□文/黃媛媛（安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)　安徽·蚌埠）

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養(yǎng)老金并軌下延遲退休改革研究

□文/黃媛媛
（安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)安徽·蚌埠）

［提要］近年來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)公共財(cái)政壓力不斷增大，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的并軌給社會(huì)保險(xiǎn)基金造成巨大的沖擊，出現(xiàn)嚴(yán)重的收不抵支問(wèn)題。如何保證養(yǎng)老金財(cái)政的可持續(xù)性成為國(guó)家面對(duì)的重大政策問(wèn)題之一，延遲退休年齡和養(yǎng)老金支付問(wèn)題越來(lái)越受到社會(huì)各界的普遍關(guān)注。鑒于此，本文以養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌為背景，分析現(xiàn)行退休制度規(guī)定及主要問(wèn)題，探討延遲退休的爭(zhēng)議，并結(jié)合國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，提出延遲退休必須解決的核心問(wèn)題，并對(duì)延遲退休政策提供實(shí)施建議。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老金并軌；延遲退休；社會(huì)保險(xiǎn)基金；養(yǎng)老金支出

本文為國(guó)家級(jí)大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練項(xiàng)目：“養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌背景下延遲退休改革研究”（項(xiàng)目編號(hào)：201510378064）階段性成果

收錄日期：2016年3月21日

從20世紀(jì)50年代至今，隨著生活水平與醫(yī)療水平的不斷提高，我國(guó)人口預(yù)期壽命大大提高，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革勢(shì)在必行。作為全球老齡化程度最快的國(guó)家之一，我國(guó)老年人口的數(shù)量還將以年均800萬(wàn)人以上的規(guī)模激增。因此，我國(guó)自1978年確立并沿用至今的退休政策，與當(dāng)今社會(huì)的具體情況已不相適應(yīng)。如果對(duì)延遲退休進(jìn)行改革，可以延長(zhǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限、縮短其領(lǐng)取年限，由此緩解未來(lái)養(yǎng)老金支付面臨的巨大壓力。即通過(guò)延遲退休年齡增加統(tǒng)籌收入，減少支出；同時(shí)，也推遲了統(tǒng)籌養(yǎng)老金缺口出現(xiàn)的時(shí)間，維持該制度的可持續(xù)性。

一、退休制度的歷史性及現(xiàn)行制度評(píng)析

（一）退休的歷史性及現(xiàn)行規(guī)定。唐宋文集中首次提到退休一詞。韓愈曾在《復(fù)志賦序》中提起：“退休于居，作《賦志賦》”。《宋史·韓贄傳》中也有記載：“退休十五年，謝絕人世，讀書(shū)賦詩(shī)以自?shī)?。”退休這一說(shuō)法在古代來(lái)說(shuō)，就是在朝廷辭官后閑居在家，頤養(yǎng)晚年。但是在古代比較特別的一點(diǎn)是，“退休”僅僅適用于官吏。退休制度是中國(guó)古代官僚制度的一個(gè)重要組成部分。關(guān)于退休年齡，《禮記·曲禮》說(shuō)：“大夫七十而致事?！庇终f(shuō)“五十而爵，六十不學(xué)，七十致政”，即70歲退休。

現(xiàn)行退休年齡的基本規(guī)定是：黨政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位的干部，男性年滿60周歲、女性年滿55周歲，參加革命工作年限滿10年的可以退休；企業(yè)事業(yè)單位和黨政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體的工人，男性年滿60周歲、女性年滿50周歲，連續(xù)工齡滿10年，或者從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動(dòng)或者其他有害身體健康的工作，男性年滿55周歲、女性年滿45周歲，連續(xù)工齡滿10年，由醫(yī)院證明，并經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)，完全喪失勞動(dòng)能力的應(yīng)該退休。

（二）我國(guó)延遲退休政策面臨的主要問(wèn)題。一是法定退休年齡相對(duì)較低。經(jīng)調(diào)查，中國(guó)2014年女性平均壽命77.37歲，男性平均壽命72.38歲，而制定退休年齡時(shí)，人民的壽命遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)前壽命水平。所以很明顯，現(xiàn)在的法定退休年齡是沒(méi)有適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的，是不合理的；二是存在較大的退休年齡差距。退休年齡差距首先表現(xiàn)在性別上，男女退休年齡相差太多。男女干部之間退休年齡差距為5歲，男女工人之間的退休年齡差距為10歲，但是隨著女性教育程度的不斷提高，以及女性壽命上的優(yōu)勢(shì)，現(xiàn)有的法定退休年齡已經(jīng)與現(xiàn)實(shí)不適合。女性的退休年齡完全有理由與男性一致。其差異性表現(xiàn)在不同工作的人群，他們承受的工作強(qiáng)度存在差異，干部的退休年齡比工人要高5歲，現(xiàn)實(shí)情況是現(xiàn)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)不斷發(fā)展，機(jī)器代替人力已經(jīng)遮蓋大半壁江山，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步解放了生產(chǎn)力，同時(shí)也解放了勞動(dòng)力，體力勞動(dòng)者相對(duì)過(guò)去而言，工作強(qiáng)度明顯降低，提高工人的退休年齡也是必然趨勢(shì)；三是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付壓力大。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出很大部分都要靠財(cái)政買(mǎi)單，從我國(guó)總量來(lái)看，2013年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出為18，470.4億元，社會(huì)保險(xiǎn)基金支出為27，916.3億元，2014年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出為21，754.7億元，社會(huì)保險(xiǎn)基金支出為33，002.7億元，由此看出，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出占比非常大，給社會(huì)保險(xiǎn)基金造成了一定的沖擊，同時(shí)隨著老齡化趨勢(shì)越來(lái)越明顯，養(yǎng)老保險(xiǎn)像財(cái)政要的錢(qián)將越來(lái)越多，當(dāng)年保費(fèi)收不抵支的省份數(shù)在不斷增加，國(guó)家財(cái)政勢(shì)必為此買(mǎi)單。如此一來(lái)，我國(guó)財(cái)政壓力將不斷加大，而我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度并不能跟上社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)支付規(guī)模擴(kuò)大的步伐，未來(lái)的養(yǎng)老金的支付問(wèn)題在目前看來(lái)勢(shì)必是對(duì)中國(guó)的一大考驗(yàn)。

二、國(guó)內(nèi)對(duì)于延遲退休年齡的爭(zhēng)議

延遲退休年齡事關(guān)政府與職工的雙方利益，政府部門(mén)期望適當(dāng)程度地延遲退休年齡，延遲社會(huì)保障福利支付，以減輕養(yǎng)老基金對(duì)財(cái)政的壓力，而交納了一定年限養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工則不希望如此，他們甚至希望提前退休，以較早享有社會(huì)保障福利。十八屆三中全會(huì)上明確提出研究制定漸進(jìn)式延遲退休年齡政策，引起了國(guó)內(nèi)強(qiáng)烈反響，同時(shí)圍繞著是否應(yīng)該在此時(shí)延遲退休年齡形成了贊成和反對(duì)的兩大陣營(yíng)。

（一）贊成者的主要觀點(diǎn)

一是延遲退休有助于緩解財(cái)政支出壓力。根據(jù)2015年1月國(guó)務(wù)院公布的《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，未來(lái)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員將和企業(yè)員工一樣交納社會(huì)保險(xiǎn)，這就意味著各級(jí)財(cái)政應(yīng)當(dāng)同時(shí)為其支付8％的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、12％的職業(yè)年金，同時(shí)當(dāng)前工資水平不降，這無(wú)疑會(huì)給各級(jí)財(cái)政帶來(lái)巨大壓力，因此只有適當(dāng)延遲退休年齡，延遲社會(huì)保障支付，才能減輕財(cái)政壓力。中國(guó)社會(huì)科學(xué)研究院研究專(zhuān)家鄭秉文曾測(cè)算過(guò)，我國(guó)退休年齡每延遲一年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增長(zhǎng)40億元，減支160億元，減緩基金缺口則為200億元，由此可見(jiàn)，延遲退休是減緩財(cái)政壓力的重要手段。

表1人口年齡結(jié)構(gòu)和撫養(yǎng)比

二是有助于優(yōu)化人口結(jié)構(gòu)及增長(zhǎng)預(yù)期壽命。根據(jù)第六次人口普查結(jié)果，65歲以上人口占總?cè)丝诘谋戎夭粩嘣黾?，人口老齡化愈發(fā)嚴(yán)重。而同時(shí)我國(guó)現(xiàn)行退休年齡還是根據(jù)1978年《國(guó)務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行方法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行方法》，內(nèi)地法定退休年齡為男60歲（干部）或55歲（工人），女55歲（干部）或50歲（工人），1981我國(guó)人口預(yù)期壽命僅為67.77歲，而2016年這一數(shù)字已達(dá)到76.34歲，在歐美國(guó)家，相近的預(yù)期壽命下，退休年齡基本已經(jīng)達(dá)到65歲，因此在這樣的大背景下延遲退休將成為必然。（表1）

三是有助于提高公民文化教育水平。隨著時(shí)代發(fā)展，人民受教育水平不斷提高，20世紀(jì)80年代初，人們大多初中畢業(yè)，以1981年為例，若男干部18歲開(kāi)始工作，則其工作年限為42年，養(yǎng)老年限為7年，而到2016年時(shí)，人們大多大學(xué)畢業(yè)，若男干部25歲開(kāi)始工作，則其工作年限為35年，養(yǎng)老年限為16年。據(jù)調(diào)查，工作30年左右的勞動(dòng)者最具有工作經(jīng)驗(yàn)，如果對(duì)這一部分員工進(jìn)行強(qiáng)制退休，則會(huì)使社會(huì)喪失一部分優(yōu)秀的資源，導(dǎo)致人才流失，而如果延遲退休年齡，可以讓這一部分勞動(dòng)者繼續(xù)發(fā)揮所長(zhǎng)，甚至能幫助一些剛?cè)肼殘?chǎng)的年輕人更快地適應(yīng)工作，提高整個(gè)社會(huì)的效率。

（二）反對(duì)者的看法

一則可能增加就業(yè)壓力。近年來(lái)，我國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)總供給大于總需求的現(xiàn)象愈發(fā)明顯。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2013年國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況顯示：去年全國(guó)退休人口新增約800萬(wàn)，如果延遲退休年齡，則意味著將減少800萬(wàn)的就業(yè)崗位，而與此同時(shí)，我國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)還存在過(guò)剩的情況，所以如果啟用延遲退休政策的話，勢(shì)必會(huì)再次加劇就業(yè)的緊張形勢(shì)，導(dǎo)致更大一部分人失業(yè)，甚至?xí)鹕鐣?huì)的不穩(wěn)定、不和諧。

二則可能導(dǎo)致勞動(dòng)者利益損失。延遲退休對(duì)于勞動(dòng)者來(lái)說(shuō)，需要繳納更多年限的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而同時(shí)，領(lǐng)取退休金的年限減少。在其看來(lái)，他們付出了更多的努力卻換來(lái)更少的報(bào)酬，造成他們利益的損失，所以勞動(dòng)者在主觀上并不希望延遲退休。

三、國(guó)外延遲退休制度分析

同樣在面對(duì)人口老齡化加劇、就業(yè)問(wèn)題凸顯的情況下，國(guó)際上已經(jīng)有很多國(guó)家實(shí)行了延遲退休的政策，給我國(guó)政策的研究制定提供了借鑒經(jīng)驗(yàn)。

（一）美國(guó)彈性退休制度。在1983年，美國(guó)國(guó)會(huì)就提出了漸進(jìn)式退休制度，這個(gè)制度分為三個(gè)層次。提前退休：年滿62歲就可以開(kāi)始領(lǐng)取退休金，但只能領(lǐng)取到70％；正常退休：根據(jù)出生日期的不同，美國(guó)社會(huì)保障局設(shè)定了漸進(jìn)式的正常退休年齡，比如1937年及以前出生者，退休年齡是65歲，1943～1954年間出生者，退休年齡是66歲，1960年及之后出生的人，退休年齡是67歲，在正常退休年齡退休者可以全額領(lǐng)取退休金；延遲退休：在全額領(lǐng)取退休金的基礎(chǔ)上還能獲得獎(jiǎng)勵(lì)性的收益。這樣的自愿性漸進(jìn)式制度允許勞動(dòng)者根據(jù)自身情況選擇退休時(shí)間，同時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)性收益又極大地鼓勵(lì)了其延遲退休。

（二）法國(guó)現(xiàn)行退休制度。法國(guó)人口老齡化嚴(yán)重使得本國(guó)養(yǎng)老金長(zhǎng)期收支不平衡，于是法國(guó)在退休制度方面進(jìn)行了改革，退休改革法案于2013年12月18日國(guó)民議會(huì)通過(guò)，2014年正式起效。法國(guó)現(xiàn)行的法定退休年齡為60歲，實(shí)際退休年齡為59.4歲，法國(guó)法令規(guī)定工作年滿40年可以領(lǐng)取“全額養(yǎng)老金”，即退休前工資的80％，規(guī)定從2020年起至2035年，逐步延長(zhǎng)領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限，最長(zhǎng)至43年。如此看來(lái)，法國(guó)其實(shí)也在變相推遲退休年齡，減輕養(yǎng)老金支付壓力。

（三）韓國(guó)的退休制度。韓國(guó)的法定退休年齡為60歲。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）2014年6月2日曾提出：韓國(guó)男性實(shí)際退休年齡為71.1歲，女性退休年齡為69.8歲，與法定年齡比較起來(lái)，韓國(guó)人要比法定退休年齡多工作10年左右。另外，韓國(guó)65歲以上的人才有機(jī)會(huì)享受老年人福利。韓國(guó)的《朝鮮日?qǐng)?bào)》中是這么闡述韓國(guó)人退休后還要工作的原因的：養(yǎng)老儲(chǔ)備薄弱。從上述數(shù)據(jù)可以明顯分析得出韓國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行的退休制度并不完善，延遲退休也是必然趨勢(shì)。

四、我國(guó)推行延遲退休年齡改革必須解決的兩個(gè)核心問(wèn)題

根據(jù)騰訊網(wǎng)調(diào)查，超過(guò)百萬(wàn)的受調(diào)查者中，高達(dá)91％的受調(diào)查者反對(duì)延遲退休，只有9％同意。反對(duì)者大多是大學(xué)畢業(yè)生、待業(yè)者、私營(yíng)企業(yè)主、一線工人等，而同意者則大多是公務(wù)員、大學(xué)教授、技術(shù)人員等具有高學(xué)歷和豐富工作經(jīng)驗(yàn)的高質(zhì)量人力資本。筆者認(rèn)為，延遲退休年齡并不會(huì)擠出年輕人（特別是大學(xué)畢業(yè)生）就業(yè)。近年來(lái)，高校畢業(yè)生增長(zhǎng)趨勢(shì)較為顯著，增長(zhǎng)速度驚人，加之崗位有限，大學(xué)生就業(yè)壓力隨之增大。大學(xué)生們認(rèn)為，當(dāng)人們退休了，才會(huì)有新的崗位空出，大學(xué)生便有了機(jī)會(huì)補(bǔ)充其空缺，所以認(rèn)為延遲退休年齡勢(shì)必會(huì)延遲崗位空出的時(shí)間，會(huì)惡化本來(lái)就業(yè)壓力就很大的局面。

但是，事實(shí)并不是這樣，2013年我國(guó)65歲人口數(shù)占總?cè)丝跀?shù)的比例為9.7％，2003年我國(guó)65歲人口數(shù)占總?cè)丝跀?shù)的比例為7.5％，1982年我國(guó)65歲人口數(shù)占總?cè)丝跀?shù)的比例為4.9％，相比之下，伴隨著老齡化的愈演愈烈，我們沒(méi)有了人口優(yōu)勢(shì)，人口二次紅利可能消失。鑒于此，延遲退休正好可以增加勞動(dòng)供給，總體經(jīng)濟(jì)會(huì)隨之增長(zhǎng)，進(jìn)而拉動(dòng)總需求，從而增加勞動(dòng)力需求。相反，延遲退休必定會(huì)增加財(cái)政對(duì)社保的轉(zhuǎn)移性支付力度，間接增加青年的社保負(fù)擔(dān)和稅收負(fù)擔(dān)。所以，延遲退休年齡是不會(huì)擠出年輕人（特別是大學(xué)畢業(yè)生）就業(yè)的。

當(dāng)然，我國(guó)現(xiàn)階段推行延遲退休年齡改革應(yīng)正視下列核心問(wèn)題：一是公民受教育程度普遍不高，智力勞動(dòng)者比例較低。根據(jù)2013年全國(guó)人口變動(dòng)情況抽樣調(diào)查樣本數(shù)據(jù)編制的2013年全國(guó)受教育程度情況調(diào)查分布圖，我國(guó)擁有大專(zhuān)及以上學(xué)歷的公民只占全國(guó)公民比例的6％，擁有高中文化程度的公民占全國(guó)公民比例的8％，擁有初中文化程度的公民占全國(guó)公民比例的20％，擁有小學(xué)文化程度的公民占全國(guó)公民比例的13％，還有3％未上過(guò)學(xué)，由此可見(jiàn)，我國(guó)人力資本收益較低，延長(zhǎng)勞動(dòng)年限的意愿不強(qiáng)；二是醫(yī)療水平偏低。一國(guó)的醫(yī)療水平高低直接影響該國(guó)的人均預(yù)期壽命的長(zhǎng)短，醫(yī)療水平越高，則該國(guó)人均預(yù)期壽命相應(yīng)也越高，但是我國(guó)的醫(yī)療水平和發(fā)達(dá)國(guó)家仍有一定的差距，如果貿(mào)然延遲退休年齡，只會(huì)降低國(guó)民整體福利水平。

基于上述兩個(gè)假設(shè)均為成立，但是不意味著未來(lái)10年后或者更久的將來(lái)也不符合。縱觀大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家的發(fā)展歷程，伴隨著社會(huì)的進(jìn)步，國(guó)家的發(fā)展，我國(guó)也一定可以達(dá)到上述條件。當(dāng)公民受教育程度普遍提高，智力勞動(dòng)者比例很高，根據(jù)人力資本投資收益模型，受教育程度越高，人們就愿意接受更長(zhǎng)的勞動(dòng)年限，進(jìn)而支持延遲退休年齡。同時(shí)，醫(yī)療水平普遍提高、人均預(yù)期壽命顯著增長(zhǎng)，國(guó)家的社會(huì)保障壓力日益增大，財(cái)政壓力增大，稅收負(fù)擔(dān)隨之增大，為了減輕稅負(fù)，國(guó)民就會(huì)漸漸接受延遲退休年齡。

五、我國(guó)延遲退休年齡改革實(shí)施建議

（一）選擇部分地區(qū)和部分行業(yè)先行試點(diǎn)。在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的北京、上海、廣州等地區(qū)的大專(zhuān)及以上人口數(shù)明顯高于其他地區(qū)，說(shuō)明這些地區(qū)的人口受教育程度普遍較高，接受延長(zhǎng)勞動(dòng)年限的意愿更強(qiáng)。所以可以在北上廣等人力資本存量較豐富的地方率先施行延長(zhǎng)退休年齡的改革。與此同時(shí)，也并不是這些城市的所有行業(yè)的人口的受教育程度都高，盲目在所有行業(yè)實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)太大，所以建議在北上廣等地區(qū)的一些技術(shù)含量高或者勞動(dòng)力資源受教育程度高的行業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，例如：高校教師、程序員、公務(wù)員等。

（二）實(shí)行彈性退休制度。建議使用彈性退休制度，也就是說(shuō)根據(jù)人均預(yù)期壽命擬定一個(gè)合適的退休年齡，公民可根據(jù)自身需要自行確定自己的退休年齡，可以小于官方公布的退休年齡，也可以大于官方公布的退休年齡。對(duì)于按時(shí)退休的公民發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金，但是對(duì)于低于官方退休年齡退休的公民發(fā)放的養(yǎng)老金少于按時(shí)退休的公民，相應(yīng)的高于官方退休年齡退休的公民發(fā)放的養(yǎng)老金高于按時(shí)退休的公民。這樣既可以鼓勵(lì)公民延遲退休年齡，減小財(cái)政壓力，還可以避免“一刀切”給公民造成的一時(shí)難以接受的局面發(fā)生。

（三）預(yù)期實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。在上述條件和建議都落實(shí)之后，最終我們國(guó)家延遲退休年齡改革所要達(dá)到的目標(biāo)是當(dāng)人均預(yù)期壽命達(dá)到80歲時(shí)，官方發(fā)布的男（干部）的退休年齡延長(zhǎng)至67歲，女（干部）的退休年齡延長(zhǎng)至65歲，男（工人）的退休年齡延長(zhǎng)至62歲，女（工人）的退休年齡延長(zhǎng)至60歲。

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中圖分類(lèi)號(hào)：F24

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A