撥的各個環(huán)節(jié)，不僅提高了工作效率，更重要的是提高了資金的使用效率。

一、國庫集中支付工作面臨的風(fēng)險

1.預(yù)算不能做到準(zhǔn)確科學(xué)。做好部門預(yù)算是進行國庫集中支付的第一步，但是一些部門的財政預(yù)算做的粗放、不全面更談不上科學(xué)合理，這就會給下一步的工作造成很大偏差。

2.國庫內(nèi)部人員和管理的問題帶來的風(fēng)險。目前，有些地方還未設(shè)置獨立的國庫管理機構(gòu)，已設(shè)置獨立國庫機構(gòu)的還存在人員配備不到位，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高等問題。工作人員的責(zé)任重大，如果在任何一個環(huán)節(jié)監(jiān)管不能跟上，就會出現(xiàn)重大的安全事故，另外就是國庫的內(nèi)部管理措施不能跟上改革的進程，整個的運行模式還處在實驗階段很容易出現(xiàn)漏洞，帶來內(nèi)部管理上的風(fēng)險。

3.財務(wù)管理風(fēng)險。資金集中后要充分發(fā)揮集中支付改革的優(yōu)勢，增強政府對資金的調(diào)控能力，實現(xiàn)對國民經(jīng)濟的推動作用。否則，改革的成效將大打折扣。

4.財政直接支付的風(fēng)險。在國庫集中支付的過程中，對于支付憑證的審核還存在一定的問題，支付中心與預(yù)算單位在支付的信息上有不對稱的情況、表面合法實則虛假的憑證這都是在工作中出現(xiàn)過的問題，有些職業(yè)素養(yǎng)不高的工作人員對這些信息很難甄別，造成工作上的失誤。

5.財政授權(quán)支付的風(fēng)險。財政授權(quán)支付即付款單位可以直接動用的資金，付款單位在授權(quán)額度內(nèi)資金的使用由預(yù)算單位直接掌管，比國庫集中支付少了一步審核的過程，這個支付過程國庫是無法進行監(jiān)管的，這就造成了政策上的死角。

6.國庫集中支付執(zhí)行軟件開發(fā)的滯后，不能抵御外部風(fēng)險。國庫集中支付需要一個嚴(yán)謹(jǐn)統(tǒng)一的操作系統(tǒng)，但是在全國各地操作系統(tǒng)獨立開發(fā)，數(shù)據(jù)不能共享，不能做到全部技術(shù)和數(shù)據(jù)的對接，軟件技術(shù)成為了改革的短板，軟件開發(fā)的滯后直接的風(fēng)險就是容易遭到外部攻擊，不能確保國庫資金安全。

7.法律規(guī)范相對滯后，帶來管理制度上的漏洞。國庫集中支付缺乏相關(guān)的法律規(guī)定來給改革工作做出政策性引導(dǎo)，尤其是《財政總預(yù)算會計制度》《預(yù)算法》《政府采購法》等相關(guān)法律對于國庫集中支付的規(guī)定，出臺相對滯后致使國庫集中支付管理制度上的漏洞會被一些別有用心的人利用，鉆法律空子牟取私利。

二、對上述問題所應(yīng)采取的對策

針對上述問題結(jié)合工作中的經(jīng)驗和教訓(xùn)，對國庫的集中支付工作中面臨的風(fēng)險問題提出幾點建議。

1.細(xì)化部門預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)避內(nèi)部風(fēng)險。做出細(xì)致的部門預(yù)算，并且嚴(yán)格地按照部門預(yù)算有計劃地執(zhí)行，從資金的源頭上進行控制。國庫集中支付是在部門預(yù)算的基礎(chǔ)上進行的，這就要求對部門預(yù)算進行嚴(yán)格的審核，預(yù)算的細(xì)化在很大程度上決定了國庫集中支付改革的成效。

2.深化政府采購改革，避免采購過程出現(xiàn)問題。政府采購的支付是國庫集中支付的主要業(yè)務(wù)之一，對于政府采購的管理可以采用國庫直接對付款對象的管理，制定出針對不同行業(yè)支付對象的管理標(biāo)準(zhǔn)，對重點的付款對象進行重點監(jiān)控，并且按照國家《政府采購法》結(jié)合國庫集中支付管理的相關(guān)規(guī)定，逐步的擴大國庫集中支付在政府采購中的應(yīng)用范圍，爭取使國庫集中支付在政府采購中占上主導(dǎo)地位。

3.加強檢查和監(jiān)督，強化內(nèi)控制度。國庫集中支付是把所有的資金使用權(quán)都集中起來，這就需要一個嚴(yán)密的檢查和監(jiān)督體系來監(jiān)督整個系統(tǒng)的運行，加強檢查和監(jiān)督，強化系統(tǒng)內(nèi)部的監(jiān)控，制定系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)控制度，把資金使用權(quán)和監(jiān)督權(quán)分開，形成有效的監(jiān)督機制。根據(jù)國庫集中支付改革的需要，改變和完善原有的賬務(wù)核算工作，做到從國庫、單位、銀行的完美對接。

4.提高資金的使用效率，發(fā)揮國庫集中支付的優(yōu)勢。國庫集中支付必須要做好對各部門銀行對公賬戶的清理工作，逐步取消各單位各自為政的局面，減少沒有效益的資金占用，對資金進行監(jiān)管，防止隨意挪用，運用科學(xué)的理財方式，盤活庫存資金，實現(xiàn)資金使用效率的最大化。

5.制定相關(guān)法律，修補法律漏洞。國庫集中支付改革目前還在摸索階段，還需要需要政策的引導(dǎo)，因此這就需要相關(guān)部門制定出國庫集中支付改革配套的法律以及相應(yīng)的規(guī)章制度，為國庫集中支付提供必要的法律保障。落實新修訂的《預(yù)算法》和《財政總預(yù)算會計制度》，完善《預(yù)算法實施條例》、《國庫集中支付操作流程》及銀行支付結(jié)算等相關(guān)制度。

6.培養(yǎng)合格人才，規(guī)避內(nèi)部風(fēng)險。合理設(shè)置國庫管理和執(zhí)行機構(gòu)，配備一批思想覺悟高、業(yè)務(wù)能力強的專業(yè)人員隊伍，不斷加強對工作人員的培訓(xùn)和管理，提高政策業(yè)務(wù)水平。要求做好思想政治工作，做到廉政、勤政、克己奉公，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，從根本上保證集中支付工作的健康運作和改革的順利進行。

7.完善開發(fā)財政綜合管理、國庫支付執(zhí)行軟件。目前各地區(qū)都有自己的一套系統(tǒng)，不能進行資源共享，各系統(tǒng)之間也有差別不能進行統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一的操作系統(tǒng)之后可以資源共享，對于國庫集中支付來說也便于監(jiān)管。開發(fā)新的國庫支付執(zhí)行軟件，或?qū)υ械能浖M行升級，對以往出現(xiàn)的問題進行及時的修補，強化軟件的抗攻擊能力，抵御外部力量的攻擊，為國庫資金安全提供強有力的保障。就本地區(qū)而言，目前在監(jiān)管上未上線資金支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，資金支付只能人工監(jiān)管，缺乏信息技術(shù)手段，對財政資金支付使用過程實時監(jiān)控。今后，建立預(yù)算執(zhí)行全過程動態(tài)監(jiān)控機制，確保財政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性。

結(jié)語

改變原有的財政支付方式實行國庫集中支付，是我國財政工作的進步表現(xiàn)，國庫集中支付有利于我國財政工作的健康發(fā)展，更是符合中國特色社會主義經(jīng)濟發(fā)展的表現(xiàn)，也有利于財政資金的優(yōu)化配置和提高財政資金的使用效率。

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