郝潔

摘要：本文論述了醫(yī)院建立內(nèi)部控制管理體系的必要性，結(jié)合B醫(yī)院的具體實(shí)踐，探究如何搭建內(nèi)部流程，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范，監(jiān)督考核內(nèi)控的落地。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 內(nèi)部控制 體系 路徑

隨著國(guó)家宏觀醫(yī)療衛(wèi)生改革政策相繼出臺(tái)，B醫(yī)院面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的醫(yī)療市場(chǎng)、日益復(fù)雜的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，積極深化醫(yī)療管理模式改革，探索嘗試建立醫(yī)院內(nèi)部控制管理體系。

一、建設(shè)醫(yī)院內(nèi)部控制體系的必要性

（一）醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)事件多發(fā)將醫(yī)院推至風(fēng)口浪尖

隨著醫(yī)療服務(wù)信息透明度不斷提高，病人知情權(quán)和選擇權(quán)意識(shí)不斷加強(qiáng)，再加上醫(yī)療服務(wù)行業(yè)專業(yè)性較高，醫(yī)院與病人的醫(yī)患關(guān)系日益復(fù)雜，醫(yī)療事件常常見諸報(bào)端，大則波及全國(guó)，小則對(duì)當(dāng)事醫(yī)院造成不小的影響，所以醫(yī)院建立內(nèi)部控制體系防范醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)事件，既是自身發(fā)展的需要，也是樹立醫(yī)院良好社會(huì)形象的需要。

（二）醫(yī)療管理內(nèi)控制度體系較薄弱

醫(yī)院的內(nèi)部控制研究尚處起步階段，目前執(zhí)行的還是2006年衛(wèi)生部發(fā)布的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》。醫(yī)院的內(nèi)部控制管控不單單局限于財(cái)務(wù)部門，因而在目前醫(yī)院的內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)較薄弱的情況下，急需探索出一套符合醫(yī)院實(shí)際情況的內(nèi)部管控體系。

二、建立醫(yī)院內(nèi)部控制管理體系的路徑

B醫(yī)院于2013年啟動(dòng)并實(shí)施了內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，嘗試探索將現(xiàn)有醫(yī)療管理體制與風(fēng)險(xiǎn)管控有機(jī)結(jié)合。

（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)概述

內(nèi)部控制體系是指單位管理層、中層及全體員工為達(dá)成一定目標(biāo)，而實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)行控制活動(dòng)，及時(shí)有效傳遞管理信息，進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)督，這一系列的管理過程。其要素有五：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

（二）建立內(nèi)部控制體系框架

由于國(guó)家尚未出臺(tái)醫(yī)院內(nèi)部控制體系操作指引，故B醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)以財(cái)政部等五部委出臺(tái)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范》為藍(lán)本，本著“規(guī)范管理、防控風(fēng)險(xiǎn)、有效制衡、提高效益”的原則，成立了“內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，同時(shí)制定了本單位《內(nèi)部控制管理辦法》、《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》、《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，為內(nèi)部控制體系在醫(yī)院的全面推進(jìn)提供組織架構(gòu)、制度框架的保障體系。

（三）梳理、補(bǔ)充、完善內(nèi)控相關(guān)管理制度

B醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)中注重將現(xiàn)有的醫(yī)療管理制度與內(nèi)控管理體系相銜接，組織各職能科室及經(jīng)營(yíng)科室對(duì)散落在各部門的管理制度進(jìn)行收集、整理，先后對(duì)防范醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的92個(gè)管理制度進(jìn)行梳理、補(bǔ)充、完善。

（四）優(yōu)化工作流程

1.梳理工作流程

業(yè)務(wù)流程的梳理和診斷工作是內(nèi)部控制體系建設(shè)非常重要的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的有效與否起著至關(guān)重要的作用。B醫(yī)院依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的18個(gè)操作指引和《三級(jí)綜合醫(yī)院評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)》的七個(gè)章節(jié)，分別對(duì)管理職能環(huán)節(jié)中的發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)流程七個(gè)章節(jié)共88個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行自查診斷。診斷現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程是否符合不相容職務(wù)分離原則，能否起到有效制衡、牽制作用，有無缺陷，能否有效防范風(fēng)險(xiǎn)，是否適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及醫(yī)療診療服務(wù)現(xiàn)狀，能否高效開展工作，以及下一步改進(jìn)的方向和內(nèi)容。

2.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估

建立內(nèi)控體系的根本目的，就是要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高醫(yī)院整體管理水平，因此風(fēng)險(xiǎn)的查找和評(píng)估在一定程度上就是體系的中心環(huán)節(jié)。各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)因素查找不全，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不清，評(píng)估考量不準(zhǔn)，就難以符合醫(yī)院的既定風(fēng)險(xiǎn)管理方針，各項(xiàng)診療服務(wù)行為就會(huì)偏離既定目標(biāo)。B醫(yī)院經(jīng)過查找，對(duì)上百個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，最終確定了各業(yè)務(wù)流程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制環(huán)節(jié)。

3.業(yè)務(wù)流程的再造

把醫(yī)院管理制度進(jìn)行量化、分解，融入業(yè)務(wù)流程中，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，從而為實(shí)現(xiàn)財(cái)政部、國(guó)資委對(duì)單位內(nèi)部管理控制的要求——“管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化”。創(chuàng)造條件，改變了以人管人的傳統(tǒng)管理模式，用制度管人，防范風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)了現(xiàn)代管理理念，主動(dòng)開展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的管控和防范。

（五）監(jiān)督和考核

內(nèi)控體系的有效實(shí)施，必須要有嚴(yán)格的監(jiān)督與考核機(jī)制做保障。B醫(yī)院在監(jiān)督考核環(huán)節(jié)采取日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方法，結(jié)合“五型醫(yī)院”（醫(yī)療安全型、質(zhì)量效益型、科技創(chuàng)新型、資源節(jié)約型和諧發(fā)展型）績(jī)效考核機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)控體系開展監(jiān)督評(píng)價(jià)工作。

（作者單位：兵器工業(yè)衛(wèi)生研究所）