□文/黃媛媛（安徽財經(jīng)大學(xué)　安徽·蚌埠）

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養(yǎng)老金并軌下延遲退休改革研究

□文/黃媛媛
（安徽財經(jīng)大學(xué)安徽·蚌埠）

［提要］近年來，我國養(yǎng)老保險公共財政壓力不斷增大，養(yǎng)老保險制度的并軌給社會保險基金造成巨大的沖擊，出現(xiàn)嚴(yán)重的收不抵支問題。如何保證養(yǎng)老金財政的可持續(xù)性成為國家面對的重大政策問題之一，延遲退休年齡和養(yǎng)老金支付問題越來越受到社會各界的普遍關(guān)注。鑒于此，本文以養(yǎng)老保險制度并軌為背景，分析現(xiàn)行退休制度規(guī)定及主要問題，探討延遲退休的爭議，并結(jié)合國際經(jīng)驗，提出延遲退休必須解決的核心問題，并對延遲退休政策提供實施建議。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老金并軌；延遲退休；社會保險基金；養(yǎng)老金支出

本文為國家級大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練項目：“養(yǎng)老保險制度并軌背景下延遲退休改革研究”（項目編號：201510378064）階段性成果

收錄日期：2016年3月21日

從20世紀(jì)50年代至今，隨著生活水平與醫(yī)療水平的不斷提高，我國人口預(yù)期壽命大大提高，養(yǎng)老保險制度的改革勢在必行。作為全球老齡化程度最快的國家之一，我國老年人口的數(shù)量還將以年均800萬人以上的規(guī)模激增。因此，我國自1978年確立并沿用至今的退休政策，與當(dāng)今社會的具體情況已不相適應(yīng)。如果對延遲退休進(jìn)行改革，可以延長養(yǎng)老保險繳費年限、縮短其領(lǐng)取年限，由此緩解未來養(yǎng)老金支付面臨的巨大壓力。即通過延遲退休年齡增加統(tǒng)籌收入，減少支出；同時，也推遲了統(tǒng)籌養(yǎng)老金缺口出現(xiàn)的時間，維持該制度的可持續(xù)性。

一、退休制度的歷史性及現(xiàn)行制度評析

（一）退休的歷史性及現(xiàn)行規(guī)定。唐宋文集中首次提到退休一詞。韓愈曾在《復(fù)志賦序》中提起：“退休于居，作《賦志賦》”?！端问贰ろn贄傳》中也有記載：“退休十五年，謝絕人世，讀書賦詩以自娛?！蓖诵葸@一說法在古代來說，就是在朝廷辭官后閑居在家，頤養(yǎng)晚年。但是在古代比較特別的一點是，“退休”僅僅適用于官吏。退休制度是中國古代官僚制度的一個重要組成部分。關(guān)于退休年齡，《禮記·曲禮》說：“大夫七十而致事?！庇终f“五十而爵，六十不學(xué)，七十致政”，即70歲退休。

現(xiàn)行退休年齡的基本規(guī)定是：黨政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位的干部，男性年滿60周歲、女性年滿55周歲，參加革命工作年限滿10年的可以退休；企業(yè)事業(yè)單位和黨政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體的工人，男性年滿60周歲、女性年滿50周歲，連續(xù)工齡滿10年，或者從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動或者其他有害身體健康的工作，男性年滿55周歲、女性年滿45周歲，連續(xù)工齡滿10年，由醫(yī)院證明，并經(jīng)勞動鑒定委員會確認(rèn)，完全喪失勞動能力的應(yīng)該退休。

（二）我國延遲退休政策面臨的主要問題。一是法定退休年齡相對較低。經(jīng)調(diào)查，中國2014年女性平均壽命77.37歲，男性平均壽命72.38歲，而制定退休年齡時，人民的壽命遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)前壽命水平。所以很明顯，現(xiàn)在的法定退休年齡是沒有適應(yīng)社會發(fā)展的，是不合理的；二是存在較大的退休年齡差距。退休年齡差距首先表現(xiàn)在性別上，男女退休年齡相差太多。男女干部之間退休年齡差距為5歲，男女工人之間的退休年齡差距為10歲，但是隨著女性教育程度的不斷提高，以及女性壽命上的優(yōu)勢，現(xiàn)有的法定退休年齡已經(jīng)與現(xiàn)實不適合。女性的退休年齡完全有理由與男性一致。其差異性表現(xiàn)在不同工作的人群，他們承受的工作強(qiáng)度存在差異，干部的退休年齡比工人要高5歲，現(xiàn)實情況是現(xiàn)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)不斷發(fā)展，機(jī)器代替人力已經(jīng)遮蓋大半壁江山，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步解放了生產(chǎn)力，同時也解放了勞動力，體力勞動者相對過去而言，工作強(qiáng)度明顯降低，提高工人的退休年齡也是必然趨勢；三是社會養(yǎng)老保險的支付壓力大。養(yǎng)老保險基金支出很大部分都要靠財政買單，從我國總量來看，2013年基本養(yǎng)老保險支出為18，470.4億元，社會保險基金支出為27，916.3億元，2014年基本養(yǎng)老保險支出為21，754.7億元，社會保險基金支出為33，002.7億元，由此看出，基本養(yǎng)老保險支出占比非常大，給社會保險基金造成了一定的沖擊，同時隨著老齡化趨勢越來越明顯，養(yǎng)老保險像財政要的錢將越來越多，當(dāng)年保費收不抵支的省份數(shù)在不斷增加，國家財政勢必為此買單。如此一來，我國財政壓力將不斷加大，而我國的經(jīng)濟(jì)增長速度并不能跟上社會養(yǎng)老保險支付規(guī)模擴(kuò)大的步伐，未來的養(yǎng)老金的支付問題在目前看來勢必是對中國的一大考驗。

二、國內(nèi)對于延遲退休年齡的爭議

延遲退休年齡事關(guān)政府與職工的雙方利益，政府部門期望適當(dāng)程度地延遲退休年齡，延遲社會保障福利支付，以減輕養(yǎng)老基金對財政的壓力，而交納了一定年限養(yǎng)老保險的職工則不希望如此，他們甚至希望提前退休，以較早享有社會保障福利。十八屆三中全會上明確提出研究制定漸進(jìn)式延遲退休年齡政策，引起了國內(nèi)強(qiáng)烈反響，同時圍繞著是否應(yīng)該在此時延遲退休年齡形成了贊成和反對的兩大陣營。

（一）贊成者的主要觀點

一是延遲退休有助于緩解財政支出壓力。根據(jù)2015年1月國務(wù)院公布的《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，未來，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員將和企業(yè)員工一樣交納社會保險，這就意味著各級財政應(yīng)當(dāng)同時為其支付8％的養(yǎng)老保險金、12％的職業(yè)年金，同時當(dāng)前工資水平不降，這無疑會給各級財政帶來巨大壓力，因此只有適當(dāng)延遲退休年齡，延遲社會保障支付，才能減輕財政壓力。中國社會科學(xué)研究院研究專家鄭秉文曾測算過，我國退休年齡每延遲一年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增長40億元，減支160億元，減緩基金缺口則為200億元，由此可見，延遲退休是減緩財政壓力的重要手段。

表1人口年齡結(jié)構(gòu)和撫養(yǎng)比

二是有助于優(yōu)化人口結(jié)構(gòu)及增長預(yù)期壽命。根據(jù)第六次人口普查結(jié)果，65歲以上人口占總?cè)丝诘谋戎夭粩嘣黾?，人口老齡化愈發(fā)嚴(yán)重。而同時我國現(xiàn)行退休年齡還是根據(jù)1978年《國務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行方法》和《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行方法》，內(nèi)地法定退休年齡為男60歲（干部）或55歲（工人），女55歲（干部）或50歲（工人），1981我國人口預(yù)期壽命僅為67.77歲，而2016年這一數(shù)字已達(dá)到76.34歲，在歐美國家，相近的預(yù)期壽命下，退休年齡基本已經(jīng)達(dá)到65歲，因此在這樣的大背景下延遲退休將成為必然。（表1）

三是有助于提高公民文化教育水平。隨著時代發(fā)展，人民受教育水平不斷提高，20世紀(jì)80年代初，人們大多初中畢業(yè)，以1981年為例，若男干部18歲開始工作，則其工作年限為42年，養(yǎng)老年限為7年，而到2016年時，人們大多大學(xué)畢業(yè)，若男干部25歲開始工作，則其工作年限為35年，養(yǎng)老年限為16年。據(jù)調(diào)查，工作30年左右的勞動者最具有工作經(jīng)驗，如果對這一部分員工進(jìn)行強(qiáng)制退休，則會使社會喪失一部分優(yōu)秀的資源，導(dǎo)致人才流失，而如果延遲退休年齡，可以讓這一部分勞動者繼續(xù)發(fā)揮所長，甚至能幫助一些剛?cè)肼殘龅哪贻p人更快地適應(yīng)工作，提高整個社會的效率。

（二）反對者的看法

一則可能增加就業(yè)壓力。近年來，我國勞動力市場總供給大于總需求的現(xiàn)象愈發(fā)明顯。根據(jù)國家統(tǒng)計局2013年國民經(jīng)濟(jì)運行情況顯示：去年全國退休人口新增約800萬，如果延遲退休年齡，則意味著將減少800萬的就業(yè)崗位，而與此同時，我國勞動力市場還存在過剩的情況，所以如果啟用延遲退休政策的話，勢必會再次加劇就業(yè)的緊張形勢，導(dǎo)致更大一部分人失業(yè)，甚至?xí)鹕鐣牟环€(wěn)定、不和諧。

二則可能導(dǎo)致勞動者利益損失。延遲退休對于勞動者來說，需要繳納更多年限的養(yǎng)老保險費，而同時，領(lǐng)取退休金的年限減少。在其看來，他們付出了更多的努力卻換來更少的報酬，造成他們利益的損失，所以勞動者在主觀上并不希望延遲退休。

三、國外延遲退休制度分析

同樣在面對人口老齡化加劇、就業(yè)問題凸顯的情況下，國際上已經(jīng)有很多國家實行了延遲退休的政策，給我國政策的研究制定提供了借鑒經(jīng)驗。

（一）美國彈性退休制度。在1983年，美國國會就提出了漸進(jìn)式退休制度，這個制度分為三個層次。提前退休：年滿62歲就可以開始領(lǐng)取退休金，但只能領(lǐng)取到70％；正常退休：根據(jù)出生日期的不同，美國社會保障局設(shè)定了漸進(jìn)式的正常退休年齡，比如1937年及以前出生者，退休年齡是65歲，1943～1954年間出生者，退休年齡是66歲，1960年及之后出生的人，退休年齡是67歲，在正常退休年齡退休者可以全額領(lǐng)取退休金；延遲退休：在全額領(lǐng)取退休金的基礎(chǔ)上還能獲得獎勵性的收益。這樣的自愿性漸進(jìn)式制度允許勞動者根據(jù)自身情況選擇退休時間，同時獎勵性收益又極大地鼓勵了其延遲退休。

（二）法國現(xiàn)行退休制度。法國人口老齡化嚴(yán)重使得本國養(yǎng)老金長期收支不平衡，于是法國在退休制度方面進(jìn)行了改革，退休改革法案于2013年12月18日國民議會通過，2014年正式起效。法國現(xiàn)行的法定退休年齡為60歲，實際退休年齡為59.4歲，法國法令規(guī)定工作年滿40年可以領(lǐng)取“全額養(yǎng)老金”，即退休前工資的80％，規(guī)定從2020年起至2035年，逐步延長領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限，最長至43年。如此看來，法國其實也在變相推遲退休年齡，減輕養(yǎng)老金支付壓力。

（三）韓國的退休制度。韓國的法定退休年齡為60歲。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）2014年6月2日曾提出：韓國男性實際退休年齡為71.1歲，女性退休年齡為69.8歲，與法定年齡比較起來，韓國人要比法定退休年齡多工作10年左右。另外，韓國65歲以上的人才有機(jī)會享受老年人福利。韓國的《朝鮮日報》中是這么闡述韓國人退休后還要工作的原因的：養(yǎng)老儲備薄弱。從上述數(shù)據(jù)可以明顯分析得出韓國現(xiàn)階段實行的退休制度并不完善，延遲退休也是必然趨勢。

四、我國推行延遲退休年齡改革必須解決的兩個核心問題

根據(jù)騰訊網(wǎng)調(diào)查，超過百萬的受調(diào)查者中，高達(dá)91％的受調(diào)查者反對延遲退休，只有9％同意。反對者大多是大學(xué)畢業(yè)生、待業(yè)者、私營企業(yè)主、一線工人等，而同意者則大多是公務(wù)員、大學(xué)教授、技術(shù)人員等具有高學(xué)歷和豐富工作經(jīng)驗的高質(zhì)量人力資本。筆者認(rèn)為，延遲退休年齡并不會擠出年輕人（特別是大學(xué)畢業(yè)生）就業(yè)。近年來，高校畢業(yè)生增長趨勢較為顯著，增長速度驚人，加之崗位有限，大學(xué)生就業(yè)壓力隨之增大。大學(xué)生們認(rèn)為，當(dāng)人們退休了，才會有新的崗位空出，大學(xué)生便有了機(jī)會補充其空缺，所以認(rèn)為延遲退休年齡勢必會延遲崗位空出的時間，會惡化本來就業(yè)壓力就很大的局面。

但是，事實并不是這樣，2013年我國65歲人口數(shù)占總?cè)丝跀?shù)的比例為9.7％，2003年我國65歲人口數(shù)占總?cè)丝跀?shù)的比例為7.5％，1982年我國65歲人口數(shù)占總?cè)丝跀?shù)的比例為4.9％，相比之下，伴隨著老齡化的愈演愈烈，我們沒有了人口優(yōu)勢，人口二次紅利可能消失。鑒于此，延遲退休正好可以增加勞動供給，總體經(jīng)濟(jì)會隨之增長，進(jìn)而拉動總需求，從而增加勞動力需求。相反，延遲退休必定會增加財政對社保的轉(zhuǎn)移性支付力度，間接增加青年的社保負(fù)擔(dān)和稅收負(fù)擔(dān)。所以，延遲退休年齡是不會擠出年輕人（特別是大學(xué)畢業(yè)生）就業(yè)的。

當(dāng)然，我國現(xiàn)階段推行延遲退休年齡改革應(yīng)正視下列核心問題：一是公民受教育程度普遍不高，智力勞動者比例較低。根據(jù)2013年全國人口變動情況抽樣調(diào)查樣本數(shù)據(jù)編制的2013年全國受教育程度情況調(diào)查分布圖，我國擁有大專及以上學(xué)歷的公民只占全國公民比例的6％，擁有高中文化程度的公民占全國公民比例的8％，擁有初中文化程度的公民占全國公民比例的20％，擁有小學(xué)文化程度的公民占全國公民比例的13％，還有3％未上過學(xué)，由此可見，我國人力資本收益較低，延長勞動年限的意愿不強(qiáng)；二是醫(yī)療水平偏低。一國的醫(yī)療水平高低直接影響該國的人均預(yù)期壽命的長短，醫(yī)療水平越高，則該國人均預(yù)期壽命相應(yīng)也越高，但是我國的醫(yī)療水平和發(fā)達(dá)國家仍有一定的差距，如果貿(mào)然延遲退休年齡，只會降低國民整體福利水平。

基于上述兩個假設(shè)均為成立，但是不意味著未來10年后或者更久的將來也不符合?？v觀大多數(shù)發(fā)達(dá)國家的發(fā)展歷程，伴隨著社會的進(jìn)步，國家的發(fā)展，我國也一定可以達(dá)到上述條件。當(dāng)公民受教育程度普遍提高，智力勞動者比例很高，根據(jù)人力資本投資收益模型，受教育程度越高，人們就愿意接受更長的勞動年限，進(jìn)而支持延遲退休年齡。同時，醫(yī)療水平普遍提高、人均預(yù)期壽命顯著增長，國家的社會保障壓力日益增大，財政壓力增大，稅收負(fù)擔(dān)隨之增大，為了減輕稅負(fù)，國民就會漸漸接受延遲退休年齡。

五、我國延遲退休年齡改革實施建議

（一）選擇部分地區(qū)和部分行業(yè)先行試點。在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的北京、上海、廣州等地區(qū)的大專及以上人口數(shù)明顯高于其他地區(qū)，說明這些地區(qū)的人口受教育程度普遍較高，接受延長勞動年限的意愿更強(qiáng)。所以可以在北上廣等人力資本存量較豐富的地方率先施行延長退休年齡的改革。與此同時，也并不是這些城市的所有行業(yè)的人口的受教育程度都高，盲目在所有行業(yè)實施，風(fēng)險太大，所以建議在北上廣等地區(qū)的一些技術(shù)含量高或者勞動力資源受教育程度高的行業(yè)進(jìn)行試點，例如：高校教師、程序員、公務(wù)員等。

（二）實行彈性退休制度。建議使用彈性退休制度，也就是說根據(jù)人均預(yù)期壽命擬定一個合適的退休年齡，公民可根據(jù)自身需要自行確定自己的退休年齡，可以小于官方公布的退休年齡，也可以大于官方公布的退休年齡。對于按時退休的公民發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老保險金，但是對于低于官方退休年齡退休的公民發(fā)放的養(yǎng)老金少于按時退休的公民，相應(yīng)的高于官方退休年齡退休的公民發(fā)放的養(yǎng)老金高于按時退休的公民。這樣既可以鼓勵公民延遲退休年齡，減小財政壓力，還可以避免“一刀切”給公民造成的一時難以接受的局面發(fā)生。

（三）預(yù)期實現(xiàn)的目標(biāo)。在上述條件和建議都落實之后，最終我們國家延遲退休年齡改革所要達(dá)到的目標(biāo)是當(dāng)人均預(yù)期壽命達(dá)到80歲時，官方發(fā)布的男（干部）的退休年齡延長至67歲，女（干部）的退休年齡延長至65歲，男（工人）的退休年齡延長至62歲，女（工人）的退休年齡延長至60歲。

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中圖分類號：F24

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A