翟璐璐

摘 要：為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)建立內(nèi)部控制制度，是貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)、規(guī)章、制度，保證培訓(xùn)工作有序進(jìn)行的重要舉措，具有十分重要的意義。

關(guān)鍵詞：完善 培訓(xùn)機(jī)構(gòu) 內(nèi)部控制 制度

要想保障培訓(xùn)機(jī)構(gòu)可以有效的發(fā)展下去，就需要為其設(shè)定有效的內(nèi)部控制制度，以此完善其培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的信息資源，提升經(jīng)營的效率，促使培訓(xùn)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)設(shè)定的發(fā)展目標(biāo)。內(nèi)部控制是一個(gè)單位實(shí)施的內(nèi)部管理制度，其包括了多樣化的工作，只要培訓(xùn)機(jī)構(gòu)設(shè)定相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或是經(jīng)營管理工作，就需要設(shè)定有效的內(nèi)部管理工作。

一、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度實(shí)施過程中存在的問題

在實(shí)際發(fā)展的過程中，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)存在以下幾點(diǎn)問題：第一，管理者認(rèn)識(shí)不完善。我國很多管理者對(duì)于內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)并不完善，以此導(dǎo)致相關(guān)的建設(shè)工作較為薄弱，無法發(fā)揮內(nèi)部控制制度的優(yōu)勢，出現(xiàn)濫用職權(quán)等問題。第二，內(nèi)部控制制度不完善?，F(xiàn)階段，越來越多的管理者關(guān)注內(nèi)部控制制度的問題，但是其建設(shè)的制度較為散漫，彼此之間存在制約性，缺少一定的科學(xué)依據(jù)和連續(xù)性。第三，管理者的能力不高。要想培訓(xùn)機(jī)構(gòu)有效的發(fā)展下去，需要為其建立堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，高素質(zhì)的人才就是最好的保障。但是有的管理者只注重信息和事情表層，沒有深入研究和分析，以此無法發(fā)現(xiàn)問題。第四，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不完善、觀念較弱。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境的不斷發(fā)展，促使我國逐漸走向國際化的舞臺(tái)，以此導(dǎo)致培訓(xùn)機(jī)構(gòu)面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，其中最主要的就是發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。這就需要培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在實(shí)際發(fā)展的過程中不斷的研究和分析，以此明確高風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)域，從而對(duì)其進(jìn)行有效的管理工作。

二、完善培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的方案

1.領(lǐng)導(dǎo)者注重內(nèi)部控制。構(gòu)建全面的企業(yè)內(nèi)部控制制度，需要結(jié)合培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)者。依據(jù)對(duì)現(xiàn)階段會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)失真問題的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)者的法制觀念并不完善，過于注重經(jīng)濟(jì)利益而忽視了法律法規(guī)制度，出現(xiàn)指示、強(qiáng)制會(huì)計(jì)工作者編制虛假信息等問題出現(xiàn)的較多。威信源于領(lǐng)導(dǎo)者的思想道德品質(zhì)、人格以及思想觀念等，以及知識(shí)、素養(yǎng)、工作經(jīng)驗(yàn)、能力等，這就需要領(lǐng)導(dǎo)者樹立良好的榜樣，全身心的融入到實(shí)際培訓(xùn)工作中，公平、公正的對(duì)待人和事，以此影響工作者建立正確的工作理念。

2.設(shè)定有效的控制工作。其主要分為以下幾點(diǎn)：第一，將責(zé)任進(jìn)行劃分。這項(xiàng)工作是構(gòu)建內(nèi)部控制制度的主要要求，以此構(gòu)成有效的制衡環(huán)境。第二，工作流程。確定每一項(xiàng)工作的責(zé)任和工作，促使每一個(gè)的共組都可以得到所有的監(jiān)督和管理，以此實(shí)現(xiàn)彼此制約的目標(biāo)。為了達(dá)到這一方向，需要設(shè)定有效的工作流程圖，在這其中標(biāo)注好每個(gè)人的工作、責(zé)任等等。第三，票據(jù)與記錄控制。對(duì)已經(jīng)應(yīng)用的票據(jù)有專業(yè)工作人員進(jìn)行注銷，并且與管理者進(jìn)行查對(duì)，避免出現(xiàn)問題，以此保障信息的有效性。第四，資產(chǎn)接觸與記錄使用。其在實(shí)施的過程中有助于保障資產(chǎn)的有效性。第五，績效考評(píng)。為了達(dá)到實(shí)際設(shè)計(jì)的目標(biāo)，需要依據(jù)有效的獎(jiǎng)懲系統(tǒng)，激發(fā)工作者的工作熱情和積極性，以此促使工作者更好的參與到實(shí)際工作中。各個(gè)部門可以設(shè)定有效的績效考察會(huì)議 以此對(duì)設(shè)定的工作目標(biāo)進(jìn)行控制，其不但可以總結(jié)這一階段的工作情況，也可以有效的發(fā)現(xiàn)工作過程中存在的問題，以此制定有效的解決方案。

3.構(gòu)建全面的監(jiān)督系統(tǒng)，加大內(nèi)部審計(jì)工作。在實(shí)際發(fā)展的過程中，構(gòu)建全面化的監(jiān)督系統(tǒng)。依據(jù)科學(xué)、實(shí)際需求以及全面的內(nèi)部控制系統(tǒng)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)需要設(shè)定一個(gè)獨(dú)立的部門，不同于財(cái)務(wù)部和人事部，其可以直接負(fù)責(zé)監(jiān)事會(huì)，在出現(xiàn)重大的事件、違規(guī)問題的時(shí)候，需要直接向股東大會(huì)和常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會(huì)報(bào)道。在設(shè)計(jì)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)中，內(nèi)審部門需要具備有效的權(quán)威性，以此提升對(duì)其的關(guān)注度，依據(jù)對(duì)內(nèi)審報(bào)告中提出的改善觀點(diǎn)和管理理念，需要結(jié)合實(shí)際發(fā)展設(shè)定有效的解決方案，以此保障其在有效的、全面的、公正的監(jiān)督環(huán)境下，有效的實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)設(shè)定的企業(yè)目標(biāo)。

4.構(gòu)建全面的控制系統(tǒng)

在實(shí)際發(fā)展的過程中需要構(gòu)建全面化的內(nèi)部控制系統(tǒng)，從環(huán)境開始，構(gòu)建符合實(shí)際發(fā)展的系統(tǒng)，提升管理者的能力和責(zé)任，改變管理者的發(fā)展觀念，依據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不斷的塑造有效的文化特色，提升管理者和工作者的激勵(lì)制度，賞罰分明。

三、結(jié)語

總而言之，優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控制制度可以為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展提供有效的依據(jù)，可以促使經(jīng)營管理工作得到有效的提升，以此完善整體的工作。在制定培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的時(shí)候需要研究以往的工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合全面的設(shè)計(jì)方案和業(yè)務(wù)，不能進(jìn)行復(fù)雜繁瑣的工作，要依據(jù)實(shí)際情況和問題進(jìn)行有效的分析，以此制定出來的內(nèi)部控制制度更符合實(shí)際發(fā)展的情況和需求，更為未來培訓(xùn)結(jié)構(gòu)內(nèi)容控制制度的應(yīng)用和推廣提供有效的依據(jù)，促使其實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略戰(zhàn)策。

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