張亞文

摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，使得企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境、內(nèi)部結(jié)構(gòu)等發(fā)生了變化，企業(yè)的內(nèi)控制度正是順應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而生的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理手段的重要組成部分。本文分析了網(wǎng)絡(luò)時(shí)代對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的影響及網(wǎng)絡(luò)時(shí)代下企業(yè)內(nèi)控制度所存在的問題，對(duì)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代下企業(yè)內(nèi)控制度的創(chuàng)新和管理進(jìn)行研究，提出一些措施。

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)時(shí)代；企業(yè)內(nèi)控；制度創(chuàng)新；管理

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）013-000-02

企業(yè)內(nèi)控制度的目的是通過一定的控制手段以保證企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有序?qū)嵤ｋS著科技的發(fā)展，計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)被廣泛應(yīng)用，企業(yè)內(nèi)控制度的范圍和控管的重點(diǎn)也轉(zhuǎn)移到了網(wǎng)絡(luò)空間，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展和管理來說既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。

一、網(wǎng)絡(luò)時(shí)代對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的影響

企業(yè)的內(nèi)控制度實(shí)際上是企業(yè)在管理過程中的一種自我調(diào)節(jié)和約束的手段，其目的是要保證企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的效率和成效的提高，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性，保證經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)準(zhǔn)確，保證其可靠性，防范舞弊、弄虛作假等行為的出現(xiàn)，減少企業(yè)的損失。作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者，不僅要提高企業(yè)的效益，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，還應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的管理，適應(yīng)發(fā)展需求，充分利用企業(yè)的各項(xiàng)資源，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資本的運(yùn)用能力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。

在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，隨著科技的進(jìn)步與普及，現(xiàn)代化和信息化的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被廣泛應(yīng)用在企業(yè)內(nèi)控制度中。比如企業(yè)資產(chǎn)管理在運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)后，數(shù)據(jù)信息實(shí)現(xiàn)了高度的集中，擴(kuò)展了其管理的幅度，優(yōu)化了企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)內(nèi)部信息溝通傳遞更加及時(shí)、準(zhǔn)確和全面，信息處理的效率也得到了提高，企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境得到了很大程度的改善。信息技術(shù)的運(yùn)用也使得內(nèi)控的手段更加多樣化，靈活性和效率也提高了，內(nèi)控制度的預(yù)防、檢查和糾錯(cuò)功能也得到增強(qiáng)。而且，在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)工作人員的要求提高，不僅要求他們要有專業(yè)的內(nèi)控管理知識(shí)和能力，還需要他們掌握好網(wǎng)絡(luò)信息知識(shí)和技術(shù)，熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)施企業(yè)內(nèi)控制度，這就促使企業(yè)員工不斷學(xué)習(xí)，提高自身的專業(yè)素養(yǎng)和技能，從而使得企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力不斷加強(qiáng)，有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、網(wǎng)絡(luò)時(shí)代下企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)控信息的安全保障受到威脅

在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代下，企業(yè)的信息數(shù)據(jù)全部集中在電子數(shù)據(jù)部門，所有的數(shù)據(jù)通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行處理，這也使所有的責(zé)任都集中在數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)上，一旦系統(tǒng)出現(xiàn)問題，信息數(shù)據(jù)就有可能被盜取、丟失或者殘缺等，影響公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。而網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的開放性使得所有人都可以訪問到網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上的信息，除非通過物理手段斷開網(wǎng)絡(luò)的連接。這就是說，在網(wǎng)絡(luò)連接的情況下，企業(yè)的內(nèi)部管理信息系統(tǒng)很有可能會(huì)受到來自系統(tǒng)外部，甚至是系統(tǒng)內(nèi)部的非法訪問、受到黑客或者病毒的攻擊，使企業(yè)信息外泄、被破壞。企業(yè)內(nèi)部信息包含了很多資產(chǎn)管理信息、資本運(yùn)作信息等不能公開的商業(yè)機(jī)密，一旦泄露或缺失，必然會(huì)在很大程度上損害企業(yè)的利益，嚴(yán)重的還會(huì)影響到企業(yè)的繼續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)控范圍和難度加大

在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，企業(yè)內(nèi)控制度由對(duì)人的控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)人、計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行共同控制。同時(shí)，內(nèi)控的程序也發(fā)生了改變，增加了對(duì)計(jì)算機(jī)處理程序的控制，包括信息系統(tǒng)的授權(quán)、準(zhǔn)入、管理等計(jì)算機(jī)操作。而隨著電子商務(wù)的不斷發(fā)展，網(wǎng)上交易越來越普遍化，傳統(tǒng)的憑證簽字逐漸被電子數(shù)字格式取代，這使得企業(yè)對(duì)網(wǎng)上的公證機(jī)構(gòu)依賴性增大，但就目前的技術(shù)發(fā)展水平和法律法規(guī)完善程度來看，還不能完全適應(yīng)企業(yè)內(nèi)控制度的需求，使信息系統(tǒng)的內(nèi)控難度加大。

內(nèi)控制度的有效實(shí)施需要有配套的機(jī)制進(jìn)行有效的監(jiān)管，及時(shí)進(jìn)行評(píng)估和反饋，不斷調(diào)整內(nèi)控制度，以適應(yīng)實(shí)際狀況的發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)時(shí)代下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督范圍加大，必須考慮到計(jì)算機(jī)軟硬件、數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)和作業(yè)流程的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)監(jiān)督，通過識(shí)別、評(píng)估和預(yù)防等一系列工作來進(jìn)行防范和規(guī)避，及時(shí)調(diào)整更改，加強(qiáng)內(nèi)控措施，才能避免企業(yè)受到危害。

（三）崗位職責(zé)調(diào)整提高了對(duì)人員的要求

網(wǎng)絡(luò)時(shí)代下，現(xiàn)代化辦公系統(tǒng)的使用提高了工作效率，傳統(tǒng)手動(dòng)工作模式下需要好幾個(gè)人才能完成的工作任務(wù)，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)下一個(gè)人就可以同時(shí)兼顧，因此，很多企業(yè)的工作崗位和職責(zé)需要調(diào)整，進(jìn)行取消或合并、重新劃分工作崗位和職責(zé)，這就使得工作重心跟著改變。而隨著工作崗位和職責(zé)內(nèi)容的調(diào)整，對(duì)員工的要求也會(huì)調(diào)整。網(wǎng)絡(luò)時(shí)代下對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度人員的要求會(huì)更高，需要建立一支專業(yè)強(qiáng)、技術(shù)硬、素質(zhì)高的隊(duì)伍，才能保證企業(yè)內(nèi)控制度各項(xiàng)工作的有效開展。

三、網(wǎng)絡(luò)時(shí)代下企業(yè)內(nèi)控制度的創(chuàng)新與管理

（一）完善企業(yè)信息系統(tǒng)，增強(qiáng)其安全性

網(wǎng)絡(luò)時(shí)代下，企業(yè)信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用在提高企業(yè)工作效率的同時(shí)，也增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)該不斷完善信息管理系統(tǒng)，提高安全意識(shí)，運(yùn)用操作權(quán)限和規(guī)程控制、信息安全和數(shù)據(jù)處理流程控制來增強(qiáng)系統(tǒng)的安全性。設(shè)置企業(yè)內(nèi)、外網(wǎng)絡(luò)，通過物理手段隔斷網(wǎng)絡(luò)；相關(guān)崗位的人員只能通過授權(quán)許可去接觸和操作信息系統(tǒng)，并設(shè)置、落實(shí)好相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，在一定程度上控制好系統(tǒng)用戶的信息讀取和修改，通過身份認(rèn)證程序阻止非法人員操作。但是現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)的安全問題還沒有徹底解決的辦法，這就需要不斷地更新和完善企業(yè)的信息系統(tǒng)，減少漏洞，盡可能降低被竊取、攻擊的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）健全網(wǎng)絡(luò)時(shí)代下企業(yè)內(nèi)控制度，提高管理和監(jiān)督水平

有效的企業(yè)內(nèi)控離不開健全、完善的制度，因此，首先應(yīng)該提高管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)，更新觀念，重視企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和實(shí)際需求，分析市場(chǎng)環(huán)境，制定有針對(duì)性的、適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控制度。其次，根據(jù)制度明確各個(gè)崗位的職責(zé)和要求，確保內(nèi)控制度的實(shí)施順利進(jìn)行，加強(qiáng)各部門之間的溝通，提高工作效率。最后，對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行監(jiān)督，設(shè)置特定的監(jiān)督體系，使監(jiān)督和操作分離，形成有效的牽制，還要加大查處力度，嚴(yán)格執(zhí)行制度。

（三）提高相關(guān)人員綜合素質(zhì)，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的人事控制

企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行主體是人，相關(guān)從業(yè)人員綜合素質(zhì)水平對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果有著重要的影響。在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，應(yīng)該注重對(duì)相關(guān)從業(yè)人員綜合素質(zhì)的提高，定期開展培訓(xùn)教育，不僅包括專業(yè)相關(guān)知識(shí)技能的培訓(xùn)，也應(yīng)注重信息技術(shù)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和能力，同時(shí)還應(yīng)注重相關(guān)人員的道德品質(zhì)的提升，使其提高職業(yè)道德和操守。

網(wǎng)絡(luò)時(shí)代下，信息化使崗位發(fā)生了調(diào)整，進(jìn)行組織分工時(shí)應(yīng)遵循內(nèi)控制度中的內(nèi)部牽制原則，以流程為核心，各部門職責(zé)相分離，信息數(shù)據(jù)和相關(guān)文件的管理也應(yīng)獨(dú)立設(shè)置，防止越權(quán)，保證企業(yè)信息安全。

四、結(jié)束語

網(wǎng)絡(luò)時(shí)代給企業(yè)內(nèi)控帶來了機(jī)遇，也帶來了挑戰(zhàn)，這對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控制度提出了更高的要求，因此，我們應(yīng)該利用好網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的便利，不斷創(chuàng)新，完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)管理，提高人員素質(zhì)，使企業(yè)發(fā)展更符合時(shí)代發(fā)展的要求。

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