蘇小曉

摘 要：中國加入WTO后承諾開放市場，國有銀行進行了大規(guī)模的股份制改革，在改革與發(fā)展的過程產(chǎn)生眾多不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)的處置是一項長期循序漸進的工作，對不良資產(chǎn)的處置迫在眉睫。在此，首先闡述商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的概念與特征，明確其含義、特點和范圍，并分別從各個角度出發(fā)，闡述商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因，對不良資產(chǎn)處置過程中存在的一些問題進行列舉分析，最后為完善不良資產(chǎn)處置的相關(guān)問題提出一些建議。希望國家能夠出臺一些更加有效的政策，可以對不良資產(chǎn)的產(chǎn)生問題從源頭上遏制以及根除。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；社會信用體制

一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)概念與特征

本文是論述我國國有銀行不良資產(chǎn)處置的法律問題，因此首先要對銀行不良資產(chǎn)做出包括概念、特征以及種類在內(nèi)的概述：

（一）商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的概念與特征

經(jīng)過多年的發(fā)展，我國的金融行業(yè)已經(jīng)形成一定規(guī)模，打造出一種中國銀行、農(nóng)行、工行、建行四大國有商業(yè)銀行與一些非銀行的金融機構(gòu)相互促進分工合作的金融體制。對于商業(yè)銀行大家都不陌生，它是一種綜合性的金融企業(yè)，是整個金融體制中的主體。商業(yè)銀行作為一種盈利性的組織機構(gòu)，主要是通過吸收存款之后發(fā)放貸款的方式來實現(xiàn)盈利的。商業(yè)銀行盈利的過程其實也是資產(chǎn)的回籠與發(fā)放的過程，在這個過程中，由于一些原因使得銀行處于非正常經(jīng)營的狀態(tài)，導致其發(fā)放出去的貸款并沒有達到銀行盈利的目的，比如一些貸款沒有給銀行帶來利息收入或者本金無回的情況，這些都是不符合貸款“流動性、安全性、收益性” 三性原則的，其本質(zhì)是對商業(yè)銀行經(jīng)營成本的一種追加，①這些貸款被稱為不良資產(chǎn)。所以，在這里我們要討論的不良資產(chǎn)其實就是我國四大商業(yè)銀行產(chǎn)生的不良資產(chǎn)中的不良貸款。

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)具有以下四個特征：其一，不良資產(chǎn)的類型特殊；其二，清理不良資產(chǎn)的條件缺乏；其三，不良資產(chǎn)的資料完備性差；其四，不良資產(chǎn)信息不對稱的情況嚴重。

（二）不良貸款的種類

對于不良資產(chǎn)的分類，綜合來看國際上目前存在三種分類制度。由于我國的具體國情，在不良資產(chǎn)分類方面的研究較發(fā)達國家要晚一些，但是隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和各種體制改革的力度加大，我國所適用的不良資產(chǎn)分類制度在逐漸的與國際接軌。我國不良資產(chǎn)的分類經(jīng)歷個一個從無資產(chǎn)分類標準到“一逾兩呆”分類標準再到五級分類與“一逾兩呆”并存運用的轉(zhuǎn)變。我國在上世紀八十到就是年代才開始對銀行的資產(chǎn)進行分類，并將不良資產(chǎn)中的不良貸款以發(fā)還貸款期限為標準分類為逾期貸款、呆帳貸款、呆滯貸款三種類型，也就是我們所謂的“一逾二呆”。

二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因

世界各個國家背景文化、制度、市場成熟度和法律法規(guī)制度都各不相同，導致不同國家的銀行不良資產(chǎn)形成的原因也是各不相同的，但是他們都有復雜的共同點，所以我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因也錯綜復雜，由內(nèi)外因共同作用而成，具體來說主要有以下幾個方面。

（一）不良資產(chǎn)是我國經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物

入世以來我國經(jīng)濟迅速發(fā)展這是世界有目共睹的，在取得發(fā)展的同時各方面都會相應的出現(xiàn)很多問題，不良資產(chǎn)的形成就是我國經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物之一。在經(jīng)濟一片繁榮的背景下造成不良資產(chǎn)的產(chǎn)生的原因主要有兩方面：其一是政府過度干預的結(jié)果。面對我國經(jīng)濟體制逐步實現(xiàn)由計劃到市場的過度以及加入WTO后的各種壓力，政府理所當然的將經(jīng)濟增長的速度放在國家工作的首要地位，經(jīng)濟規(guī)模在一定時間內(nèi)迅速擴大，在一定程度上引起通貨膨脹。其二，企業(yè)為求得發(fā)展的需要。企業(yè)在經(jīng)濟市場的競爭壓力不斷加大，為了求得生存必須有一定的資本，這使它們在求發(fā)展的道路上不折手段去攏資，在國家政策的扶持下借貸顯然是一條捷徑，很多時候會形成銀行的不良資產(chǎn)。

（二）不良資產(chǎn)的產(chǎn)生是國有商業(yè)銀行內(nèi)部原因造成

不良資產(chǎn)的產(chǎn)生是有多方面原因共同造成，其中銀行內(nèi)部原因是很大的一個因素。內(nèi)部原因主要是不注重監(jiān)管體制建立。我國很多時候只注重經(jīng)濟的快速發(fā)展，而忽視相關(guān)保障體系的建立，在金融行業(yè)也不例外的缺乏相應的監(jiān)管機構(gòu)。這種監(jiān)管包括貸款發(fā)放前和發(fā)放后的監(jiān)管，貸款前的風險監(jiān)管主要是對借貸企業(yè)進行信用調(diào)查和企業(yè)實力調(diào)查，降低貸款風險。

三、對于不良資產(chǎn)處置相關(guān)問題的建議

（一）加強社會信用體制建設

在市場經(jīng)濟體制下，信用被賦予了特有的經(jīng)濟內(nèi)涵，是市場經(jīng)濟的試金石，市場經(jīng)濟的有序和有效運行離不開信用機制，信用體現(xiàn)從而成為了衡量市場經(jīng)濟成熟度和完善度的標志。然而，信用的實現(xiàn)最主要是靠個人的自覺履行，依靠內(nèi)在約束與自律，所以，信用體系的建立會遇到很多的難題存在一定難度。我國社會信用體系自建設以來取得了一些成效，但是從整體上來看，目前我國的社會信用體系很不健全，信用體系的建立還處于較為低級的階段。社會信用體系對不良資產(chǎn)的處置也有著基礎性的作用，所以建全市場經(jīng)濟體制下的社會信用體系迫在眉睫。

（二）優(yōu)化不良資產(chǎn)處置的市場環(huán)境

由于市場環(huán)境對于經(jīng)濟健康發(fā)展的重要性，以及我國不良資產(chǎn)大規(guī)模存在和不良資產(chǎn)處置的方法和手段落后與單一，優(yōu)化不良資產(chǎn)的市場環(huán)境，建立發(fā)達的資本市場，推行市場化、專業(yè)化的處置手段勢在必行。

（三）完善關(guān)于不良資產(chǎn)處置的法律體系

對于不良資產(chǎn)的大部分案件，也都適用于《中華人民共和國民法通則》第一百三十五條和第一百四十條的規(guī)定。但是對于資產(chǎn)管理公司的接管以前就已經(jīng)過了訴訟時效的債務，就無法適用法律來保障從而出現(xiàn)法律漏洞，因此要對資產(chǎn)管理公司接手之前的債務問題作出法律規(guī)定，使這些債務問題能夠適用目前的法律。另外，債權(quán)人應該積極行使權(quán)力，及時作出有效的時效中斷保障權(quán)利。

四、結(jié)語

國有商業(yè)銀行存在的巨額不良資產(chǎn)現(xiàn)在已經(jīng)是中國經(jīng)濟進一步改革發(fā)展的重大障礙，也是影響我國金融行業(yè)健康運行的重大隱患。因此尋找國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的有效方法迫在眉睫。

注釋：

①彭一藝.國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)及處理[J].南方經(jīng)濟，1999（5）.

參考文獻：

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