郝潔

摘要：本文論述了醫(yī)院建立內(nèi)部控制管理體系的必要性，結(jié)合B醫(yī)院的具體實踐，探究如何搭建內(nèi)部流程，實施風險防范，監(jiān)督考核內(nèi)控的落地。

關鍵詞：醫(yī)院 內(nèi)部控制 體系 路徑

隨著國家宏觀醫(yī)療衛(wèi)生改革政策相繼出臺，B醫(yī)院面對競爭激烈的醫(yī)療市場、日益復雜的醫(yī)療風險環(huán)境，積極深化醫(yī)療管理模式改革，探索嘗試建立醫(yī)院內(nèi)部控制管理體系。

一、建設醫(yī)院內(nèi)部控制體系的必要性

（一）醫(yī)療風險事件多發(fā)將醫(yī)院推至風口浪尖

隨著醫(yī)療服務信息透明度不斷提高，病人知情權和選擇權意識不斷加強，再加上醫(yī)療服務行業(yè)專業(yè)性較高，醫(yī)院與病人的醫(yī)患關系日益復雜，醫(yī)療事件常常見諸報端，大則波及全國，小則對當事醫(yī)院造成不小的影響，所以醫(yī)院建立內(nèi)部控制體系防范醫(yī)療風險事件，既是自身發(fā)展的需要，也是樹立醫(yī)院良好社會形象的需要。

（二）醫(yī)療管理內(nèi)控制度體系較薄弱

醫(yī)院的內(nèi)部控制研究尚處起步階段，目前執(zhí)行的還是2006年衛(wèi)生部發(fā)布的《醫(yī)療機構財務會計內(nèi)部控制規(guī)定》。醫(yī)院的內(nèi)部控制管控不單單局限于財務部門，因而在目前醫(yī)院的內(nèi)部控制環(huán)境基礎較薄弱的情況下，急需探索出一套符合醫(yī)院實際情況的內(nèi)部管控體系。

二、建立醫(yī)院內(nèi)部控制管理體系的路徑

B醫(yī)院于2013年啟動并實施了內(nèi)部控制體系建設工作，嘗試探索將現(xiàn)有醫(yī)療管理體制與風險管控有機結(jié)合。

（一）內(nèi)部控制體系建設概述

內(nèi)部控制體系是指單位管理層、中層及全體員工為達成一定目標，而實施風險評估，進行控制活動，及時有效傳遞管理信息，進行內(nèi)控監(jiān)督，這一系列的管理過程。其要素有五：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

（二）建立內(nèi)部控制體系框架

由于國家尚未出臺醫(yī)院內(nèi)部控制體系操作指引，故B醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設以財政部等五部委出臺的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范》為藍本，本著“規(guī)范管理、防控風險、有效制衡、提高效益”的原則，成立了“內(nèi)部控制工作領導小組”，同時制定了本單位《內(nèi)部控制管理辦法》、《內(nèi)部控制評價辦法》、《全面風險管理辦法》，為內(nèi)部控制體系在醫(yī)院的全面推進提供組織架構、制度框架的保障體系。

（三）梳理、補充、完善內(nèi)控相關管理制度

B醫(yī)院內(nèi)控建設中注重將現(xiàn)有的醫(yī)療管理制度與內(nèi)控管理體系相銜接，組織各職能科室及經(jīng)營科室對散落在各部門的管理制度進行收集、整理，先后對防范醫(yī)療風險發(fā)生的92個管理制度進行梳理、補充、完善。

（四）優(yōu)化工作流程

1.梳理工作流程

業(yè)務流程的梳理和診斷工作是內(nèi)部控制體系建設非常重要的基礎環(huán)節(jié)，對內(nèi)部控制體系建設的有效與否起著至關重要的作用。B醫(yī)院依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》的18個操作指引和《三級綜合醫(yī)院評審標準》的七個章節(jié)，分別對管理職能環(huán)節(jié)中的發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、資金活動、采購業(yè)務等業(yè)務流程七個章節(jié)共88個業(yè)務流程進行自查診斷。診斷現(xiàn)行業(yè)務流程是否符合不相容職務分離原則，能否起到有效制衡、牽制作用，有無缺陷，能否有效防范風險，是否適應當前的經(jīng)營管理活動及醫(yī)療診療服務現(xiàn)狀，能否高效開展工作，以及下一步改進的方向和內(nèi)容。

2.風險的識別和評估

建立內(nèi)控體系的根本目的，就是要強化風險管理意識，提高醫(yī)院整體管理水平，因此風險的查找和評估在一定程度上就是體系的中心環(huán)節(jié)。各環(huán)節(jié)的風險因素查找不全，風險識別不清，評估考量不準，就難以符合醫(yī)院的既定風險管理方針，各項診療服務行為就會偏離既定目標。B醫(yī)院經(jīng)過查找，對上百個風險點進行識別和評估，最終確定了各業(yè)務流程中關注的風險點及控制環(huán)節(jié)。

3.業(yè)務流程的再造

把醫(yī)院管理制度進行量化、分解，融入業(yè)務流程中，進行業(yè)務流程再造，從而為實現(xiàn)財政部、國資委對單位內(nèi)部管理控制的要求——“管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化”。創(chuàng)造條件，改變了以人管人的傳統(tǒng)管理模式，用制度管人，防范風險，體現(xiàn)了現(xiàn)代管理理念，主動開展對風險事件的管控和防范。

（五）監(jiān)督和考核

內(nèi)控體系的有效實施，必須要有嚴格的監(jiān)督與考核機制做保障。B醫(yī)院在監(jiān)督考核環(huán)節(jié)采取日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合的方法，結(jié)合“五型醫(yī)院”（醫(yī)療安全型、質(zhì)量效益型、科技創(chuàng)新型、資源節(jié)約型和諧發(fā)展型）績效考核機制，定期對內(nèi)控體系開展監(jiān)督評價工作。

（作者單位：兵器工業(yè)衛(wèi)生研究所）