張程

摘要：建立現(xiàn)代財政制度是對現(xiàn)行財稅體制的繼承與重構(gòu)，要求各級政府和部門要進(jìn)一步完善治理體系，實現(xiàn)治理能力現(xiàn)代化，建立全面規(guī)范、公開透明的現(xiàn)代預(yù)算制度，強化預(yù)算約束、規(guī)范政府行為、實施有效監(jiān)督，切實把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度籠子。本文從研究全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)意義入手，介紹了該系統(tǒng)包括的內(nèi)容和建設(shè)好處，使高校的預(yù)算進(jìn)入到一個新的層面。

關(guān)鍵詞：高校財務(wù)；全面預(yù)算管理系統(tǒng)；建設(shè)

中圖分類號：G647 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）006-000-01

一、全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)意義

在構(gòu)建現(xiàn)代財政制度體系進(jìn)程中，根據(jù)財政部2013年新制定或修訂的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)制度》、《事業(yè)單位財務(wù)準(zhǔn)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》以及《高等學(xué)校會計制度》等法規(guī)，高校預(yù)算全面、規(guī)范、精細(xì)，績效及目標(biāo)引領(lǐng)、易于操作，符合教育規(guī)律、內(nèi)控原理，預(yù)算執(zhí)行全過程可管或可控等已成為行業(yè)基本要求和標(biāo)準(zhǔn)。傳統(tǒng)的以核算為核心的財務(wù)系統(tǒng)已不能適應(yīng)新的內(nèi)外部環(huán)境要求，亟需構(gòu)建新制度體系下的高校全面預(yù)算管理系統(tǒng)，適應(yīng)新形勢的同時，還要在“程序驅(qū)逐勞動力”方面展開探索和實踐。

高校財務(wù)管理工作的特點是循環(huán)，新系統(tǒng)從該循環(huán)的源頭（即預(yù)算編制基礎(chǔ)和預(yù)算編制）開始，經(jīng)執(zhí)行、控制、核算、決算和分析結(jié)束，再到下個循環(huán)重新開始。在循環(huán)中順應(yīng)事業(yè)發(fā)展規(guī)律，實現(xiàn)制度和系統(tǒng)的結(jié)合（即“從預(yù)算到?jīng)Q算及分析全程一體化制度”與“全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)”的結(jié)合），滿足信息使用者多層次、多維度需求。

二、全面預(yù)算管理系統(tǒng)的概況

（一）全面預(yù)算管理系統(tǒng)簡介

全面預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)用管理會計原理和工具，擴展財務(wù)服務(wù)的時間、空間、人員范圍，盡量優(yōu)化簡化流程，基本實現(xiàn)制度和系統(tǒng)結(jié)合，擺脫工作對人工的依賴。通過該系統(tǒng)構(gòu)建可以將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控規(guī)范》的精神及要求細(xì)化到高校經(jīng)濟活動和財務(wù)管理的具體環(huán)節(jié)中去。在系統(tǒng)建設(shè)過程中，提高管理能力，不斷梳理、學(xué)習(xí)，改善自身存在的問題，以良好的聲譽和服務(wù)，科學(xué)化的管理模式，優(yōu)秀的團隊以及自身的資源優(yōu)勢，總體設(shè)計，構(gòu)建即符合高校發(fā)展，又順應(yīng)財政改革的全面預(yù)算管理框架和服務(wù)體系。

（二）全面預(yù)算管理系統(tǒng)的模塊

根據(jù)現(xiàn)代財政體制改革進(jìn)度，高校現(xiàn)階段全面預(yù)算管理系統(tǒng)至少包括以下模塊：從財政國庫集中支付系統(tǒng)直接下載收支指標(biāo)，績效管理應(yīng)用（戰(zhàn)略管理、戰(zhàn)略財務(wù)、計劃預(yù)算管理、合并報表等應(yīng)用）、智能應(yīng)用（財務(wù)分析、學(xué)校人員、資產(chǎn)、債務(wù)、學(xué)生結(jié)構(gòu)及層次分析）等，可實現(xiàn)開放、有效的數(shù)據(jù)集成。如：詳細(xì)的工作業(yè)務(wù)計劃、多維度的預(yù)算編制、模擬預(yù)測及試算、預(yù)算報表分層級合并匯總、預(yù)算編制結(jié)果的執(zhí)行控制與預(yù)警、預(yù)算的場景模擬、滾動預(yù)算與預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核、數(shù)據(jù)采集接口技術(shù)下統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺（保證全校數(shù)據(jù)一致）。

（三）全面預(yù)算管理系統(tǒng)的特點

系統(tǒng)的關(guān)鍵特點：工作流程引導(dǎo)、數(shù)據(jù)采集驗證和錯誤檢查、定時數(shù)據(jù)映射和上載、詳細(xì)的審計復(fù)核和調(diào)整、集成的安全控制。

根據(jù)戰(zhàn)略定位，圍繞指導(dǎo)思想總體設(shè)計，構(gòu)建即符合高校發(fā)展，又順應(yīng)財政改革的全面預(yù)算管理框架和服務(wù)體系，逐步實現(xiàn)“程序驅(qū)逐勞動力”。即：以最少的人力、精力、時間，盡可能提高工作效率，盡可能及時提供高準(zhǔn)確率的財務(wù)服務(wù)。增強信息使用者對數(shù)字的信心、降低合規(guī)性成本，簡化財務(wù)數(shù)據(jù)收集和轉(zhuǎn)化過程，剔除并標(biāo)準(zhǔn)化重復(fù)的環(huán)節(jié)。

三、全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)內(nèi)容

（一）編制預(yù)算

1.基礎(chǔ)信息庫整合

通過基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫和預(yù)設(shè)的定額標(biāo)準(zhǔn)，自動生成收支預(yù)算和決算。包含：收入規(guī)模測算，全面預(yù)算管理系統(tǒng)信息采集、整理、分析中心；全面預(yù)算管理系統(tǒng)信息統(tǒng)計查詢和存儲；全面預(yù)算管理系統(tǒng)信息分析。

2.支出項目立項，資金申請、審批和下達(dá)

申報項目要按5年規(guī)劃編制3年資金滾動預(yù)算，同時，要編制預(yù)算當(dāng)年的政府采購計劃。實現(xiàn)項目在線申報、財務(wù)處資金安排建議。自動生成預(yù)算委員會審議稿、校黨委會審議稿、預(yù)算下達(dá)文件及附表等文獻(xiàn)資料。

（二）決算報表、報表編制說明及報表附注按模板自動生成

主要實現(xiàn)采集單位綜合信息、在職人員信息、離退休人員信息、其他人員信息、單位資產(chǎn)信息以及其他按需填報的信息，經(jīng)過審核程序后，形成基礎(chǔ)信息庫。實現(xiàn)自動生成預(yù)算報表、決算報表（文字和報表），最大可能節(jié)省人力，提高編制速度，提高準(zhǔn)確率

（三）分析指標(biāo)體系

動態(tài)查詢、生成統(tǒng)計表和分析表，自動生成統(tǒng)計和分析報告，實現(xiàn)對項目申報全過程、寬口徑的查詢統(tǒng)計；數(shù)據(jù)時間序列橫縱向?qū)Ρ取?/p>

（四）財務(wù)內(nèi)部復(fù)審預(yù)警信息系統(tǒng)

制定靈活的財務(wù)預(yù)警規(guī)則獲取用友財務(wù)系統(tǒng)，在每天或每周的固定時點，系統(tǒng)自動分析規(guī)定時間段以內(nèi)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對這段時間的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)逐筆掃描，對違反規(guī)則的業(yè)務(wù)提示預(yù)警信息，生成報告，財務(wù)處按要求協(xié)調(diào)報賬部門及時整改。

四、全面預(yù)算管理系統(tǒng)對財務(wù)管理工作的改善

通過系統(tǒng)建設(shè)，增強對數(shù)字的信心、降低合規(guī)性成本、簡化財務(wù)數(shù)據(jù)收集和轉(zhuǎn)化、標(biāo)準(zhǔn)化可重復(fù)的財務(wù)流程、通過審計線索跟蹤提供流程透明度、通過Web將源數(shù)據(jù)連接到全面數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，引導(dǎo)工作流程實現(xiàn)數(shù)據(jù)及時性、提升財務(wù)人員工作效率。

（一）消除數(shù)據(jù)完整性風(fēng)險

可以創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)化、重復(fù)性的流程，避免收集財務(wù)數(shù)據(jù)的低效率。透明的流程可以保證干凈數(shù)據(jù)和準(zhǔn)確結(jié)果，為端對端自動化采集、映射、驗證、上報財務(wù)數(shù)據(jù)創(chuàng)建了一個標(biāo)準(zhǔn)化流程。數(shù)據(jù)驗證和質(zhì)量審核機制保證用戶在每一步都進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查，錯誤識別、生成提醒和差異調(diào)整。

（二）降低合規(guī)性成本

財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理可以大大降低財務(wù)管理成本，系統(tǒng)可以完整追蹤財務(wù)數(shù)據(jù)的移動和處理，包括：即時的錯誤檢查支持快速識別錯誤并通知相關(guān)人員；審計復(fù)核追蹤評估、差異分析、行動計劃等。通過系統(tǒng)可以通過結(jié)果追溯業(yè)務(wù)的來龍去脈；自動存檔功能可以保護完成的業(yè)務(wù)痕跡。

（三）簡化財務(wù)數(shù)據(jù)收集和轉(zhuǎn)化

可以通過從多數(shù)據(jù)源有效地導(dǎo)入數(shù)據(jù)，來消除因為學(xué)校多系統(tǒng)而引起的數(shù)據(jù)采集過程的瓶頸和手工文檔管理。提供數(shù)據(jù)準(zhǔn)備引擎，可以集成、轉(zhuǎn)化、驗證任意來源的數(shù)據(jù)。

（四）提升財務(wù)人員的效率

財務(wù)數(shù)據(jù)通過系統(tǒng)收集和整理，程序化后不再需要費時的人工數(shù)據(jù)處理?；赪eb的用戶界面便于所有用戶間的信息傳遞，保證信息及時、統(tǒng)一、準(zhǔn)確。

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