嚴文靜

摘 要：人民銀行貨幣金銀部門是人民幣發(fā)行管理的主要部門，承擔著確保貨幣發(fā)行安全的重任。貨幣發(fā)行中的風險大體可以分為業(yè)務操作風險、制度執(zhí)行風險、員工道德規(guī)范風險及現(xiàn)金供應風險四個方面。本文在分析貨幣發(fā)行業(yè)務風險原因的基礎上，通過借鑒發(fā)達國家的經驗，從加強教育、嚴格制度落實、完善防控機制、健全內控、強化監(jiān)督等方面提出了加強貨幣發(fā)行業(yè)務風險防控的建議。

關鍵詞：貨幣發(fā)行業(yè)務；風險防范；內控制度建設；基金調撥

一、貨幣發(fā)行業(yè)務風險類別

《中國人民銀行法》賦予中國人民銀行“發(fā)行人民幣，管理人民幣流通”的權利和責任。中國人民銀行各分支機構的貨幣金銀部門依據相關法律、法規(guī)及制度辦法，管理人民幣發(fā)行、流通到退出流通的一系列業(yè)務。從具體工作內容上看，與發(fā)行基金相關的貨幣發(fā)行業(yè)務主要有發(fā)行基金調撥、印制入庫、代保管品管理、貨幣投放回籠、殘損人民幣復點銷毀和貨幣發(fā)行會計賬、表、單的編制六大環(huán)節(jié)以及諸多子環(huán)節(jié)，具體業(yè)務內容見表1所示。

貨幣發(fā)行是人民銀行的一項重要工作，也是風險多發(fā)和風險防范的關鍵環(huán)節(jié)。貨幣發(fā)行業(yè)務風險呈現(xiàn)多類型、多層次的特點：既有系統(tǒng)性風險，又有非系統(tǒng)性風險；既有外部風險，又有內部風險；既有技術性風險，又有道德性風險。按照其風險性質劃分，主要有以下幾個方面：

（一）業(yè)務操作中的風險

業(yè)務操作中由于管理不到位，操作欠規(guī)范，從而會導致發(fā)行基金發(fā)行中出現(xiàn)長短款現(xiàn)象等問題。業(yè)務操作中的風險主要集中在以下三個環(huán)節(jié)：

1、出入庫環(huán)節(jié)

出入庫環(huán)節(jié)的風險主要包括上下級發(fā)行庫之間發(fā)行基金調撥及對商業(yè)銀行出入庫兩個方面，常由工作人力不足、規(guī)章制度執(zhí)行不嚴格、信任代替制度、人為作案等原因產生?？刂圃擄L險的重點在于數(shù)量和版別，保證發(fā)行基金簿實、賬實、賬賬三相符。

2、殘損人民幣復點環(huán)節(jié)

殘損人民幣復點環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題主要原因為管理失控、違規(guī)操作、疏于防范，從而導致人為作案的賬實不相符?？偨Y近幾年的相關案件，人民幣復點環(huán)節(jié)問題主要表現(xiàn)為惡性抽張行為，其違規(guī)操作人員既有聘用制員工，又有內部正式員工。

3、銷毀環(huán)節(jié)

銷毀過程中出現(xiàn)銷毀實物與銷毀命令不相符，銷毀實物在銷毀過程中出現(xiàn)遺漏等現(xiàn)象。

（二）制度執(zhí)行中的風險

1、發(fā)行基金出入庫帶來的風險

未嚴格按照《發(fā)行庫管理辦法》中的規(guī)章制度對發(fā)行庫進行管理；未按照同進、同出、同操作的規(guī)章程序進行作業(yè)；業(yè)務辦理中未進行交叉復核，不落實相互監(jiān)督制約制度；未實行“一筆一清”，營業(yè)結束后不按時核對庫存和對賬簽約。

2、發(fā)行調撥帶來的風險

轄區(qū)內調撥業(yè)務所簽發(fā)的調撥命令沒有實行“專人管理”；沒有按照調撥紀律嚴守秘密；未執(zhí)行“共同經辦，交叉復核”的相關制度；調撥印鑒管理工作中未執(zhí)行“證印分管”的原則。

3、貨幣發(fā)行賬務處理的風險

發(fā)行基金出入庫各種憑證的受理，貨幣發(fā)行信息系統(tǒng)數(shù)據輸入、輸出、上報、結轉、整理以及信息系統(tǒng)的維護等沒有按照相關規(guī)章制度的規(guī)定進行處理、操作，從而造成信息系統(tǒng)數(shù)據的錯誤、混亂、數(shù)據丟失等，給發(fā)行基金的絕對準確帶來風險，從而進一步誘發(fā)安全隱患。

4、庫房密碼鎖管理帶來的風險

未嚴格執(zhí)行組合密碼鎖管理相關規(guī)定；未堅持定期更換密碼鎖；未對密碼進行嚴格保密，出現(xiàn)公開操作現(xiàn)象；未對密碼鎖進行定期保養(yǎng)，造成密碼鎖失靈，密碼失密，從而引起內盜案件發(fā)生。

（三）員工的道德風險

一方面由于職業(yè)道德素質不夠，遵紀守法觀念淡薄，置央行內控制度、金融法規(guī)、貨幣發(fā)行操作規(guī)程于不顧，不積極貫徹履行崗位的責任，甚至違法侵占發(fā)行基金。另一方面，由于相關從業(yè)人員缺乏主人公意識和愛崗敬業(yè)精神，崗位工作敷衍塞責，未能做到及時發(fā)現(xiàn)并有效地堵塞發(fā)行庫管理中的漏洞，從而引發(fā)發(fā)行基金損失。

（四）現(xiàn)金供應的脫供性風險

現(xiàn)金供應中的風險表現(xiàn)為商業(yè)銀行等金融機構在人民銀行賬戶上有可用資金，但人民銀行不能按時提供充足的現(xiàn)金供應。究其原因，一是由于天災人禍等不可預測事件的發(fā)生，導致社會現(xiàn)金供求出現(xiàn)異常變化，現(xiàn)金供應出現(xiàn)脫供或缺口。二是由于人為因素導致的現(xiàn)金脫供。由于對貨幣投放回籠規(guī)律把握不夠準確，致使現(xiàn)有貨幣調度不合理或貨幣供應量不夠，出現(xiàn)貨幣供應的局部或全面脫供。

二、發(fā)達國家貨幣發(fā)行業(yè)務經驗借鑒

貨幣發(fā)行作為中央銀行的一項基本職能，各國中央銀行都給予了高度重視，并投入了大量人力、物力。在美國、歐元區(qū)、日本、英國等發(fā)達國家的中央銀行，從事貨幣發(fā)行工作的工作人員占中央銀行總人數(shù)的三分之一。對比這些國家或地區(qū)的中央銀行貨幣發(fā)行業(yè)務，可以發(fā)現(xiàn)有以下共同點：

（一）鈔票處理現(xiàn)代化

為樹立中央銀行在貨幣發(fā)行中的權威性，維護國家貨幣形象，發(fā)達國家中央銀行都投入大量資金，依托先進的科學技術，建立起現(xiàn)代化的鈔票處理中心，使用自動化機器設備完成對鈔票的清點、挑剔、分類、剔假、捆扎、銷毀等重復繁雜工作，盡量減少人工操作。比如，美國聯(lián)邦儲備銀行在其12個分行均建有鈔票處理中心，美國聯(lián)邦儲備銀行最大鈔票處理中心——紐約鈔票處理中心于1992年建成，投資1.2億美元，占地面積達3.9萬平方米，擁有212名員工，工作人員占紐約分行總人數(shù)的30%，每日清分處理鈔票1.2億張，銷毀500萬張?，F(xiàn)代化鈔票處理中心的建立，在提高效率的同時減少了人力成本，同時避免人工操作中的失誤和風險，大大提升了貨幣處理的安全性。與此同時，還能及時發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行出納中出現(xiàn)的問題，從而督促商業(yè)銀行提升現(xiàn)金出納的質量。此外，目前發(fā)達國家鈔票處理與鈔票印制比達1：1，經現(xiàn)代化鈔票處理設備處理過的鈔票更加適合ATM等設備的鈔票使用要求。

（二）加強商業(yè)銀行使用現(xiàn)金的管理

發(fā)達國家的中央銀行大都建立了比較規(guī)范的商業(yè)銀行存取現(xiàn)金預約制度，在加強商業(yè)銀行使用現(xiàn)金管理的基礎上，便于中央銀行有序安排對商業(yè)銀行現(xiàn)金的出入庫，保證商業(yè)銀行的貨幣供應充足，加強中央銀行調節(jié)貨幣流通的能力。比如，日本銀行規(guī)定商業(yè)銀行每天16：30前將次日使用現(xiàn)金計劃提交日本銀行，日本銀行據此向各商業(yè)銀行提供現(xiàn)金供應。英國的英格蘭銀行每月定期公布該月各商業(yè)銀行可得到的現(xiàn)金數(shù)量和券別，商業(yè)銀行據此向英格蘭銀行報送當月存取現(xiàn)金計劃，英格蘭銀行根據自身計劃和商業(yè)銀行提供的計劃統(tǒng)籌規(guī)劃，向各商業(yè)銀行提供先進供應。

（三）提升貨幣防偽技術

隨著科學技術的發(fā)展，鈔票防偽技術取得了很大進步。近20年來，縮微技術、磁性、熒光、安全線、紅外條形碼技術、激光技術、新型材料技術已日臻成熟并廣泛應用于鈔票印制行業(yè)。目前，先進國家的印鈔行業(yè)已綜合采用計算機、全息、激光、縮微等技術，使鈔票的防復制、防機制、防掃描能力大大提高。如瑞士法郎在印制過程中采用5種光技術，將世界多種先進防偽技術融為一體，從而印制出世界一流的貨幣。

三、加強貨幣發(fā)行業(yè)務風險防控的建議

加強貨幣發(fā)行業(yè)務風險防控要注重“人防，物防，技防”三者并舉，其中“人防”為重中之重。在風險防控措施上要嚴格貫徹內部防控和外部防控相結合的方針，力求人員保障更加有力，安全監(jiān)督更加嚴格，制度更加嚴密，控制更加有效。

（一）加強教育，提高認識

1、開展風險防控專題教育，加強業(yè)務培訓。做到風險防控教育常態(tài)化，警鐘長鳴，突出重點。通過典型案例剖析，通過作案人員的思想演變過程教育貨幣發(fā)行部門從業(yè)人員防微杜漸；剖析作案人員手段特點，教育從業(yè)人員總結經驗，認識到風險防范的重要性和重點，做到有的放矢，重點防范。此外，應當定期開展業(yè)務培訓，使從業(yè)人員認識到業(yè)務流程中的關鍵和重點環(huán)節(jié)，增強風險防范意識，控制人為因素可能產生的各類風險，把問題解決在萌芽狀態(tài)。

2、加強從業(yè)人員思想教育工作。牢固樹立“以人為本”的思想，通過內容豐富、形式多樣的活動，切實做好從業(yè)人員的思想教育工作，使工作人員樹立正確的人生觀、價值觀和世界觀。加強以嚴格執(zhí)行規(guī)章制度、遵章守紀、愛崗敬業(yè)為主題的職業(yè)道德教育活動，在全面提升人員素質基礎上增強遵紀守法的自覺性和抵御腐朽思想侵蝕的免疫力。

（二）落實制度，嚴抓細管

從管理方式和制度體制創(chuàng)新等多方面入手，通過“剛性”的規(guī)章制度對從業(yè)人員的一系列工作流程加以制約。在嚴抓規(guī)章制度的過程中，要注重規(guī)章制度的科學性和可操作性，使得規(guī)章制度既要上下銜接、科學合理，又要符合實際、公開透明。

1、切實落實規(guī)章制度。貨幣發(fā)行部門要認真落實加強內部防控的各項要求，進一步完善崗位目標管理辦法、崗位責任制和業(yè)務操作規(guī)程等各項內控管理制度。對各項規(guī)章制度的落實情況進行定期檢查和內部業(yè)務操作環(huán)節(jié)的不定期抽查。使貨幣發(fā)行業(yè)務操作及轄內調撥、印鑒管理、發(fā)行基金出入庫管理、密碼鎖使用管理等重要環(huán)節(jié)嚴格按照規(guī)章制度進行，嚴禁違章操作、有章不循。

2、層層落實責任制，強化風險點的安全管理。根據不同的崗位和工作性質制定相應的風險防范責任制，把貨幣發(fā)行過程中的責任細化分解到各崗位和個人，明確責、權、利，堅持“誰主管誰負責，誰經辦誰負責”的原則，從而形成“人人有責，共同防范”的良好氛圍，做到制度在執(zhí)行過程中不變形、不走樣，職責履行不缺位、不脫崗。

3、加強關鍵部門的人員管理。人事、紀檢、內審等各部門要按照有關規(guī)定，對貨幣發(fā)行中的各部門負責人和從業(yè)人員定期考核、離崗審查或檢查、指定休假。嚴格執(zhí)行要害部門、要害崗位工作人員行為考核暫行辦法，堅持對關鍵部門工作人員進行年度政審考核，每年應不少于兩次思想動態(tài)分析和行為考核，有問題人員堅決撤離崗位，保證關鍵崗位工作人員品行端正、政治可靠。

（三）完善機制，互動制約

完善風險預警平臺，加強貨幣發(fā)行各部門之間的風險防范措施及互動制約機制。在技防上不斷建立完善電子化預警平臺，推進實行計算機監(jiān)督控制管理，將業(yè)務操作和管理制度置于計算機監(jiān)控之下，在實踐中堅決杜絕人情先于制度的現(xiàn)象，達到風險有效監(jiān)控的目的。調配整合現(xiàn)有資源，組織專門的人員隊伍對業(yè)務風險的類別、性質、存在狀態(tài)、風險產生的后果、如何防范和控制風險發(fā)生進行深層次調研，建立對風險點的有效調查研究，形成可行文件指導開展風險防范。建立自下而上的信息監(jiān)控機制，通過信息監(jiān)控機制及時找出防范上和業(yè)務風險點控制上存在的問題并向上級進行報告、與相關部門進行橫向聯(lián)系進而獲得相關部門的支持，采取措施將風險遏制在萌芽狀態(tài)，實現(xiàn)風險防范的萬無一失。

（四）健全內控，安全管理

1、定期梳理完善內控制度。由于制度本身存在的局限性，隨著業(yè)務發(fā)展、部門職能調整和環(huán)境的變化，原有制度將不能適應新形勢下發(fā)展的需要。因此，要定期對貨幣發(fā)行的內控制度進行梳理，對不符合實際情況、落后的制度積極向上級進行反映，修改、完善、補充現(xiàn)有制度，不斷完善內控管理上的規(guī)章制度，增強制度的系統(tǒng)性、適用性和科學性。

2、制定有效的激勵約束機制。建立健全責任追究機制和激勵機制，實現(xiàn)在制度層面上增強內控建設，提升制度執(zhí)行力，規(guī)范業(yè)務操作行為，以此防范化解風險。

3、強化風險防范責任意識。對貨幣發(fā)行從業(yè)人員不斷灌輸“安全面前無領導、安全工作無小事、安全面前無人情、安全面前無習慣”的理念，增強工作人員的防范和自律意識。

（五）強化監(jiān)督，綜合防范

1、聯(lián)動協(xié)作，充分發(fā)揮各組織的監(jiān)督制約作用。發(fā)揮業(yè)務風險管理控制領導小組的作用，組織形成部門協(xié)調配合的風險防范網絡，從而有效地發(fā)揮具體職責中的監(jiān)督制約作用；從不同角度和范圍進行業(yè)務風險的管理控制，把落實各項規(guī)章制度和安全設備作為重點，實行定期和突擊檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和隱患責令其限期整改并追蹤落實情況。

2、發(fā)揮內審部門和紀檢監(jiān)察執(zhí)法檢查作用。內審部門要有針對、實時地開展內部定向審計工作，發(fā)現(xiàn)和糾正貨幣發(fā)行部門在管理和業(yè)務操作中不規(guī)范的做法和行為，把業(yè)務風險發(fā)生可能性降到最低；紀檢監(jiān)察部門要認真履行監(jiān)督、教育、懲處等職能，適時提出相應的風險防范辦法和思路，把執(zhí)法檢查工作作為防范和查處大案要案、推動黨風廉政建設和反腐的重要任務認真開展。

3、建立對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改追蹤工作機制。無論是外部監(jiān)督還是內部檢查，都應該本著對問題負責到底的原則，定期對整改情況進行督促。主要方式有：通過要求被檢查單位報送整改進程報告、整改結果報告，了解整改工作的開展情況；通過現(xiàn)場核查，檢驗整改工作質量，對于不達標的要求繼續(xù)整改；確定被檢查單位的整改責任人，采取整改責任人定期匯報方式，對整改過程和整改質量進行了解和督促等。

（六）責任管理，嚴控風險

責任管理不僅僅指發(fā)生風險事故或損失后的問責，而應該是從責任確定到責任考評再到責任追究的一系列管理手段。首先，要科學配置好發(fā)行庫管理崗位人員，根據發(fā)行庫管理的各項規(guī)章制度，明確各崗位人員的責任，并簽訂目標責任意見書，促使各崗位管理人員責任內容清晰，責任意識強烈。其次，要定期地對照崗位責任對管理責任人進行盡責程度考評，不斷提醒督促其對崗位責任的承擔。最后，對出現(xiàn)風險事故的責任人進行責任追究。責任追究是風險控制不可缺少的重要環(huán)節(jié)，要上下聯(lián)動，逐步探索建立一套統(tǒng)一定性、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一尺度、統(tǒng)一程序的責任追究辦法，為強化安全管理、防范案件事故提供硬手段，堅持制度面前人人平等的原則，對各種違規(guī)違紀問題，無論什么原因，無論涉及到誰，無論是否造成損失，都要按照有關規(guī)定嚴肅追究責任，以體現(xiàn)內控制度的嚴肅性。

參考文獻

[1]竇楠，馬劍飛. 基層央行貨幣發(fā)行領域廉政風險防控機制調查與思考[J]. 廉政文化研究，2013，（9）：66-70.

[2]李淑賢，郭斌，李廣全，羅玉國. 對防范和化解貨幣發(fā)行業(yè)務風險的思考[J]. 黑龍江金融，2012，（11）：78-79.

[3]劉紅霞 徐海鳳. 加強貨幣發(fā)行業(yè)務監(jiān)督工作[N]. 金融時報，2013-05-11.

[4]周波. 央行貨幣發(fā)行業(yè)務風險防控探析[J]. 金融理論與實踐，2009，（6）：70-72.

[5]祝玲. 鈔票處理業(yè)務風險防控研究[J]. 武漢金融，2014，（9）：66-67.

The Research on Risk Prevention and Control Mechanism of Currency Issue Business

YAN Wenjing

（Xian Branch PBC， Xian Shaanxi 710075）

Abstract：The department of currency gold and silver of the Peoples Bank of China is the major department to issue and manage Renminbi， and bears the tasks to ensure the security of currency issue. Generally speaking， the risks in currency issue can be divided into four aspects like business operation risk， system implementation risk， staff ethics risk and cash supply risk. On the basis of analyzing the reason for currency issue business risks， through drawing lessons and experience from developed countries， the paper puts forward the suggestions to strengthen risk prevention and control of currency issue business from such aspects as strengthening education， strict system implementation， improving prevention and control mechanism， perfecting internal control and strengthening surveilance.

Keywords： currency issue business； risk prevention； internal control system construction； fund allocation